Offshore Trust Solutions για τη μετακίνηση του HNWI στο Ηνωμένο Βασίλειο
Η μεταρρύθμιση του φορολογικού καθεστώτος μη κατοικίας του Ηνωμένου Βασιλείου είναι ένας στόχος που περιλαμβάνεται στην πολιτική πλατφόρμα του Εργατικού Κόμματος. Μια εισερχόμενη Εργατική Κυβέρνηση είναι μια ευδιάκριτη πιθανότητα στις επόμενες Γενικές Εκλογές, οι οποίες πρόκειται να διεξαχθούν το αργότερο στις 28 Ιανουαρίου 2025, αλλά αναμένεται ευρέως να διεξαχθούν το 2024.
Οι Εργατικοί έχουν συζητήσει τακτικά την πρόθεση να καταργηθεί το ισχύον καθεστώς μη κατοικίας υπέρ ενός εκσυγχρονισμένου συστήματος για άτομα που ζουν πραγματικά στο Ηνωμένο Βασίλειο για σύντομες περιόδους.
Λοιπόν, τι πρέπει να γνωρίζουν οι High-Net-Worth-Individuals (“HNWI”) που έρχονται στο Ηνωμένο Βασίλειο και ποιες ευκαιρίες διάρθρωσης έχουν αυτή τη στιγμή;
Σε αυτό το άρθρο, ρίχνουμε μια σύντομη ματιά στο πώς τα Offshore Trusts μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την προστασία και την ανάπτυξη του πλούτου των HNWI εκτός Ηνωμένου Βασιλείου που έρχονται στο Ηνωμένο Βασίλειο για να ζήσουν και να εργαστούν. Θα εξετάσουμε:
- Μια επισκόπηση του καθεστώτος μη κατοικίας
- Τι είναι το Offshore Trust;
- Offshore Trust Solutions για Άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους
- Πώς μπορεί η Dixcart να υποστηρίξει τον προγραμματισμό υπεράκτιων καταπιστευμάτων?
1. Μια επισκόπηση του καθεστώτος μη κατοικίας του ΗΒ
Η κατοικία είναι μια θεμελιώδης έννοια του Κοινού Δικαίου που αναγνωρίζεται σε χώρες όπως η Αυστραλία, ο Καναδάς, η Ινδία, οι ΗΠΑ και το Ηνωμένο Βασίλειο. Η κατοικία υπερβαίνει την εθνικότητα, τη διαμονή ή την εθνικότητα και ορίζεται από το σημείο όπου το άτομο θεωρείται ότι έχει τη μόνιμη κατοικία του ή έχει ουσιαστική σχέση.
Ένα άτομο μπορεί να έχει μόνο μία κατοικία ανά πάσα στιγμή, η οποία έχει σημασία για τον καθορισμό του εδαφικού δικαίου που εφαρμόζεται σε διάφορα θέματα, όπως αυτά που σχετίζονται με τομείς φορολογίας, για παράδειγμα, Φόρος Κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Οι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται σε φόρους του Ηνωμένου Βασιλείου επί των παγκόσμιων περιουσιακών στοιχείων, του εισοδήματος και των κεφαλαιουχικών κερδών τους σε Προκύπτουσα Βάση. ένα σύστημα φορολογίας που συναντάται σε πολλές άλλες χώρες. Στο Ηνωμένο Βασίλειο, ένα άτομο μπορεί να αποκτήσει μια κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο με πέντε γενικούς τρόπους, αλλά οι τρεις πιο συνηθισμένοι είναι:
Άτομα που δεν κατοικούν στο Η.Β. θα παραμείνουν μη κάτοικοι για όσο διάστημα δεν έχουν αποκτήσει Κατοικία Επιλογής ή δεν έχουν δηλωθεί ως Κατοικία.
