Employee Ownership Trusts: Μια πλήρης επισκόπηση

Η Ανοικτή Διαβούλευση του HMRC για το Φορολογία καταπιστευμάτων ιδιοκτησίας εργαζομένων και καταπιστεύματα παροχών εργαζομένων μόλις έκλεισε στις 25 Σεπτεμβρίου 2023 και περιλαμβάνει ένα τμήμα αφιερωμένο στην εξέταση της Φορολογικής Κατοικίας Καταπιστευματοδόχου – ιδιαίτερα στη χρήση Μη Κατοίκων Καταπιστευμάτων για Καταπιστεύματα Ιδιοκτησίας Εργαζομένων (EOT).

Αν και δεν φαίνεται να υπάρχουν στοιχεία για εκτεταμένη κατάχρηση υπεράκτιων ΕΟΤ, Η HMRC πιστεύει ότι υπάρχει ακόμη περιθώριο για τον υπεράκτιο σχεδιασμό του ΕΟΤ να υπερβεί τις προθέσεις του Κοινοβουλίου και ο σκοπός των κινήτρων που διαθέτουν οι ΕΟΤ. Ως εκ τούτου, κάποια βελτίωση των κανόνων μπορεί να είναι προκειμένου να αποφευχθεί η πιθανότητα διαφυγής φορολογικών υποχρεώσεων του ΗΒ που διαφορετικά θα οφείλονταν σε μεταγενέστερες πωλήσεις σε τρίτους.

Ενώ περιμένουμε με ανυπομονησία το αποτέλεσμα της Ανοιχτής Διαβούλευσης, σκεφτήκαμε ότι θα ήταν μια καλή ευκαιρία να επανεξετάσουμε τα βασικά των ΕΟΤ, τα πλεονεκτήματά τους και να υπογραμμίσουμε την αξία που μπορεί να προσθέσει στον καλόπιστο σχεδιασμό του ΕΟΤ ένας σωστά αδειοδοτημένος και ρυθμισμένος διαχειριστής του Isle of Man.

Σε αυτό το άρθρο καλύπτουμε τα ακόλουθα θέματα:

1. Τι είναι το Καταπίστευμα Ιδιοκτησίας Εργαζομένων;
2. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός καταπιστεύματος ιδιοκτησίας εργαζομένων;
3. Γιατί να χρησιμοποιήσετε έναν καταπιστευματοδόχο Isle of Man για το καταπιστευματολόγιο ιδιοκτησίας υπαλλήλων σας;
4. Πώς μπορεί η Dixcart να βοηθήσει με τον προγραμματισμό ιδιοκτησίας εργαζομένων;

1. Τι είναι το Καταπίστευμα Ιδιοκτησίας Εργαζομένων;

Χτίζοντας πάνω στο Nuttall Review's συστάσεις, η Οικονομικός νόμος 2014, που θεσπίστηκε από τον Συνασπισμό Clegg-Cameron του Ηνωμένου Βασιλείου, σχεδιάστηκε για να δώσει κίνητρα στο μοντέλο ιδιοκτησίας των εργαζομένων. Ο κύριος στόχος του ήταν να προωθήσει μια πιο υπεύθυνη, διαφοροποιημένη και, κατά συνέπεια, ισχυρή οικονομία. ΕΝΑ συναίσθημα που έχει υποστηριχθεί από τον σημερινό πρωθυπουργό και καγκελάριο, Rishi Sunak και Jeremey Hunt, οι οποίοι εξετάζουν επί του παρόντος μεταρρυθμίσεις για να ενθαρρύνουν την ιδιοκτησία των εργαζομένων στο Ηνωμένο Βασίλειο για να τονώσουν την οικονομία.

Αυτή η ιδέα δεν είναι μοναδική στο Ηνωμένο Βασίλειο και γενικά παρόμοια εταιρικά μοντέλα υπάρχουν σε όλο τον κόσμο, αν και μπορεί να μην υπάρχουν συγκρίσιμα φορολογικά κίνητρα. Για παράδειγμα, το Σχέδιο ιδιοκτησίας μετοχών εργαζομένων των Ηνωμένων Πολιτειών (ESOP), Ο γαλλικός συνεταιρισμός παραγωγής (SCOP), Προγράμματα μεριδίων εργαζομένων της Αυστραλίας (ESS) και οποιοσδήποτε αριθμός άλλων μοντέλων συνεταιρισμών ή αγορών μετοχών εργαζομένων.

Ο EOT είναι μια μέθοδος διευκόλυνσης του μοντέλου ιδιοκτησίας των εργαζομένων. Τα EOT είναι μια περιορισμένη μορφή ΚΠΦ που διακανονίζεται από τους Ιδρυτές μιας Εταιρείας ή τους σημερινούς ιδιοκτήτες και περιλαμβάνει τη μεταβίβαση της ιδιοκτησίας μιας επιχείρησης σε ένα Trust για μακροπρόθεσμο όφελος όλων των Επιλέξιμων Εργαζομένων.

Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου έχει δώσει κίνητρα για τη μεταβίβαση μιας επιχείρησης στους υπαλλήλους της με αξιοσημείωτες φορολογικές απαλλαγές. Στο πλαίσιο ενός ΕΟΤ, οι πλειοψηφικοί μέτοχοι μπορούν να πουλήσουν περισσότερο από το 50% του μετοχικού κεφαλαίου στο Trust, λαμβάνοντας αφορολόγητα έσοδα. Το συμφωνημένο ποσό πώλησης βασίζεται σε αποτίμηση επιχείρησης που πραγματοποιήθηκε από ανεξάρτητο εμπειρογνώμονα. Χωρίς τρίτο αγοραστή, αυτό το ποσό θα πρέπει να αντικατοπτρίζει τι μπορεί να πληρώσει η επιχείρηση σε μια αποδεκτή περίοδο.

Πολλοί ιδιοκτήτες επιλέγουν μια πλήρη 100% πώληση, ενώ ορισμένοι διατηρούν μειοψηφικό μερίδιο στην εταιρεία για διάφορους λόγους— εξασφαλίζοντας κληρονομιά, συνεχές εισόδημα, για να μεταβιβάσουν το κεφάλαιο σε αγαπημένα πρόσωπα ως μέρος της προσωπικής τους περιουσίας ή ακόμα και για να κάνουν την πώληση πιο προσιτή για την επιχείρηση. Είναι σημαντικό να γίνει κατανοητό ότι οποιαδήποτε μεταγενέστερη διάθεση μετοχών εις νέον στον ΕΟΤ δεν θα επωφεληθεί από τις φορολογικές απαλλαγές. Εάν διατηρηθεί ένα μερίδιο μειοψηφίας, θα πρέπει να προβλεφθεί η προστασία των συμφερόντων των μετόχων από γεγονότα, όπως η απομείωση.

Ουσιαστικά, ο ΕΟΤ λειτουργεί ως Καταπίστευμα, αποτελούμενο από Διακανονιστή, Καταπιστευματοδόχους και Δικαιούχους. Μπορείς μάθετε περισσότερα για τα βασικά του Trusts εδώ.

Party to the Trust	Περιγραφή
Έποικος	Πρόσωπο(α) που διαθέτουν την Ελεγκτική Συμμετοχή τους στην Εταιρεία (δηλαδή πάνω από το 50% των δικαιωμάτων ψήφου και μετοχικού κεφαλαίου).
Επίτροποι	Μπορεί να προέρχεται εσωτερικά από Διευθυντές και υπαλλήλους της Εταιρείας ή εξωτερικά με τη συμμετοχή ανεξάρτητων Επαγγελματιών Καταπιστευματοδόχων. Ορισμένοι ΕΟΤ μπορεί να ζητήσουν μια μίξη.
Δικαιούχοι	Όλα Επιλέξιμοι υπάλληλοι της εταιρείας. Αυτός είναι ένας όρος που ορίζεται στον Νόμο ως υπάλληλος ή κάτοχος αξιώματος μιας Εμπορικής Εταιρείας ή κύριας εταιρείας ενός Εμπορικού Ομίλου. Υπάρχουν αυστηρές απαιτήσεις ισότητας.

Ο ΕΟΤ διευκολύνει την έμμεση ιδιοκτησία των μετοχών της Εταιρείας. Ενώ οι Καταπιστευματοδόχοι κατέχουν νόμιμα τις μετοχές, οι επιλέξιμοι υπάλληλοι κατέχουν τον τίτλο της δικαιοσύνης, δίνοντάς τους τη δυνατότητα να επωφελούνται από μερίσματα, κέρδη και δικαιώματα ψήφου χωρίς άμεσο έλεγχο μετοχών. Αυτό παρέχει οφέλη όπως διοικητική απλότητα και αυξημένη σταθερότητα.

Ο σχεδιασμός του ΕΟΤ αναλαμβάνεται για πολλούς λόγους και οι περιστάσεις και οι στόχοι τυπικά θα καθορίσουν εάν ένας ΕΟΤ είναι η κατάλληλη λύση. Οι συνήθεις παράγοντες περιλαμβάνουν τα σημεία όπου οι ιδιώτες ιδιοκτήτες, είτε επιχειρηματίες είτε οικογενειακή επιχείρηση, εξετάζουν το ενδεχόμενο σχεδιασμού διαδοχής, υποστήριξης σχεδίων ανάπτυξης ή κατά την έναρξη μιας νέας επιχείρησης. Ωστόσο, οι ΕΟΤ δεν πρέπει να αντιμετωπίζονται απλώς ως εργαλεία φορολογικού σχεδιασμού. Η ίδρυσή τους θα πρέπει να ωφελήσει πραγματικά τη διαρκή επιτυχία της επιχείρησης και των εργαζομένων της. Τα ολιστικά οφέλη διερευνώνται στην επόμενη ενότητα.

2. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός καταπιστεύματος ιδιοκτησίας εργαζομένων;

Καθοδηγούμενη από την κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου και προωθούμενη από οργανισμούς όπως το Employee Ownership Association, η ιδιοκτησία των εργαζομένων είναι πλέον το κορυφαίο μοντέλο ιδιοκτησίας ΜΜΕ στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το 2022, σημειώθηκε αύξηση 37%, με τις μισές από όλες αυτές τις επιχειρήσεις να μεταβαίνουν από το 2021. Από μόλις 17 το 2014, ο αριθμός των EOT είναι πλέον πολύ πάνω από 1,000 και περιλαμβάνει εξέχουσες εταιρείες όπως η ARUP Group Limited, η Adventure Forest Group Limited (Go Ape), και το διάσημο, το John Lewis Partnership PLC.

