Φορολογική Μεταρρύθμιση στην Κύπρο: Βασικές Αλλαγές για Επιχειρήσεις και Ιδιώτες από 1η Ιανουαρίου 2026
Εισαγωγή
Κατά τη διάρκεια του 2025, η Κυπριακή Κυβέρνηση προέβη σε ολοκληρωμένη αναθεώρηση του φορολογικού πλαισίου της χώρας, με τις μεταρρυθμίσεις να εγκρίνονται στις 22 Δεκεμβρίου 2025 και να τίθενται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026. Οι αλλαγές στοχεύουν στην ευθυγράμμιση της Κύπρου με τα διεθνή φορολογικά πρότυπα, διατηρώντας παράλληλα τη μακροχρόνια ανταγωνιστικότητά της.
Αυτό το άρθρο συνοψίζει τα βασικά στοιχεία της μεταρρύθμισης που είναι πιο σημαντικά για εταιρείες, επενδυτές και άτομα με φορολογική έκθεση στην Κύπρο. Ενώ η νομοθεσία περιλαμβάνει πρόσθετα μέτρα, έχουμε επικεντρωθεί σε εκείνα που είναι πιο πιθανό να επηρεάσουν την πελατειακή μας βάση.
Συντελεστής φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων
Όπως αναμενόταν, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στην Κύπρο θα αυξηθεί από 12.5% σε 15%. Αυτή η αλλαγή ευθυγραμμίζει την Κύπρο με το ελάχιστο φορολογικό πλαίσιο του Πυλώνα Δύο του ΟΟΣΑ και αντικατοπτρίζει τις ευρύτερες διεθνείς εξελίξεις, διατηρώντας παράλληλα έναν ανταγωνιστικό βασικό συντελεστή για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην Κύπρο. Είναι σημαντικό ότι η μεταρρύθμιση δεν επηρεάζει τη μακροχρόνια φορολογική μεταχείριση 0% στα έσοδα από μερίσματα, τα κεφαλαιακά κέρδη που προκύπτουν από την πώληση μετοχών ή τα περισσότερα έσοδα από τόκους, τα οποία παραμένουν αμετάβλητα και συνεχίζουν να υποστηρίζουν την ελκυστικότητα της Κύπρου ως δικαιοδοσία συμμετοχών και επενδύσεων.
Φορολογία Μερισμάτων και Έκτακτη Αμυντική Εισφορά
Μια σημαντική και ευπρόσδεκτη εξέλιξη είναι η κατάργηση της λογιζόμενης διανομής μερισμάτων επί των κερδών που δημιουργούνται από την 1η Ιανουαρίου 2026 και μετά. Αυτή η μακροχρόνια απαίτηση έχει συχνά δημιουργήσει διοικητική πολυπλοκότητα για τις κυπριακές εταιρείες.
Παράλληλα, η Ειδική Αμυντική Εισφορά (ΕΑΕ) επί των πραγματικών διανομών μερισμάτων σε απλούς φορολογούμενους κατοίκους θα μειωθεί από 17% σε 5% και η ΕΑΕ επί των εισοδημάτων από ενοίκια θα καταργηθεί εντελώς. Αυτές οι αλλαγές βελτιώνουν την ευελιξία των ταμειακών ροών και απλοποιούν τον φορολογικό σχεδιασμό τόσο για τις εταιρείες όσο και για τους μετόχους.
Άλλα Εταιρικά Μέτρα και Κίνητρα
Έχουν εισαχθεί αρκετά πρόσθετα μέτρα για την υποστήριξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η περίοδος μεταφοράς ζημιών θα παραταθεί από πέντε σε επτά έτη, παρέχοντας μεγαλύτερη ευελιξία στη διαχείριση των φορολογητέων κερδών. Τα επιτρεπόμενα έξοδα ψυχαγωγίας θα αυξηθούν σε 30,000 ευρώ και η υπερέκπτωση 120% για τις επιλέξιμες δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης σε άυλα περιουσιακά στοιχεία θα παραταθεί έως το 2030.
Ορισμένοι τύποι εισοδήματος θα τύχουν επίσης ειδικής φορολογικής μεταχείρισης. Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα που περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα θα φορολογούνται με σταθερό συντελεστή 8%, ενώ τα δικαιώματα προαίρεσης μετοχών που χορηγούνται στο πλαίσιο εγκεκριμένων εργοδοτικών προγραμμάτων θα φορολογούνται επίσης με 8%. Οι εφάπαξ πληρωμές φιλοδωρήματος θα φορολογούνται με 20% και θα επιτρέπεται αφορολόγητο ποσό 200,000 ευρώ σε περιπτώσεις όπου οι πληρωμές φιλοδωρήματος πραγματοποιήθηκαν κατά τη λήξη της απασχόλησης.
Αλλαγές που επηρεάζουν τα άτομα
Ενώ η μεταρρύθμιση περιλαμβάνει ένα ευρύ φάσμα μέτρων, αρκετές αλλαγές θα έχουν άμεσο και απτό αντίκτυπο σε άτομα και νοικοκυριά.
