Η ίδρυση εμπιστοσύνης στη Μάλτα και γιατί μπορεί να είναι τόσο επωφελής
Ιστορικό: Malta Trusts
Με τη Μεγάλη Μεταβίβαση Πλούτου που λαμβάνει χώρα αυτή τη στιγμή, το Trust είναι ένα ζωτικό εργαλείο όσον αφορά τον σχεδιασμό διαδοχής και περιουσίας. Ένα Trust ορίζεται ως μια δεσμευτική υποχρέωση μεταξύ ενός διαμεσολαβητή και ενός διαχειριστή ή διαχειριστών. Υπάρχει συμφωνία που ορίζει τη μεταβίβαση της νόμιμης ιδιοκτησίας του ακινήτου από τον ιδρυτή στους διαχειριστές, για σκοπούς διαχείρισης και προς όφελος των διορισμένων δικαιούχων.
Υπάρχουν δύο τύποι Trust που χρησιμοποιούνται συνήθως στη Μάλτα, ανάλογα με τις συγκεκριμένες ανάγκες των ατόμων και τον επιθυμητό σκοπό του Trust:
- Εμπιστοσύνη σταθερού επιτοκίου – ο διαχειριστής δεν έχει κανέναν έλεγχο στους τόκους που θα δοθεί στους δικαιούχους. Το Καταπίστευμα λοιπόν ορίζει το συμφέρον.
- Διακριτική εμπιστοσύνη - ο πιο συνηθισμένος τύπος καταπιστεύματος, όπου ο διαχειριστής καθορίζει τους τόκους που εκδίδονται στους δικαιούχους.
Γιατί τα Trusts είναι η καλύτερη δομή για τη διατήρηση περιουσιακών στοιχείων και τον προγραμματισμό διαδοχής;
Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους τα καταπιστεύματα είναι αποτελεσματικές δομές για την προστασία περιουσιακών στοιχείων και τον σχεδιασμό της διαδοχής, όπως:
- Να διατηρήσει και να δημιουργήσει οικογενειακό πλούτο με φορολογικά αποδοτικό τρόπο, αποφεύγοντας τη διαίρεση των περιουσιακών στοιχείων σε μικρότερα και λιγότερο αποτελεσματικά μερίδια σε κάθε γενιά.
- Τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος διαχωρίζονται από τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία του ιδρυτή, ως εκ τούτου, υπάρχει ένα επιπλέον επίπεδο προστασίας έναντι της αφερεγγυότητας ή της πτώχευσης.
- Οι πιστωτές του ιδρυτή δεν έχουν καμία προσφυγή κατά της περιουσίας που έχει εγκατασταθεί στο Trust.
Όταν εξετάζετε τα καταπιστεύματα της Μάλτας:
Η Μάλτα ανήκει σε μια μειοψηφία δικαιοδοσιών, όπου το νομικό σύστημα προβλέπει τόσο Trusts όσο και Foundations. Ένα Trust μπορεί να παραμείνει ενεργό για περίοδο έως και 125 ετών από την ημερομηνία ίδρυσης, διάρκεια η οποία τεκμηριώνεται στο Trust Instrument.
- Τα καταπιστεύματα της Μάλτας μπορούν είτε να είναι φορολογικά ουδέτερα είτε να φορολογούνται ως εταιρείες – εισόδημα φορολογείται με 35% και οι δικαιούχοι θα λάβουν επιστροφή χρημάτων 6/7 στο ενεργό εισόδημα και 5/7 επιστροφή χρημάτων για παθητικό εισόδημα, εφόσον δεν κατοικούν στη Μάλτα.
- Μειώστε τα τέλη εγκατάστασης για τη δημιουργία καταπιστεύματος στη Μάλτα. Απαιτούνται σημαντικά χαμηλότερα έξοδα διαχείρισης και εγκατάστασης, σε σύγκριση με πολλές άλλες χώρες. Κόστος όπως? Οι αμοιβές ελέγχου, οι νομικές αμοιβές και οι αμοιβές διαχείρισης καταπιστεύματος είναι πολύ χαμηλότερες στη Μάλτα, ενώ οι επαγγελματικές υπηρεσίες που παρέχονται, χρησιμοποιώντας μια εταιρεία όπως η Dixcart, είναι υψηλού επιπέδου.
