Employee Ownership Trusts: A Summary
Αυτό το άρθρο συνοψίζει εν συντομία τα πιθανά πλεονεκτήματα ενός καταπιστεύματος ιδιοκτησίας εργαζομένων («EOT») και γιατί η χρήση ενός καταπιστευματοδόχου Isle of Man θα μπορούσε να είναι επωφελής.
Έχουμε ένα πολύ πιο λεπτομερές άρθρο για αυτό το θέμα, εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες: Employee Ownership Trusts: An Introduction.
Ανοικτή Διαβούλευση HMRC
Οποιαδήποτε συζήτηση σχετικά με ΕΟΤ με Καταπιστευματοδόχους Μη Κατοίκους πρέπει να ξεκινά με αναφορά στην Ανοικτή Διαβούλευση HMRC για αυτό το θέμα, η οποία ολοκληρώθηκε στις 25 Σεπτεμβρίου 2023. Οι ισχύοντες κανόνες αφήνουν τη δυνατότητα σε έναν ΕΟΤ μη κάτοικο να διαφύγει από τη φορολογική υποχρέωση του ΗΒ σχετικά με την περαιτέρω πώληση σε τρίτους αγοραστές. Αν και δεν υπάρχουν στοιχεία για εκτεταμένη κατάχρηση υπεράκτιων EOT, η HMRC πιστεύει ότι απαιτείται κάποια βελτίωση αυτών των κανόνων.
Αν και περιμένουμε με ανυπομονησία το αποτέλεσμα της Ανοιχτής Διαβούλευσης, σκεφτήκαμε ότι θα ήταν μια καλή ευκαιρία να επανεξετάσουμε τα βασικά των ΕΟΤ, τα πλεονεκτήματά τους και να υπογραμμίσουμε την αξία που μπορεί να προσθέσει ένας σωστά αδειοδοτημένος και ρυθμισμένος διαχειριστής Isle of Man στον καλόπιστο σχεδιασμό του ΕΟΤ.
1. Τι είναι το Καταπίστευμα Ιδιοκτησίας Εργαζομένων και γιατί να το χρησιμοποιήσετε;
Ο EOT είναι μια μέθοδος διευκόλυνσης του μοντέλου ιδιοκτησίας των εργαζομένων και περιλαμβάνει τη μεταβίβαση της ιδιοκτησίας μιας επιχείρησης σε ένα Trust για το μακροπρόθεσμο όφελος όλων των Επιλέξιμων Εργαζομένων.
Η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου έχει δώσει κίνητρα για τη μεταβίβαση μιας επιχείρησης στους υπαλλήλους της μέσω ΕΟΤ με αξιοσημείωτες φορολογικές απαλλαγές για τον ιδιοκτήτη που αποχωρεί. Στο πλαίσιο ενός ΕΟΤ, οι πλειοψηφικοί μέτοχοι μπορούν να πουλήσουν περισσότερο από το 50% του μετοχικού κεφαλαίου στο Trust, λαμβάνοντας αφορολόγητα έσοδα.
Οι περιστάσεις και οι στόχοι τόσο του αποχωρούντος ιδιοκτήτη όσο και της επιχείρησης θα καθορίσουν συνήθως εάν ένας ΕΟΤ είναι η κατάλληλη λύση. Κοινοί οδηγοί για τον σχεδιασμό του ΕΟΤ περιλαμβάνουν: όπου οι ιδιώτες ιδιοκτήτες εξετάζουν το ενδεχόμενο σχεδιασμού διαδοχής, για υποστήριξη σχεδίων ανάπτυξης ή/και κατά την έναρξη μιας νέας επιχείρησης.
Οι ΕΟΤ δεν πρέπει να αντιμετωπίζονται απλώς ως εργαλεία φορολογικού σχεδιασμού. Η ίδρυσή τους θα πρέπει να ωφελήσει πραγματικά τη διαρκή επιτυχία της επιχείρησης και των εργαζομένων της. Τα ολιστικά οφέλη διερευνώνται στην επόμενη ενότητα.
2. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα ενός καταπιστεύματος ιδιοκτησίας εργαζομένων;
Τα πιο σημαντικά οφέλη χωρίζονται σε τρεις κύριες κατηγορίες, όπως περιγράφεται παρακάτω.
θ) Οφέλη για την Επιχείρηση
Μελέτες και μελέτες περιπτώσεων πραγματικού κόσμου έχουν δείξει ότι η ιδιοκτησία των εργαζομένων οδηγεί σε βελτιωμένη απόδοση συναλλαγών.