Το όριο αφορολόγητου εισοδήματος θα αυξηθεί από 19,500 ευρώ σε 22,000 ευρώ, παρέχοντας άμεση ανακούφιση σε άτομα με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα. Επιπλέον, τα κλιμάκια φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων προσαρμόζονται για να δημιουργηθεί μια πιο προοδευτική δομή:
- Εισόδημα από 22,001 € έως 32,000 € θα φορολογείται με 20%
- Εισόδημα από 32,001€ έως 42,000€ με συντελεστή 25%
- Εισόδημα από 42,001€ έως 72,000€ με συντελεστή 30%
- Εισόδημα άνω των 72,001 € με συντελεστή 35%
Οι οικογένειες με παιδιά θα επωφεληθούν επίσης από ενισχυμένες φορολογικές ελαφρύνσεις (υπόκεινται σε ετήσια όρια οικογενειακού εισοδήματος).
Η μεταρρύθμιση εισάγει περαιτέρω νέες εκπτώσεις που αποσκοπούν στην ελάφρυνση του κόστους καθημερινής διαβίωσης.
Ενισχυμένα μέτρα συμμόρφωσης και καταπολέμησης της φοροδιαφυγής
Η μεταρρύθμιση εισάγει ενισχυμένες υποχρεώσεις συμμόρφωσης και διευρυμένες εξουσίες επιβολής για το Τμήμα Φορολογίας της Κύπρου. Από το 2026, όλα τα άτομα ηλικίας 25 ετών και άνω θα υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσια φορολογική δήλωση, ακόμη και αν δεν έχουν αποκτήσει φορολογητέο εισόδημα.
Επιπλέον, οι πληρωμές ενοικίων που υπερβαίνουν τα 500 ευρώ πρέπει να πραγματοποιούνται μέσω τραπεζικού εμβάσματος ή ηλεκτρονικής πληρωμής, με ισχύ από την 1η Ιουλίου 2026. Το μέτρο αυτό έχει σχεδιαστεί για να βελτιώσει τη διαφάνεια και να μειώσει τα αδήλωτα έσοδα από ενοίκια.
Οι φορολογικές αρχές θα έχουν επίσης ευρύτερες εξουσίες να ζητούν τραπεζικές πληροφορίες, καθώς και καταστάσεις περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που καλύπτουν μια εξαετή περίοδο. Οι φορολογούμενοι θα υποχρεούνται να διατηρούν τα δικαιολογητικά έγγραφα για το ίδιο χρονικό διάστημα. Σε περιπτώσεις επανειλημμένης μη συμμόρφωσης, οι επιθεωρητές μπορούν να σφραγίζουν προσωρινά επιχειρήσεις ή να δεσμεύουν μετοχές εταιρειών όπου οι φορολογικές οφειλές υπερβαίνουν τα 100,000 ευρώ, με την επιφύλαξη του δικαιώματος του φορολογούμενου να προσβάλει τέτοιες ενέργειες δικαστικά.
Τι σημαίνει αυτό για το μέλλον
Συνολικά, η μεταρρύθμιση απλοποιεί αρκετούς μακροχρόνιους τομείς ανησυχίας για τις επιχειρήσεις. Η κατάργηση της λογιζόμενης διανομής μερισμάτων, ο χαμηλότερος φόρος παρακράτησης στα μερίσματα, η κατάργηση του τέλους χαρτοσήμου, οι διευρυμένες απαλλαγές από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και η ευνοϊκότερη μεταχείριση των αμοιβών που βασίζονται σε μετοχές συμβάλλουν σε ένα πιο εξορθολογισμένο και διαφανές φορολογικό περιβάλλον.
Ενώ η αύξηση του συντελεστή εταιρικού φόρου αντικατοπτρίζει τις διεθνείς τάσεις, η Κύπρος παραμένει μια ελκυστική δικαιοδοσία σε συνδυασμό με το εκτεταμένο δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας και το σταθερό κανονιστικό πλαίσιο.
Συμπέρασμα και επόμενα βήματα
Η φορολογική μεταρρύθμιση της Κύπρου αντιπροσωπεύει μια ισορροπημένη στροφή προς μεγαλύτερη διαφάνεια, βελτιωμένη συμμόρφωση και βελτιωμένη σαφήνεια τόσο για τις εταιρείες όσο και για τα άτομα. Η έγκαιρη αναθεώρηση και ο σχεδιασμός θα είναι απαραίτητοι για να διασφαλιστεί ότι οι υπάρχουσες δομές θα παραμείνουν αποτελεσματικές και συμμορφούμενες με τους νέους κανόνες.
Στην Dixcart Cyprus, υποστηρίζουμε τους πελάτες μας στην αντιμετώπιση νομοθετικών αλλαγών, στην αναθεώρηση δομών και στην εφαρμογή πρακτικών λύσεων προσαρμοσμένων στις συγκεκριμένες περιστάσεις τους. Εάν θέλετε να συζητήσετε πώς οι φορολογικές μεταρρυθμίσεις του 2026 μπορεί να επηρεάσουν εσάς ή την επιχείρησή σας, η ομάδα μας θα χαρεί να σας βοηθήσει: tips.cyprus@dixcart.com.
