Πώς μπορούν τα άτομα να μετακομίσουν στην Ελβετία και ποια θα είναι η βάση φορολογίας τους;
ΙΣΤΟΡΙΚΟ
Πολλοί ξένοι μετακομίζουν στην Ελβετία για την υψηλή ποιότητα ζωής, τον υπαίθριο ελβετικό τρόπο ζωής, τις εξαιρετικές συνθήκες εργασίας και τις επιχειρηματικές ευκαιρίες.
Μια κεντρική τοποθεσία εντός της Ευρώπης με υψηλό βιοτικό επίπεδο, καθώς και συνδέσεις με περισσότερες από 200 διεθνείς τοποθεσίες μέσω τακτικών διεθνών πτήσεων, καθιστούν επίσης την Ελβετία ελκυστική τοποθεσία.
Πολλοί από τους μεγαλύτερους πολυεθνικούς και διεθνείς οργανισμούς στον κόσμο έχουν την έδρα τους στην Ελβετία.
Η Ελβετία δεν είναι μέρος της ΕΕ αλλά μία από τις 26 χώρες που αποτελούν τον χώρο «Σένγκεν». Μαζί με την Ισλανδία, το Λιχτενστάιν και τη Νορβηγία, η Ελβετία σχηματίζει την Ευρωπαϊκή Ένωση Ελεύθερων Συναλλαγών (ΕΖΕΣ).
Η Ελβετία χωρίζεται σε 26 καντόνια, το καθένα με τη δική του φορολογική βάση. Από τον Ιανουάριο του 2020 ο φορολογικός συντελεστής εταιρειών (συνδυασμένος ομοσπονδιακός και καντονικός) για όλες τις εταιρείες στη Γενεύη θα είναι 13.99%
ΤΟΠΟΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ
Οι αλλοδαποί επιτρέπεται να παραμείνουν στην Ελβετία ως τουρίστες, χωρίς εγγραφή, για έως και τρεις μήνες.
Μετά από τρεις μήνες, όποιος σχεδιάζει να μείνει στην Ελβετία πρέπει να λάβει άδεια εργασίας και/ή διαμονής και να εγγραφεί επίσημα στις ελβετικές αρχές.
Κατά την υποβολή αίτησης για ελβετικές άδειες εργασίας ή/και διαμονής, ισχύουν διαφορετικοί κανονισμοί για υπηκόους της ΕΕ και της ΕΖΕΣ σε σύγκριση με άλλους υπηκόους.
| Υπήκοοι ΕΕ/ΕΖΕΣ |
ΕΕ/ΕΖΕΣ - Λειτουργεί
Οι υπήκοοι ΕΕ/ΕΖΕΣ έχουν πρόσβαση προτεραιότητας στην αγορά εργασίας.
Εάν ένας πολίτης ΕΕ/ΕΖΕΣ θέλει να ζήσει και να εργαστεί στην Ελβετία, μπορεί να εισέλθει ελεύθερα στη χώρα, αλλά θα χρειαστεί άδεια εργασίας.
Το άτομο θα πρέπει να βρει δουλειά και ο εργοδότης να δηλώσει την εργασία, πριν το άτομο αρχίσει πραγματικά να εργάζεται.
Η διαδικασία διευκολύνεται, εάν ο νέος κάτοικος σχηματίσει ελβετική εταιρεία και εργάζεται σε αυτήν.
ΕΕ/ΕΖΕΣ Δεν λειτουργεί
Η διαδικασία είναι σχετικά απλή για υπηκόους ΕΕ/ΕΖΕΣ που επιθυμούν να ζήσουν, αλλά να μην εργαστούν, στην Ελβετία.
Πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Πρέπει να έχουν επαρκείς οικονομικούς πόρους για να ζήσουν στην Ελβετία και να διασφαλίσουν ότι δεν θα εξαρτηθούν από την ελβετική πρόνοια
ΚΑΙ
- Πάρτε την ελβετική ασφάλιση υγείας ή ατυχήματος OR
- Οι μαθητές πρέπει να γίνουν δεκτοί από το σχετικό εκπαιδευτικό ίδρυμα, πριν εισέλθουν στην Ελβετία.
| Υπήκοοι ΜΗ-ΕΕ/ΕΖΕΣ |
Μη ΕΕ/ΕΖΕΣ-Λειτουργεί
Οι υπήκοοι τρίτων χωρών επιτρέπεται να εισέρχονται στην ελβετική αγορά εργασίας εάν διαθέτουν τα κατάλληλα προσόντα, για παράδειγμα διευθυντές, ειδικούς και εκείνους με ανώτατα εκπαιδευτικά προσόντα.
Ο εργοδότης πρέπει να υποβάλει αίτηση στις ελβετικές αρχές για θεώρηση εργασίας, ενώ ο εργαζόμενος υποβάλλει αίτηση για θεώρηση εισόδου στη χώρα καταγωγής του. Η θεώρηση εργασίας θα επιτρέψει στο άτομο να ζήσει και να εργαστεί στην Ελβετία.