Τα βασικά αποτελέσματα για την επιχείρηση περιλαμβάνουν:
- Κατώτερη Απουσία
- Ευτυχέστερο εργατικό δυναμικό και αυξημένη ευημερία προσωπικού
- Χαμηλότερος κύκλος εργασιών προσωπικού και συνεπώς μειωμένες δαπάνες σε τομείς όπως οι προσλήψεις
- Ταχύτερη ανάπτυξη της απασχόλησης
- Αυξημένη παραγωγικότητα
- Καλύτερα εξοπλισμένο για να χειριστεί τις δύσκολες συνθήκες της αγοράς καθώς το εργατικό δυναμικό έχει «νοοτροπία ιδιοκτήτη»
- Καμία απόκτηση τρίτων, επομένως η υπάρχουσα κουλτούρα, αξίες και λειτουργίες διατηρούνται
- Λειτουργεί ως φυσικός καταλύτης για τον σχεδιασμό διαδοχής
ii) Οφέλη για Ιδιοκτήτες
Οι αποχωρούντες ιδιοκτήτες έχουν επιτακτικά κίνητρα να πουλήσουν σε έναν ΕΟΤ, κυρίως τη δυνατότητα απαλλαγής από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών κατά τη διάθεση των μετοχών τους (εξοικονόμηση έως και 20%).
Μια εσωτερική διαδικασία πώλησης, μέσω ενός ΕΟΤ, προσφέρει επίσης πολλά πρακτικά πλεονεκτήματα:
- Δεν χρειάζεται να βρείτε εξωτερικό αγοραστή
- Η τιμή πώλησης ευθυγραμμίζεται με μια ανεξάρτητη αγοραία αποτίμηση, αποφεύγοντας μακροχρόνιες διαπραγματεύσεις τρίτων
- Η προκαθορισμένη Συμφωνία Πώλησης και Αγοράς προσφέρει τη δυνατότητα προσαρμογής των όρων
- Η συμμετοχή των εργαζομένων στη διαδικασία μετάβασης, ειδικά των εισερχόμενων μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, διασφαλίζει την απρόσκοπτη παράδοση
- Η μετάβαση σε ΕΟΤ αναγνωρίζει τις συνεισφορές του εργατικού δυναμικού και διατηρεί την κληρονομιά του ιδιοκτήτη
iii) Παροχές Υπαλλήλων
Όλοι οι Δικαιούχοι Εργαζόμενοι επωφελούνται από τις μετοχές της εταιρείας, που κατέχονται στο όνομά τους, μέσω του ΕΟΤ. Ως εκ τούτου, οι επιχειρήσεις που ανήκουν στον ΕΟΤ προσφέρουν τόσο οικονομικά όσο και μη πλεονεκτήματα στους υπαλλήλους τους.
Οι εργαζόμενοι μπορούν να έχουν πρόσβαση σε αφορολόγητο μπόνους έως και 3,600 £ ετησίως.
Πέρα από το μπόνους, οι Επιλέξιμοι Εργαζόμενοι έχουν φωνή στην επιχείρηση και μπορούν να επωφεληθούν από τη μελλοντική κατανομή κερδών μόλις εκπληρωθούν οι δεσμεύσεις χρηματοδότησης του ΕΟΤ. Αυτό το πιο μακροπρόθεσμο οικονομικό κίνητρο σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι μπορούν να επωφεληθούν από την ανάπτυξη της επιχείρησης, με γνώμονα τις βελτιώσεις στην αυξημένη δέσμευση και δέσμευσή τους, οδηγώντας με τη σειρά τους σε μεγαλύτερη απόδοση συναλλαγών.
3. Γιατί να χρησιμοποιήσετε έναν καταπιστευματοδόχο Isle of Man για το καταπιστευματολόγιο ιδιοκτησίας των εργαζομένων σας;
Επιλογή επαγγελματία διαχειριστή για καταπιστεύματα ιδιοκτησίας εργαζομένων:
Η επιλογή ενός Επαγγελματία Καταπιστευματοδόχου για τον ΕΟΤ σας αντιμετωπίζει ουσιαστικά διάφορες ανησυχίες που σχετίζονται με τη διαχείριση εμπιστοσύνης και τον μετριασμό του κινδύνου. θεωρούμε το πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των Lay and Professional Trustees σε αυτό το ξεχωριστό άρθρο.
Τα γενικά ζητήματα σχετικά με τον διορισμό των Lay Trustees περιλαμβάνουν την έλλειψη εμπειρογνωμοσύνης στο Trust, τις συγκρούσεις συμφερόντων, το διοικητικό φόρτο της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων, την απαίτηση να είναι αντικειμενικοί και ανεξάρτητοι κατά την άσκηση των καθηκόντων τους και την ανάγκη διατήρησης νομικής και κανονιστικής συνείδησης.
Η επιλογή ενός Επαγγελματία Καταπιστευματοδόχου αφαιρεί όλες αυτές τις παγίδες και προστατεύει τον ΕΟΤ από πιθανή κακοδιαχείριση και νομική μη συμμόρφωση.