Βασικά μέρη ενός καταπιστεύματος
Ο ολοκληρωμένος ορισμός του Trust αναγνωρίζει τρία στοιχεία, τα οποία είναι: ο διαχειριστής, ο δικαιούχος και ο οικιστής. Ο διαχειριστής και ο δικαιούχος ορίζονται ως τα βασικά στοιχεία ενός καταπιστεύματος στη Μάλτα, ενώ ο ιδρυτής είναι το τρίτο μέρος που ιδρύει την ιδιοκτησία σε ένα καταπίστευμα.
Ο Έποικος – Το άτομο που κάνει το Trust και παρέχει το καταπιστευματικό ιδιότητα ή το άτομο που κάνει μια διάθεση από το Trust.
Ο Διαχειριστής – Νομικό ή φυσικό πρόσωπο που κατέχει το ακίνητο ή στο οποίο παραχωρείται το ακίνητο σύμφωνα με τους όρους του καταπιστεύματος.
Ο Δικαιούχος – Το πρόσωπο ή τα πρόσωπα που δικαιούνται να επωφεληθούν βάσει του Καταπιστεύματος.
Ο προστάτης – Μπορεί να είναι ένα επιπλέον μέρος που εισήχθη από τον έποικο ως άτομο που κατέχει αξιόπιστη θέση, όπως οικογενειακός συνεργάτης, δικηγόρος ή μέλος. Οι ρόλοι και οι εξουσίες τους μπορεί να περιλαμβάνουν, ενδεικτικά, να ενεργούν ως επενδυτικοί σύμβουλοι, να έχουν τη δυνατότητα να αφαιρούν διαχειριστές ανά πάσα στιγμή και να διορίζουν πρόσθετους ή νέους διαχειριστές στο καταπίστευμα.
Διαφορετικοί τύποι εμπιστοσύνης στη Μάλτα
Ο νόμος περί καταπιστεύματος της Μάλτας προβλέπει τους διαφορετικούς τύπους καταπιστεύματος, που μπορούν να βρεθούν στις περισσότερες παραδοσιακές δικαιοδοσίες καταπιστεύματος, συμπεριλαμβανομένων των εξής:
- Φιλανθρωπικά καταπιστεύματα
- Καταπιστεύματα Spendthrift
- Διακριτικά Εμπιστεύματα
- Καταπιστεύματα σταθερού επιτοκίου
- Unit Trusts
- Καταπιστεύματα συσσώρευσης και συντήρησης
Φορολογία καταπιστεύματος
Η φορολογία του εισοδήματος που αποδίδεται σε ένα καταπίστευμα και όλα τα θέματα που σχετίζονται με τη φορολογία για τον διακανονισμό, τη διανομή και την επιστροφή περιουσίας που διακανονίζεται σε ένα καταπίστευμα, ρυθμίζονται από τον νόμο περί φόρου εισοδήματος (Κεφάλαιο 123 Νόμοι της Μάλτας).
Είναι δυνατό να επιλέγουμε τα Trusts να είναι διαφανή για φορολογικούς σκοπούς, με την έννοια ότι το εισόδημα που αποδίδεται σε ένα καταπίστευμα δεν χρεώνεται στον φόρο στα χέρια του διαχειριστή, εάν διανέμεται σε έναν δικαιούχο. Επιπλέον, όταν όλοι οι δικαιούχοι ενός καταπιστεύματος δεν είναι κάτοικοι της Μάλτας και όταν το εισόδημα που αποδίδεται σε ένα καταπίστευμα δεν προκύπτει στη Μάλτα, δεν υπάρχει φορολογικός αντίκτυπος σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία της Μάλτας. Οι δικαιούχοι επιβαρύνονται με φόρο επί του εισοδήματος που διανέμεται από τους διαχειριστές, στη δικαιοδοσία όπου κατοικούν.
Dixcart ως Trustees
Η Dixcart έχει παράσχει καταπιστευματοδόχους και σχετικές υπηρεσίες καταπιστεύματος σε: Κύπρος, Γκέρνσεϊ, Νήσος Μαν, Μάλτα και Ελβετία για περισσότερα από 35 χρόνια και έχει μεγάλη εμπειρία στη σύσταση και διοίκηση καταπιστεύσεων.
Η Dixcart Malta μπορεί να παρέχει υπηρεσίες εμπιστοσύνης μέσω της εταιρείας του ομίλου Elise Trustees Limited που ανήκει εξ ολοκλήρου, η οποία έχει άδεια να ενεργεί ως διαχειριστής από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Μάλτας.
Επιπλέον πληροφορίες
Για πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τα Trusts στη Μάλτα και τα πλεονεκτήματα που προσφέρουν, επικοινωνήστε με Τζόναθαν Βασάλο στο γραφείο της Μάλτας: συμβουλές.malta@dixcart.com