Υπάρχουν πολλά πλεονεκτήματα της ιδιοκτησίας των εργαζομένων που διευκολύνονται από τους ΕΟΤ, αλλά η απλότητα τα έχω χωρίσει τα πιο σημαντικά σε τρεις κύριες κατηγορίες.

θ) Οφέλη για την Επιχείρηση

Η προώθηση της ιδιοκτησίας των εργαζομένων από την κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου πηγάζει από μια βασική πίστη στη δύναμή της να ενθαρρύνει μια ανθεκτική οικονομία. Αυτό βασίζεται στον ισχυρισμό της Nuttall Review ότι η παροχή κινήτρων στους εργαζομένους οδηγεί σε βελτιωμένη απόδοση συναλλαγών. Τα βασικά αποτελέσματα περιλαμβάνουν:

• Κατώτερη Απουσία
• Ευτυχέστερο εργατικό δυναμικό και αυξημένη ευημερία προσωπικού
• Κατώτερη Εναλλαγή Προσωπικού
• Ταχύτερη ανάπτυξη της απασχόλησης
• Αυξημένη παραγωγικότητα

Το μοντέλο EOT επιταχύνει τη δέσμευση των εργαζομένων, συνήθως μεταφράζεται σε αυξημένη κερδοφορία και μειωμένα έξοδα σε τομείς όπως η πρόσληψη. Βελτιώνει επίσης την ανθεκτικότητα της Εταιρείας, η οποία είναι καλύτερα εξοπλισμένη για να χειρίζεται τις δύσκολες συνθήκες της αγοράς, επειδή το εργατικό δυναμικό έχει πλέον άμεσο μερίδιο στο αποτέλεσμα ή μια «νοοτροπία του ιδιοκτήτη».

Η πώληση στους εργαζόμενους μέσω ενός ΕΟΤ σημαίνει ότι η υπάρχουσα κουλτούρα, οι αξίες και ο τρόπος λειτουργίας της επιχείρησης μπορούν να διατηρηθούν. Αντίθετα, ένα εξωτερικό τρίτο μέρος μπορεί να επιδιώξει να ενσωματώσει ή να αλλάξει την επιχείρηση ώστε να ταιριάζει με τις δικές του στρατηγικές ή την εταιρική κουλτούρα - πιθανώς θέτοντας ακόμη και τους υπάρχοντες υπαλλήλους σε κίνδυνο άσκησης εξορθολογισμού ή επαναδιαπραγμάτευσης συμβάσεων. Αυτή η συνέχεια είναι ιδιαίτερα πολύτιμη για τις ΜΜΕ όπου οι ιδρυτικοί ιδιοκτήτες έχουν παίξει καθοριστικό ρόλο στη διακυβέρνηση, τη στρατηγική και τη συνολική πορεία της εταιρείας από την αρχή. Επιπλέον, πολλές ΜΜΕ δεν διαθέτουν ολοκληρωμένο σχέδιο διαδοχής. Ο σχεδιασμός του ΕΟΤ μπορεί συχνά να χρησιμεύσει ως έγκαιρος καταλύτης για την ανάληψη σχεδιασμού διαδοχής, προετοιμάζοντας την επόμενη γενιά ηγεσιών για τους ρόλους τους.

Ο εξατομικευμένος χαρακτήρας μιας πώλησης του ΕΟΤ προσφέρει μεγάλη ευελιξία, από επιλογές χρηματοδότησης έως περιόδους παράδοσης. Συχνά, η τιμή πώλησης κατανέμεται σε αρκετά χρόνια και καταβάλλεται από τα κέρδη της επιχείρησης. Ανάλογα με τις περιστάσεις, αυτό μπορεί επίσης να επιτρέψει στην Εταιρεία να προετοιμαστεί με τρόπο που να ευθυγραμμίζεται καλύτερα με τα μακροπρόθεσμα συμφέροντα της επιχείρησης και των εργαζομένων της, π.χ. επιτάχυνση της πορείας προς τη συμμετοχή στα κέρδη περιορίζοντας τα απαιτούμενα επίπεδα χρηματοδότησης με χρέος.

Ουσιαστικά, ένας ΕΟΤ, υπό κατάλληλες συνθήκες, είναι μια στιβαρή στρατηγική για τη διασφάλιση της διαρκούς επιτυχίας και σταθερότητας μιας επιχείρησης.

ii) Οφέλη για Ιδιοκτήτες

Οι ιδιοκτήτες που αποχωρούν έχουν επιτακτικά κίνητρα να πουλήσουν σε έναν ΕΟΤ, κυρίως τη δυνατότητα απαλλαγής από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών κατά τη διάθεση των μετοχών τους.

Αυτή η εξοικονόμηση έως και 20% είναι ιδιαίτερα επιτακτική εν όψει της μειωμένης Αρωγής για τη Διάθεση Περιουσιακών Στοιχείων για Επιχειρήσεις (προηγουμένως ονομαζόταν Entrepreneurs' Relief). Το σωρευτικό όριο στο ισόβιο επίδομα έχει μειωθεί από 10 εκατομμύρια £ έως 1 εκατομμύριο £ για κέρδη που προκύπτουν από πωλήσεις στις ή μετά τις 11 Μαρτίου 2020.