Isle of Man Professional Trustees for Employee Ownership Trusts
Κατά τη στιγμή της σύνταξης, δεν προκύπτουν χρεώσεις Φόρου Κληρονομιάς (ΦΚΚ) κατά τη μεταβίβαση των μετοχών του αποχωρούντος ιδιοκτήτη σε ΕΟΤ, και ο ΕΟΤ εξαιρείται επίσης από το Καθεστώς Σχετικής Περιουσίας IHT. Ακόμη και όταν ο ιδιοκτήτης, η εταιρεία και οι υπάλληλοι που αποχωρούν είναι Φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου, επί του παρόντος δεν υπάρχει τίποτα που να εμποδίζει τη χρήση Διαχειριστών που δεν είναι κάτοικοι. Στην πραγματικότητα, μπορεί να υπάρχουν πολύ επιτακτικοί μη φορολογικοί λόγοι για την επιλογή Επαγγελματιών Καταπιστευματοδόχων που δεν είναι κάτοικοι, όπως αυτοί που βρίσκονται στο Isle of Man. Ωστόσο, είναι σημαντικό να αναγνωρίσουμε ότι κάθε περίπτωση πρέπει να εξετάζεται με βάση τα πλεονεκτήματά της – όπως συμβαίνει με όλα τα πράγματα που σχετίζονται με την εμπιστοσύνη, ένα μέγεθος δεν ταιριάζει σε όλα.
Isle of Man Trustees, όπως π.χ Dixcart, απαιτείται άδεια χρήσης βάσει του Νόμου περί Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών του 2008 και του Εντολή ρυθμιζόμενων δραστηριοτήτων 2011, διασφαλίζοντας συνεπή ρυθμιστική εποπτεία από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών Isle of Man. Αυτή η επίβλεψη διαβεβαιώνει τους πελάτες ότι αυτοί οι διαχειριστές τηρούν αυστηρά τις βέλτιστες πρακτικές στις υποχρεώσεις τους στον ΕΟΤ. Συγκριτικά, οι Επαγγελματίες Καταπιστευματοδόχοι του Ηνωμένου Βασιλείου δεν απαιτούν άδεια χρήσης και οι υπηρεσίες διαχειριστή τους δεν ελέγχονται.
Το Isle of Man αναγνωρίζεται παγκοσμίως ως ένας υποδειγματικός διεθνής χρηματοοικονομικός κόμβος, με σταθερό πολιτικό, οικονομικό και ρυθμιστικό τοπίο. Με βαθιές ρίζες στον περίπλοκο σχεδιασμό εμπιστοσύνης και εταιρικής σχέσης, ο τομέας των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών του νησιού κατοικείται από έμπειρους επαγγελματίες.
Η Νήσος του Μαν και το Ηνωμένο Βασίλειο χωρίζονται από τη Θάλασσα της Ιρλανδίας, που σημαίνει ότι οι Επαγγελματίες Καταπιστευματοδόχοι της Νήσου του Μαν είναι πραγματικά ανεξάρτητοι από τις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου που ανήκουν στον ΕΟΤ. Ωστόσο, η εγγύτητα και οι συγκοινωνιακές συνδέσεις του Isle of Man σημαίνουν ότι οι Trustees μπορούν να παρευρεθούν αμέσως σε κρίσιμες συναντήσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο, προσφέροντας έναν ιδανικό συνδυασμό αυτονομίας και προσβασιμότητας.
4. Πώς μπορεί η Dixcart να βοηθήσει με τον προγραμματισμό εμπιστοσύνης ιδιοκτησίας εργαζομένων;
Η Dixcart Isle of Man βοηθά με επιχειρήσεις που διαχειρίζονται οι ιδιοκτήτες, σύνθετες ρυθμίσεις Trust και περίπλοκες δομές ιδιοκτησίας μετοχών εργαζομένων, για περισσότερα από 30 χρόνια – επομένως, είμαστε εξαιρετικά σε θέση να βοηθήσουμε με Employee Ownership Trusts.
Αξιοποιώντας την τεχνογνωσία και τις ποιοτικές υπηρεσίες της Dixcart, μπορούμε να παρέχει ένα αποτελεσματικό προπύργιο μεταξύ της επιχείρησης και της ιδιοκτησίας της, παρέχοντας ελέγχους και ισορροπίες στην επιχείρηση, διασφάλιση έναντι συγκρούσεων συμφερόντων και διασφαλίζοντας ότι τα δικαιώματα και τα συμφέροντα των δικαιούχων είναι πάντα η πρώτη προτεραιότητα.
Πείτε μας Πώς Μπορούμε να Βοηθήσουμε
Εάν θέλετε να συζητήσετε πώς οι υπηρεσίες μας για Επαγγελματίες Καταπιστευματοδόχους μπορούν να ενισχύσουν τον προγραμματισμό σας για την Ιδιοκτησία Εργαζομένων, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τον Paul Harvey στη Dixcart: tips.iom@dixcart.com
Εάν θέλετε να διαβάσετε περισσότερα για αυτό το θέμα, με περισσότερες λεπτομέρειες, είναι διαθέσιμο εδώ: Employee Ownership Trusts: An Introduction.
Το Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών του Isle of Man