Ενώ το άτομο παραμένει μη κάτοικο, δεν υπάρχει έκθεση στον φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου ("IHT") σε περιουσιακά στοιχεία που δεν ανήκουν στο Ηνωμένο Βασίλειο. Περαιτέρω, όσοι έχουν φορολογικό καθεστώς μη κατοίκου μπορούν να επιλέξουν να φορολογηθούν βάσει εμβασμάτων, η οποία μπορεί να παρέχει φορολογική αποτελεσματικότητα ανάλογα με τις περιστάσεις του ατόμου και σύμφωνα με τις επαγγελματικές φορολογικές συμβουλές που λαμβάνουν.
Ως εκ τούτου, αυτά τα άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους έχουν την ευκαιρία να χρησιμοποιήσουν μια σεβαστή φορολογικά ουδέτερη δικαιοδοσία, όπως το Isle of Man, για να δομήσουν τις υποθέσεις τους εκτός Ηνωμένου Βασιλείου με αποτελεσματικό τρόπο και να βελτιστοποιήσουν τυχόν πιθανές αποδόσεις.
Όπως σημειώθηκε προηγουμένως, το τρέχον καθεστώς μη κατοικίας είναι πιθανό να υπόκειται σε μεταρρυθμίσεις μεσοπρόθεσμα έως μακροπρόθεσμα. Προς το παρόν, ωστόσο, οι δοκιμασμένες και δοκιμασμένες επιλογές δόμησης είναι διαθέσιμες για χρήση από άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους και ενδέχεται να είναι κατάλληλες για οποιοδήποτε συντομευμένο ή αναθεωρημένο σύστημα στο μέλλον.
Ένας βασικός πυλώνας του προγραμματισμού πριν από την άφιξη για μη εγκατεστημένους HNWI είναι το Offshore Trust.
2. Τι είναι το Offshore Trust;
Το Trust είναι μια καταπιστευματική συμφωνία με την οποία ένα άτομο (ο "Settler") μεταβιβάζει τη νόμιμη, αλλά όχι ωφέλιμη ή δίκαιη, ιδιοκτησία της περιουσίας/περιουσιακών στοιχείων σε ένα πρόσωπο ή πρόσωπα (ο "καταπιστευματοδόχος") για να τα κατέχει προς όφελος του επιλεγμένου δικαιούχου ή μια κατηγορία δικαιούχων (οι «Δικαιούχοι»).
Ο όρος, Offshore Trust, αναφέρεται σε ένα Trust που διακανονίζεται και διαχειρίζεται σε ξεχωριστή δικαιοδοσία από τη χώρα καταγωγής του Settler. Στην περίπτωση ενός Υπεράκτιου Καταπιστεύματος για Άτομο Μη Κατοικίας του Ηνωμένου Βασιλείου, αυτό περιλαμβάνει τον διακανονισμό ενός καταπιστεύματος δικαιοδοσίας εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου και τον διορισμό διαχειριστών εκτός ΗΒ. Αυτό καθιστά το Καταπίστευμα υπόκειται σε ξένο νομοθετικό, ρυθμιστικό ή/και φορολογικό καθεστώς, παρέχοντας κανονικά στον Διακανονιστή και στους Δικαιούχους του Καταπιστεύματος αποτελεσματικότητα.
Μπορείς να διαβάστε περισσότερα για τα Offshore Trusts εδώ.
Οι Καταπιστευματοδόχοι, συχνά επαγγελματίες, κατέχουν και διαχειρίζονται τα περιουσιακά στοιχεία του Καταπιστεύματος σύμφωνα με τις επιθυμίες του Διαχειριστή και συνήθως για συγκεκριμένο σκοπό, όπως η διατήρηση της οικογενειακής περιουσίας, η προστασία περιουσιακών στοιχείων ή η φορολογική βελτιστοποίηση. Η Πράξη Καταπιστεύματος περιγράφει λεπτομερώς τη ρύθμιση και τα μέρη, ενεργώντας ως το συνταγματικό έγγραφο του Καταπιστεύματος.
Μπορείς να διαβάστε περισσότερα σχετικά με την επιλογή των Επαγγελματιών Διαχειριστών σας εδώ.