Μια διαδικασία εσωτερικής πώλησης μέσω ΕΟΤ προσφέρει πολλά πρακτικά πλεονεκτήματα:

• Δεν χρειάζεται να βρείτε εξωτερικό αγοραστή.
• Η τιμή πώλησης ευθυγραμμίζεται με μια ανεξάρτητη αγοραία αποτίμηση, αποφεύγοντας μακροχρόνιες διαπραγματεύσεις τρίτων.
• Η προκαθορισμένη συμφωνία πώλησης και αγοράς προσφέρει ευκαιρία προσαρμογής των όρων.
• Η συμμετοχή των εργαζομένων στη διαδικασία μετάβασης, ειδικά των εισερχόμενων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, διασφαλίζει την απρόσκοπτη παράδοση.
• Η μετάβαση σε έναν ΕΟΤ αναγνωρίζει τις συνεισφορές του εργατικού δυναμικού και διατηρεί την κληρονομιά του ιδιοκτήτη.

Αυτή η προσέγγιση παρέχει στον αποχωρούντα ιδιοκτήτη σαφήνεια και βεβαιότητα σχετικά με πτυχές στις οποίες υπάρχει συνήθως λιγότερος έλεγχος στις παραδοσιακές εμπορικές πωλήσεις, όπως οι όροι συναλλαγής, η τιμή πώλησης και η ημερομηνία εξόδου κ.λπ.

Η ρύθμιση της χρηματοδότησης για την πώληση του ΕΟΤ μπορεί επίσης να προσαρμοστεί σε μεγάλο βαθμό. Οι επιλογές περιλαμβάνουν χρηματοδότηση από πωλητή, χρηματοδότηση εξωτερικού χρέους, δέσμευση επενδυτών ή χρήση των κερδών εις νέο της εταιρείας. μια υβριδική προσέγγιση είναι κοινή για τη βελτιστοποίηση του αποτελέσματος για όλους. Ωστόσο, η μέθοδος χρηματοδότησης απαιτεί προσεκτική εξέταση και ιδανικά θα πρέπει να συμβουλεύεται.

Στις κατάλληλες συνθήκες, μια πώληση του ΕΟΤ προσφέρει στους ιδιοκτήτες μια αποτελεσματική στρατηγική εξόδου, παρέχοντας περισσότερο έλεγχο επί της πώλησης, διασφαλίζοντας παράλληλα μια διαρκή κληρονομιά.

iii) Παροχές Υπαλλήλων

Όλοι οι Δικαιούχοι Εργαζόμενοι επωφελούνται από τις εταιρικές μετοχές που κατέχονται στο όνομά τους μέσω του ΕΟΤ. Ως εκ τούτου, οι επιχειρήσεις που ανήκουν στον ΕΟΤ προσφέρουν τόσο οικονομικά όσο και μη οικονομικά πλεονεκτήματα στους υπαλλήλους τους.

Πρώτα και κύρια, κάτω από το Οικονομικός νόμος 2014, οι εργαζόμενοι μπορούν να έχουν πρόσβαση σε αφορολόγητο μπόνους έως και 3,600 £ ετησίως. Οι προϋποθέσεις για αυτό το μπόνους, όπως ορίζονται στο s312B του νόμου περί φόρου εισοδήματος (αποδοχές και συντάξεις) του 2003, περιλαμβάνω:

• Προϋπόθεση συμμετοχής: Όλοι οι εργαζόμενοι, συμπεριλαμβανομένων εκείνων στο εξωτερικό, και σε οποιαδήποτε εταιρεία εντός μιας δομής ομίλου, πρέπει να είναι επιλέξιμοι για οποιοδήποτε βραβείο μπόνους στο σημείο που καθορίζεται το βραβείο.
• Απαίτηση Ισότητας: Οι εργαζόμενοι πρέπει να συμμετέχουν με τους ίδιους όρους. Μεταβλητές όπως η αμοιβή, η διάρκεια υπηρεσίας και οι ώρες εργασίας μπορούν να καθορίσουν το μπόνους που πληροί τις προϋποθέσεις. Η απαίτηση ισότητας παραβιάζεται εάν το σύστημα ωφελεί εξ ολοκλήρου ή κυρίως τους διευθυντές ή τους κορυφαίους εισοδηματίες.
• Απαίτηση κατόχου γραφείου: Σε μια μεμονωμένη εταιρεία οι πληρωμές δεν πληρούν τις προϋποθέσεις εάν οι διευθυντές ή οι κάτοχοι αξιωμάτων και άλλοι υπάλληλοι που συνδέονται μαζί τους υπερβαίνουν τα 2/5 του συνόλου των εργαζομένων.

Η Ανοικτή Διαβούλευση της HMRC εξετάζει βασικά ζητήματα σχετικά με το μπόνους αφορολόγητου εισοδήματος. Συγκεκριμένα, η Ενωση Ιδιοκτησίας Εργαζομένων επισημαίνει ότι λόγω του πληθωρισμού, η πραγματική αξία αυτού του αφορολόγητου μπόνους έχει μειωθεί από το 2014. Προτείνουν ότι το τρέχον κατάλληλο όριο πρέπει να είναι £4,600+.