Η διαδικασία διευκολύνεται, εάν ο νέος κάτοικος σχηματίσει ελβετική εταιρεία και εργάζεται σε αυτήν.
Μη ΕΕ/ΕΖΕΣ-Δεν λειτουργεί
Οι υπήκοοι εκτός ΕΕ/ΕΖΕΣ, χωρίς επικερδή απασχόληση χωρίζονται σε δύο κατηγορίες:
- Παλαιότερο από 55?
- Πρέπει να υποβάλουν αίτηση για ελβετική άδεια διαμονής μέσω ελβετικού προξενείου/πρεσβείας από την τρέχουσα χώρα διαμονής τους.
- Παρέχετε αποδείξεις για επαρκείς οικονομικούς πόρους για να υποστηρίξετε τη ζωή τους στην Ελβετία.
- Πάρτε ελβετική ασφάλιση υγείας και ατυχήματος.
- Επιδείξτε μια στενή σύνδεση με την Ελβετία (για παράδειγμα: συχνά ταξίδια, μέλη της οικογένειας που ζουν στη χώρα, προηγούμενη κατοικία ή ιδιοκτησία ακινήτων στην Ελβετία).
- Αποχή από επικερδείς δραστηριότητες απασχόλησης στην Ελβετία και στο εξωτερικό.
- Κάτω από 55?
- Η άδεια διαμονής θα εγκριθεί με βάση το «κυρίαρχο καντονικό συμφέρον». Αυτό ισοδυναμεί γενικά με την καταβολή φόρου επί του θεωρούμενου (ή πραγματικού) ετήσιου εισοδήματος, μεταξύ 400,000 CHF και 1,000,000 CHF και εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του συγκεκριμένου καντονιού στο οποίο ζει το άτομο.
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
- Τυπική φορολογία
Κάθε καντόνι καθορίζει τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές και γενικά επιβάλλει τους ακόλουθους φόρους: εισόδημα, καθαρό πλούτο, ακίνητη περιουσία, φόρο κληρονομιάς και δώρου. Ο ειδικός φορολογικός συντελεστής ποικίλλει ανά καντόνι και κυμαίνεται μεταξύ 21% και 46%.
Στην Ελβετία, η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, μετά θάνατον, σε σύζυγο, παιδιά και/ή εγγόνια απαλλάσσεται από το φόρο δώρου και κληρονομιάς, στα περισσότερα καντόνια.
Τα κέρδη κεφαλαίου είναι γενικά αφορολόγητα, εκτός από την περίπτωση ακινήτων. Η πώληση μετοχών της εταιρείας είναι ένα από τα περιουσιακά στοιχεία που απαλλάσσονται από τον φόρο υπεραξίας.
- Εφάπαξ φορολογία
Η εφάπαξ φορολόγηση είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς που διατίθεται σε μη Ελβετούς υπηκόους χωρίς μισθωτή εργασία στην Ελβετία.
Τα έξοδα για τον τρόπο ζωής του φορολογούμενου χρησιμοποιούνται ως φορολογική βάση αντί του το παγκόσμιο εισόδημα και τον πλούτο του/της. Αυτό σημαίνει ότι δεν είναι απαραίτητη η αναφορά αποτελεσματικών παγκόσμιων κερδών και περιουσιακών στοιχείων.
Μόλις καθοριστεί και συμφωνηθεί η φορολογική βάση με τις φορολογικές αρχές, θα υπόκειται στον τυπικό φορολογικό συντελεστή που ισχύει στο συγκεκριμένο καντόνι.
Είναι δυνατό για ένα άτομο να έχει κερδοφόρα εργασία εκτός Ελβετίας και να επωφεληθεί από την ελβετική εφάπαξ φορολογία. Μπορούν επίσης να αναληφθούν δραστηριότητες που σχετίζονται με τη διαχείριση ιδιωτικών περιουσιακών στοιχείων στην Ελβετία.
Οι υπήκοοι τρίτων χωρών (εκτός ΕΕ/ΕΖΕΣ), υποχρεούνται να καταβάλλουν υψηλότερο εφάπαξ φόρο βάσει «κυρίαρχων καντονικών τόκων». Αυτό ισοδυναμεί γενικά με την καταβολή φόρου για το θεωρούμενο (ή πραγματικό) ετήσιο εισόδημα, μεταξύ 400,000 CHF και 1,000,000 CHF και εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του συγκεκριμένου καντονιού στο οποίο ζει το άτομο.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη μετακόμιση στην Ελβετία, επικοινωνήστε με την Christine Breitler στο γραφείο Dixcart στην Ελβετία: tips.sw Switzerland@dixcart.com