Είναι σημαντικό ότι τα καταπιστεύματα δεν είναι ενσωματωμένες οντότητες, δηλαδή δεν διαθέτουν περιορισμένη ευθύνη ή χωριστή νομική προσωπικότητα όπως μια εταιρεία ή εταιρεία. Για παράδειγμα, είναι οι Trustees και όχι το Trust που μπορούν να ασκήσουν μήνυση ή να υποβληθούν σε αγωγή, να συνάψουν σύμβαση με τρίτους ή/και να δημιουργήσουν χρεώσεις.
3. Offshore Trust Solutions για Άτομα που δεν έχουν την κατοικία τους
Σύμφωνα με κατάλληλα καταρτισμένους φορολογικούς επαγγελματίες, είναι συχνά σκόπιμο για άτομα Υψηλής Καθαρής Αξίας, Μη Κατοικίας να αναβάλουν τη φορολογική τους κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο για να επιτρέψουν την εφαρμογή του κατάλληλου σχεδιασμού περιουσίας. Στην ιδανική περίπτωση, αυτό σημαίνει ότι οποιοσδήποτε προγραμματισμός πριν από την άφιξη πρέπει να πραγματοποιείται πριν από την έναρξη του πρώτου φορολογικού έτους της Κατοικίας Η.Β.
Η έννοια του Καθαρού Κεφαλαίου είναι ιδιαίτερα σημαντική όσον αφορά τον προ-άφιξη προγραμματισμό των μη εγκατεστημένων ατόμων. Μεταξύ άλλων, το Clean Capital περιγράφει τα εισοδήματα και τα κέρδη που εισπράττονται ενώ δεν είναι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου, τα οποία μπορούν να επιστραφούν στην κατοικία του Ηνωμένου Βασιλείου μετά τη φορολογία χωρίς φορολογική επιβάρυνση. Αφού ο αλλοδαπός Κάτοικος γίνει Κάτοικος Η.Β., τα εισοδήματα και τα κέρδη που προκύπτουν από το εξωτερικό δεν θεωρούνται καθαρό κεφάλαιο και ενδέχεται να φορολογούνται με έμβασμα στο ΗΒ.
Στην πράξη, το άτομο έχει μια σειρά από επιλογές ανοιχτές σε σχέση με την προστασία και την επένδυση των περιουσιακών του στοιχείων εκτός Ηνωμένου Βασιλείου, μία από τις πιο ευέλικτες με τις οποίες βοηθάμε τακτικά τους πελάτες, είναι η ίδρυση ενός Προστατευμένου Καταπιστεύματος, το οποίο μπορεί να παίξει αναπόσπαστο ρόλο τόσο στον προγραμματισμό πριν από την άφιξη όσο και για εκείνους που πλησιάζουν το καθεστώς κατοικίας.
Προστατευμένα Καταπιστεύματα
Το Protected Trust, το οποίο εισήχθη το 2017, είναι ένα καταπίστευμα που διακανονίζεται από άτομο που δεν κατοικεί πριν γίνει φορολογικός κάτοικος σε μια νέα χώρα. Ο κύριος στόχος ενός τέτοιου καταπιστεύματος είναι να προστατεύσει τα περιουσιακά στοιχεία του αλλοδαπού Κατοίκου από το φορολογικό καθεστώς της νέας χώρας φορολογικής του κατοικίας.
Αυτή η δομή συνήθως περιλαμβάνει την σύσταση μιας υποκείμενης Εταιρείας Συμμετοχών ή Επενδύσεων για να αναλάβει την ενεργό διαχείριση αυτών των διακανονισμένων περιουσιακών στοιχείων.
Είναι σύνηθες το Καταπίστευμα να διακανονίζεται αρχικά με ένα ονομαστικό ποσό μετρητών και το υπόλοιπο του Καθαρού Κεφαλαίου να δανείζεται στον Διαχειριστή από το άτομο που δεν έχει την έδρα του. Επιτρέποντας έτσι στο Καταπιστευματικό Αμοιβαίο Κεφάλαιο να επενδύεται σε περιουσιακά στοιχεία εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου και στην αλλοδαπή έδρα να λαμβάνει αποπληρωμές δανείων καθαρού κεφαλαίου χωρίς φορολογική επιβάρυνση για έμβασμα. Αυτό ισχύει επίσης για κάθε ανάπτυξη ή εισόδημα που προέρχεται από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, τα οποία θεωρούνται επίσης Καθαρά Κεφάλαια.