Πέρα από το μπόνους, οι Επιλέξιμοι Εργαζόμενοι έχουν φωνή στην επιχείρηση και μπορούν να επωφεληθούν από τη μελλοντική κατανομή κερδών μόλις εκπληρωθούν οι δεσμεύσεις χρηματοδότησης του ΕΟΤ. Αυτό το μακροπρόθεσμο οικονομικό κίνητρο σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι μπορούν να επωφεληθούν από την ανάπτυξη της επιχείρησης, με γνώμονα τις βελτιώσεις στην αυξημένη δέσμευση και δέσμευσή τους, οδηγώντας με τη σειρά τους σε μεγαλύτερη απόδοση συναλλαγών.

Ενώ ο ΕΟΤ ωφελεί όλους τους Επιλέξιμους Υπαλλήλους, οι αυστηρές απαιτήσεις δεν εμποδίζουν την επιχείρηση να αναλάβει άλλες πρωτοβουλίες. Για παράδειγμα, μπορεί να προβλεφθεί ότι το βασικό προσωπικό θα αγοράζει απευθείας μετοχές της εταιρείας εκτός του Trust. Αυτό προσφέρει πιο εξατομικευμένη προσέγγιση για την αναγνώριση, βοηθώντας τη διατήρηση των ταλέντων.

Είναι ζωτικής σημασίας οι εργαζόμενοι να είναι καλά ενημερωμένοι για τον ΕΟΤ και τη δομή κινήτρων. Η επιχείρηση θα πρέπει να υιοθετήσει μια προληπτική προσέγγιση στην εκπαίδευση, η οποία μπορεί να περιλαμβάνει τακτική επικοινωνία από τους διαχειριστές και τη διοίκηση σχετικά με τα χρονοδιαγράμματα και τα αμοιβαία οφέλη.

Η επιχείρηση μπορεί να επιλέξει να ιδρύσει ένα Συμβούλιο Εργαζομένων για να διευκολύνει τη βέλτιστη επικοινωνία μεταξύ του εργατικού δυναμικού και των διαχειριστών. Το Συμβούλιο Εργαζομένων εκπροσωπεί τα συμφέροντα των Επιλέξιμων Υπαλλήλων, δίνοντάς τους φωνή και μέσο ενημέρωσης και επηρεασμού των δραστηριοτήτων του ΕΟΤ. Συγκεκριμένα δικαιώματα και εξουσίες μπορούν να επιφυλάσσονται στο Συμβούλιο στο πλαίσιο των συνταγματικών εγγράφων του ΕΟΤ. Για παράδειγμα, η εξουσία να ασκεί βέτο σε ορισμένες ενέργειες, να εγκρίνει ορισμένες αποφάσεις ή να έχει δικαίωμα διαβούλευσης για ορισμένα θέματα. Εναλλακτικά, ο ρόλος του Συμβουλίου μπορεί να είναι απλώς συμβουλευτικός.

Τέλος, οι εμπορικές πωλήσεις σε εξωτερικά μέρη μπορεί να είναι γεμάτες αβεβαιότητες. Αντίθετα, η μετάβαση σε έναν ΕΟΤ είναι πιο απλή καθώς οι εργαζόμενοι είναι οι αγοραστές και έχουν ήδη βαθιά κατανόηση των λειτουργιών, της κουλτούρας και του οράματος της εταιρείας, διασφαλίζοντας τη συνέχεια της επιχείρησης και ελπίζουμε σταθερή ανάπτυξη.

Στο κατάλληλο πλαίσιο, η μετάβαση σε ΕΟΤ προσφέρει πλεονεκτήματα όχι μόνο στην επιχείρηση και στον αποχωρούντα ιδιοκτήτη, αλλά και σε όλους τους Επιλέξιμους Υπαλλήλους. Αυτή η δομή μπορεί να αντιμετωπίσει τις ανησυχίες σχετικά με τη διατήρηση ταλέντων και τους μισθούς που σχετίζονται με τον πληθωρισμό, προωθώντας μια ανθεκτική οικονομία και μια πιο δίκαιη κοινωνία.

3. Γιατί να χρησιμοποιήσετε έναν καταπιστευματοδόχο Isle of Man για το καταπιστευματολόγιο ιδιοκτησίας υπαλλήλων σας;

Οι Καταπιστευματοδόχοι που διορίζονται για τη διαχείριση του ΕΟΤ θα κατέχουν Νομικό Τίτλο στις Μετοχές του ΕΟΤ και οφείλουν στους Δικαιούχους έναν συνδυασμό Καθηκόντων Καταπιστευματοδόχου και Καθηκόντων Καταπιστεύματος. Αυτά τα νομικά καθήκοντα μπορεί να είναι επαχθή και να φέρουν ένα επίπεδο ευθύνης. Ιδιαίτερα συναφή καθήκοντα που πρέπει να ληφθούν υπόψη, περιλαμβάνουν:

• Να διατηρεί και να ενεργεί προς το συμφέρον των Δικαιούχων
• Η απαίτηση αποφυγής συγκρούσεων συμφερόντων
• Να ασκεί εύλογη φροντίδα και δεξιότητα
• Να κατανοούν και να εκτελούν τις υποχρεώσεις τους σύμφωνα με τους όρους του Καταπιστεύματος
• Να ενεργούν δίκαια και με αμεροληψία ως διαχειριστής

Αν και είναι σύνηθες οι Καταπιστευματοδόχοι του ΕΟΤ να είναι ιδιώτες ή εξωτερικός Επαγγελματίας Καταπιστευματοδόχος, ορισμένες επιχειρήσεις επιλέγουν ένα SPV για να λειτουργούν ως ιδιωτική εταιρεία καταπιστεύματος (PTC). Όταν επιλέγεται αυτή η διαδρομή, οι Trustees γίνονται Διευθυντές του PTC. Ενώ η δομή του PTC προσφέρει Περιορισμένη Ευθύνη, προστατεύοντας τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των Διοικητικών Συμβούλων από νομικές ενέργειες που στοχεύουν το PTC, δεν παρέχει απόλυτη ασπίδα. Για παράδειγμα, σε περιπτώσεις ποινικής ευθύνης, παράλειψης καταπιστευματικών καθηκόντων ή βαριάς αμέλειας κ.λπ. οι Καταπιστευματοδόχοι μπορούν να αντιμετωπίσουν προσωπική, ή ακόμη και εις ολόκληρον, ευθύνη.

Το να ενεργείς ως διαχειριστής είναι ένα σοβαρό εγχείρημα που μπορεί να είναι περίπλοκο και πρέπει να γίνει πλήρως κατανοητό πριν από το ραντεβού. Η επιλογή των σωστών διαχειριστών για έναν ΕΟΤ είναι κρίσιμης σημασίας λόγω της δυνητικά μακροπρόθεσμης φύσης του διορισμού. Συνήθως, οι υποψήφιοι μπορούν να κατηγοριοποιηθούν σε Lay Trustees και Professional Trustees. Μπορείς διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις γενικές διαφορές μεταξύ Lay και Professional Trustees εδώ.

Lay Trustee Options for Employee Ownership Trusts:

Ενδέχεται να ληφθούν υπόψη οι Υπάλληλοι που είναι σε θέση να κατευθύνουν τις καθημερινές λειτουργίες και τις προκλήσεις της επιχείρησης, γεφυρώνοντας την επικοινωνία μεταξύ του εργατικού δυναμικού και του Trust. Επιπλέον, αυτό το ραντεβού μπορεί να προσφέρει την ευκαιρία να αναπτύξετε ταλέντο που θα αποτελέσει μέρος του ευρύτερου σχεδίου διαδοχής. Ως εκ τούτου, ένας Εργαζόμενος Καταπιστευματοδόχος μπορεί να προσθέσει αξία στη λήψη στρατηγικών αποφάσεων και ενδεχομένως να προωθήσει μια κουλτούρα ευθυγραμμισμένη με τον ΕΟΤ, ενώ τον προετοιμάζει για μελλοντικές ευθύνες.

Οι επιχειρήσεις συχνά εξετάζουν το ενδεχόμενο να διορίσουν διαχειριστές σε επίπεδο συμβουλίου. Ειδικότερα, τα μη εκτελεστικά μέλη μπορούν να προσφέρουν μια ισορροπημένη προοπτική στο στρατηγικό μυαλό της εταιρείας, παρέχοντας εκπροσώπηση στο Διοικητικό Συμβούλιο για το Trust και ενεργώντας με αυξημένη ανεξαρτησία.

Οι ιδιοκτήτες που αποχωρούν μπορεί επίσης να έχουν την τάση να αναλαμβάνουν ρόλους διαχειριστή ή να διορίζουν στενούς συνεργάτες, προβλέποντας τη διατήρηση της επιρροής στην επιχείρηση. Αν και αυτό μπορεί αρχικά να φαίνεται λογικό, ειδικά για Ιδρυτές που ενδιαφέρονται βαθιά για την πορεία της εταιρείας τους, φέρει παγίδες. Ο συνεχής έλεγχος και η επιρροή για τον αποχωρούντα ιδιοκτήτη μπορεί να εμποδίσει την εξέλιξη της επιχείρησης και να αναιρέσει τα πραγματικά οφέλη από τη μετάβαση σε ένα μοντέλο που ανήκει στους εργαζόμενους.

The Η HMRC Open Consultation εξέτασε το ενδεχόμενο αποχώρησης από τα ραντεβού με τον ιδιοκτήτη και συνιστά τον περιορισμό της συμμετοχής των πρώην ιδιοκτητών και των στενών συνεργατών τους σε μειοψηφικό ρόλο. Οποιαδήποτε παραβίαση αυτού μετά την απόρριψη θα ήταν ένα γεγονός αποκλεισμού, που θα οδηγήσει σε άμεση χρέωση φόρου CGT στους διαχειριστές ή στον πρώην ιδιοκτήτη εάν εντός του πρώτου έτους μετά την απόρριψη.