Περαιτέρω, υπό την προϋπόθεση ότι αποφεύγεται το εισόδημα από το Ηνωμένο Βασίλειο, τα έσοδα και τα κέρδη εντός του Προστατευμένου Καταπιστεύματος μπορούν να αθροίζονται χωρίς φόρο, ενώ το Καταπίστευμα εμπίπτει στο καθεστώς Προστατευόμενου Διακανονισμού. Κατ' αρχήν, αυτό θα συνεχιστεί για όσο διάστημα ο Διαμεριστής παραμένει Μη Κατοικία και το Καταπιστευματικό Ταμείο δεν έχει αλλοιωθεί.
Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για τη φύση και το εύρος των Trusts, καθώς και τις κοινές παγίδες, έχουμε δημιουργήσει μια σειρά από χρήσιμες σημειώσεις για το Isle of Man Trusts για αναφορά σας:
- Offshore Trusts: An Introduction (1 από 3)
- Υπεράκτια καταπιστεύματα: Τύποι και χρήσεις (2 από 3)
- Offshore Trusts: Παρεξηγήσεις, παγίδες και λύσεις (3 από 3)
4. Πώς μπορεί η Dixcart να υποστηρίξει τον προγραμματισμό υπεράκτιων καταπιστευμάτων
Ο Όμιλος Dixcart εξυπηρετεί διεθνείς πελάτες για περισσότερα από 50 χρόνια και ο Όμιλος παραμένει περήφανος, ιδιόκτητος στην ίδια οικογένεια. Το γραφείο μας στο Isle of Man λειτουργεί για περισσότερα από 30 χρόνια, αντικατοπτρίζοντας την τεχνογνωσία και την εμπειρία μας ως επαγγελματίες διαχειριστές και εταιρικοί πάροχοι υπηρεσιών.
Η Νήσος του Μαν είναι μια επιτρεπόμενη δικαιοδοσία του ΟΟΣΑ με μεγάλη εκτίμηση στις επιτρεπόμενες και επαγγελματικές υπηρεσίες. Το νησί είναι ένα κέντρο αριστείας για τη διάρθρωση Ιδιωτών Πελατών και είναι ιδιαίτερα κατάλληλο για τη σύσταση Προστατευμένων Καταπιστευμάτων για άτομα που μετακινούνται μεταξύ δικαιοδοσιών, συμπεριλαμβανομένης της μετάβασης στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Στο Dixcart Isle of Man, ειδικευόμαστε σε υπηρεσίες για HNWI που επιδιώκουν να ιδρύσουν Trusts. Η προσέγγισή μας στις επιχειρήσεις εστιάζεται στη διατήρηση υψηλής ποιότητας, μακροπρόθεσμων σχέσεων με τους πελάτες, δίνοντας προτεραιότητα στην εξατομικευμένη εξυπηρέτηση έναντι του αριθμού των πελατών που έχουμε.
Η ομάδα μας στο Isle of Man αποτελείται από καταρτισμένους επαγγελματίες της Trust και έμπειρο ανώτερο προσωπικό, τα οποία έχουν φορολογική επίγνωση και είναι πάντα στη διάθεσή τους για να προσφέρουν ολοκληρωμένη υποστήριξη στην υλοποίηση του προγραμματισμού του Trust σε κάθε στάδιο.
Πείτε μας Πώς Μπορούμε να Βοηθήσουμε
Εάν θέλετε να συζητήσετε πώς το γραφείο μας στο Isle of Man μπορεί να υποστηρίξει το Trust και τον εταιρικό σας σχεδιασμό, επικοινωνήστε με τον Paul Harvey ή τον Glenn Blevins μέσω: tips.iom@dixcart.com
Το Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών του Isle of Man