Ωστόσο, ο διορισμός του κάθε Το Lay Trustee δεν είναι χωρίς προκλήσεις:

• Εμπιστοσύνη Εμπειρογνωμοσύνης: Οι Lay Trustees ενδέχεται να μην έχουν προηγούμενη εμπειρία στη διακυβέρνηση του Trust, τα καθήκοντα καταπιστεύματος ή την εταιρική εποπτεία που απαιτούν εκπαίδευση και συνεχείς δεσμεύσεις CPD. Αυτό θα μπορούσε να σημαίνει μια πιο απότομη καμπύλη μάθησης, η οποία μπορεί να οδηγήσει σε σφάλματα ή αναποτελεσματικότητα.
• Συγκρούσεις Συμφερόντων: Υπάλληλοι ή διαχειριστές ιδιοκτητών που αποχωρούν ενδέχεται να βρεθούν σε καταστάσεις όπου τα βέλτιστα συμφέροντα του Καταπιστεύματος συγκρούονται με τα άμεσα συμφέροντα ή τα συναισθήματα των συναδέλφων τους ή του Διοικητικού Συμβουλίου. Για παράδειγμα, ο ιδιοκτήτης που αποχωρεί μπορεί να έχει προσωπικά οικονομικά συμφέροντα ή άλλες ατζέντες που θα μπορούσαν να έρθουν σε σύγκρουση με τα βέλτιστα συμφέροντα των Επιλέξιμων Υπαλλήλων ή τη μακροπρόθεσμη επιτυχία της επιχείρησης. Επιπλέον, ενώ ένα NED είναι πιο ανεξάρτητο, εξακολουθούν να απασχολούνται από την εταιρεία και πολύ πιο κοντά από ό,τι μπορεί ποτέ να είναι ένα εξωτερικό μέρος.
• Διοικητικό Βάρος: Η υπηρεσία τόσο ως υπάλληλος όσο και ως NED και ως διαχειριστής μπορεί να είναι απαιτητική, ειδικά όταν εξισορροπούνται οι επαγγελματικές και οι ευθύνες του διαχειριστή.
• Αντικειμενικότητα και Ανεξαρτησία: Μια βαθιά ριζωμένη σύνδεση με την επιχείρηση είναι ένα δίκοπο μαχαίρι. Μπορεί να βοηθήσει στην κατανόηση των αποχρώσεων, αλλά μπορεί επίσης να εμποδίσει την αμερόληπτη λήψη αποφάσεων. Επιπλέον, όπου οι ιδιοκτήτες ή τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου που αποχωρούν ενεργούν μαζί με τους διαχειριστές εργαζομένων, είναι σημαντικό να αναγνωριστεί ότι αυτά τα μέρη μπορεί να τείνουν να κυριαρχούν σε σημαντικές συζητήσεις και στη λήψη αποφάσεων, λόγω της δύναμης του χαρακτήρα και της εμπειρίας. Επιπλέον, οι διαχειριστές του ΕΟΤ θα αντιμετωπίσουν φυσικά πίεση από μέλη της επιχείρησης, γεγονός που μπορεί να δυσκολέψει τη διατήρηση της αμεροληψίας ή τη λήψη αντιδημοφιλών αλλά απαραίτητων αποφάσεων.
• Νομική και κανονιστική συμμόρφωση: Η διακυβέρνηση εμπιστοσύνης συχνά περιλαμβάνει περίπλοκες νομικές και ρυθμιστικές ευθύνες. Οι άπειροι Lay Trustees ενδέχεται να μην είναι εξοικειωμένοι με αυτούς τους τομείς, κάτι που μπορεί να οδηγήσει σε μη συμμόρφωση ή νομικά ζητήματα.

Επιλογή επαγγελματία διαχειριστή για καταπιστεύματα ιδιοκτησίας εργαζομένων:

Η επιλογή ενός Επαγγελματία Καταπιστευματοδόχου για τον ΕΟΤ σας αντιμετωπίζει ουσιαστικά διάφορες ανησυχίες που σχετίζονται με τη διαχείριση εμπιστοσύνης και τον μετριασμό του κινδύνου. Αυτή η επιλογή προστατεύει τον ΕΟΤ από πιθανή κακοδιαχείριση και νομική μη συμμόρφωση με την πρόσληψη ειδικού τρίτου μέρους του οποίου η κύρια εστίαση είναι η διακυβέρνηση εμπιστοσύνης.

Ένας επαγγελματίας διαχειριστής, όντας απολύτως ανεξάρτητος, εγγυάται την αμερόληπτη και αμερόληπτη λήψη αποφάσεων, η οποία είναι πρωταρχικής σημασίας για τη διασφάλιση των συμφερόντων των δικαιούχων του ΕΟΤ και τη διασφάλιση εύρωστης διακυβέρνησης. Διαδραματίζουν κεντρικό ρόλο στη διαμεσολάβηση των συγκρούσεων, αξιοποιώντας την εκτεταμένη εμπειρία τους και παρέχουν μια νέα, εξωτερική προοπτική στον στρατηγικό σχεδιασμό.

Εξοπλισμένα με εξειδικευμένα συστήματα και μεθοδολογίες για αποτελεσματική διαχείριση του EOT, αφιερώνουν αμέριστη προσοχή στη διαχείριση εμπιστοσύνης, διασφαλίζοντας ότι δεν υπάρχει σύγκρουση με άλλους ρόλους και ευθύνες. Είναι σημαντικό, σε αντίθεση με τους Lay Trustees, ένας Professional Trustee μπορεί να προσφέρει μια συνεχή και σταθερή σχέση με τον EOT στο διηνεκές, ειδικά όταν επιλέγεται ένας πάροχος υπηρεσιών Trust με χαμηλή εναλλαγή προσωπικού, ενθαρρύνοντας μια συνεπή, μακροπρόθεσμη επιχειρηματική σύνδεση.

Isle of Man Professional Trustees for Employee Ownership Trusts

Κατά τη στιγμή που γράφονται αυτές οι γραμμές, δεν προκύπτουν χρεώσεις IHT για τη μεταβίβαση των μετοχών του αποχωρούντος ιδιοκτήτη σε έναν ΕΟΤ και ο ΕΟΤ εξαιρείται επίσης από το Καθεστώς Σχετικής Ιδιοκτησίας IHT. Επομένως, ακόμη και όταν ο ιδιοκτήτης, η εταιρεία και οι υπάλληλοι που εξέρχονται είναι Φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου, επί του παρόντος δεν υπάρχει τίποτα που να εμποδίζει τη χρήση Καταπιστευματοδόχων που δεν είναι κάτοικοι. Στην πραγματικότητα, μπορεί να υπάρχουν πολύ επιτακτικοί μη φορολογικοί λόγοι για την επιλογή Επαγγελματιών Καταπιστευματοδόχων που δεν είναι κάτοικοι, όπως αυτοί που βρίσκονται στο Isle of Man. Ωστόσο, είναι σημαντικό να αναγνωρίσουμε ότι κάθε περίπτωση πρέπει να εξετάζεται με βάση τα πλεονεκτήματά της – όπως συμβαίνει με όλα τα πράγματα που σχετίζονται με την εμπιστοσύνη, ένα μέγεθος δεν ταιριάζει σε όλα.

Isle of Man Trustees, όπως π.χ Dixcart, απαιτείται άδεια χρήσης βάσει του Νόμου περί Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών του 2008 και του Εντολή ρυθμιζόμενων δραστηριοτήτων 2011, διασφαλίζοντας συνεπή ρυθμιστική εποπτεία από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών Isle of Man. Αυτή η επίβλεψη διαβεβαιώνει τους πελάτες ότι αυτοί οι διαχειριστές τηρούν αυστηρά τις βέλτιστες πρακτικές στις υποχρεώσεις τους στον ΕΟΤ.

Επιπλέον, το Isle of Man αναγνωρίζεται παγκοσμίως ως υποδειγματικός διεθνής χρηματοοικονομικός κόμβος, με σταθερό πολιτικό, οικονομικό και ρυθμιστικό τοπίο. Με βαθιές ρίζες στον περίπλοκο σχεδιασμό εμπιστοσύνης και εταιρικής σχέσης, ο τομέας των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών του νησιού κατοικείται από έμπειρους επαγγελματίες.

Η Νήσος του Μαν και το Ηνωμένο Βασίλειο χωρίζονται από τη Θάλασσα της Ιρλανδίας, που σημαίνει ότι οι Επαγγελματίες Καταπιστευματοδόχοι της Νήσου του Μαν είναι πραγματικά ανεξάρτητοι από τις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου που ανήκουν στον ΕΟΤ. Ωστόσο, η εγγύτητά του και οι συγκοινωνιακές συνδέσεις σημαίνουν ότι οι Καταπιστευματοδόχοι μπορούν να παρευρεθούν αμέσως σε κρίσιμες συναντήσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο, προσφέροντας έναν ιδανικό συνδυασμό αυτονομίας και προσβασιμότητας.

4. Πώς μπορεί η Dixcart να βοηθήσει με τον προγραμματισμό εμπιστοσύνης ιδιοκτησίας εργαζομένων;

Η Dixcart Isle of Man βοηθά με επιχειρήσεις που διαχειρίζονται οι ιδιοκτήτες, σύνθετες ρυθμίσεις Trust και περίπλοκες δομές ιδιοκτησίας μετοχών εργαζομένων για περισσότερα από 30 χρόνια – επομένως, είμαστε εξαιρετικά σε θέση να βοηθήσουμε με Employee Ownership Trusts.

Αξιοποιώντας την τεχνογνωσία και τις ποιοτικές υπηρεσίες της Dixcart, μπορούμε να προσφέρουμε ένα αποτελεσματικό προπύργιο μεταξύ των επιχειρήσεων και της ιδιοκτησίας της, παρέχοντας ελέγχους και ισορροπίες στην επιχείρηση, διασφάλιση έναντι συγκρούσεων συμφερόντων και ότι τα δικαιώματα και τα συμφέροντα των δικαιούχων θα είναι πάντα η πρώτη προτεραιότητα .

Πείτε μας Πώς Μπορούμε να Βοηθήσουμε

Εάν θέλετε να συζητήσετε πώς οι υπηρεσίες μας για Επαγγελματίες Καταπιστευματοδόχους μπορούν να ενισχύσουν τον προγραμματισμό σας για την Ιδιοκτησία Εργαζομένων, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τον Paul Harvey στη Dixcart: tips.iom@dixcart.com

Η Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Isle of Man.

Πίσω στον Κατάλογο