Εξαίρεση συμμετοχής: Ένας από τους λόγους για τους οποίους οι εταιρείες συμμετοχών της Μάλτας είναι τόσο δημοφιλείς
Επισκόπηση
Η Μάλτα έχει γίνει δημοφιλής επιλογή για έναν αυξανόμενο αριθμό πολυεθνικών ομίλων που αναζητούν μια αποτελεσματική δομή χαρτοφυλακίου. Στο παρακάτω άρθρο εξετάζουμε την Εξαίρεση Συμμετοχών Συμμετοχών και πώς θα μπορούσε να σας ωφελήσει, εάν σκεφτείτε να δημιουργήσετε μια Εταιρεία Συμμετοχών στη Μάλτα.
Τι είναι η εξαίρεση συμμετοχής σε εταιρείες της Μάλτας;
Το Participation Holding Exemption είναι μια φορολογική απαλλαγή που παρέχεται σε εταιρείες της Μάλτας που κατέχουν περισσότερο από το 5% των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου σε ξένη εταιρεία. Σύμφωνα με αυτήν την εξαίρεση, τα μερίσματα που λαμβάνονται από τη θυγατρική εταιρεία δεν υπόκεινται σε φορολογία στη Μάλτα.
Η απαλλαγή συμμετοχής της Μάλτας απαλλάσσει το 100% του φόρου τόσο στα μερίσματα που προέρχονται από μια συμμετέχουσα συμμετοχή όσο και στα κέρδη που προέρχονται από τη μεταβίβασή τους. Αυτή η εξαίρεση έχει σχεδιαστεί για να ενθαρρύνει τις εταιρείες της Μάλτας να επενδύσουν σε ξένες εταιρείες και να προωθήσει τη Μάλτα ως ελκυστική τοποθεσία για τη δημιουργία δομών εταιρειών χαρτοφυλακίου.
Συμμετέχουσα εκμετάλλευση: Ορισμός
Συμμετέχουσα συμμετοχή είναι όταν μια εταιρεία με έδρα στη Μάλτα κατέχει μετοχές σε άλλη οντότητα και η πρώτη:
ένα. Κατέχει άμεσα τουλάχιστον το 5% των μετοχών σε μια εταιρεία και αυτό παρέχει δικαίωμα σε τουλάχιστον δύο από τα ακόλουθα δικαιώματα:
Εγώ. Δικαίωμα ψήφου;
ii. Δικαίωμα σε κέρδη διαθέσιμα κατά τη διανομή.
iii. Δικαίωμα σε περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς διανομή σε περίπτωση εκκαθάρισης· OR
σι. Είναι μέτοχος μετοχών και δικαιούται να αγοράσει το υπόλοιπο των μετοχών ή έχει το δικαίωμα πρώτης άρνησης να αγοράσει αυτές τις μετοχές ή δικαιούται να συμμετέχει ως, ή να διορίζει, διευθυντή στο Διοικητικό Συμβούλιο· OR
ντο. Είναι μέτοχος μετοχικού κεφαλαίου που κατέχει επένδυση τουλάχιστον 1.164 εκατομμυρίων ευρώ (ή το ισόποσο ποσό σε άλλο νόμισμα) και η επένδυση αυτή διατηρείται για αδιάλειπτη περίοδο τουλάχιστον 183 ημερών. ή η εταιρεία μπορεί να κατέχει τις μετοχές ή τα μερίδια για την ανάπτυξη της δικής της επιχείρησης και η συμμετοχή δεν κατέχεται ως μετοχή διαπραγμάτευσης για σκοπούς συναλλαγής.
Για να είναι μια συμμετοχή σε μια εταιρεία συμμετοχική συμμετοχή, μια τέτοια συμμετοχή πρέπει να είναι συμμετοχική συμμετοχή. Η εκμετάλλευση δεν πρέπει να βρίσκεται σε εταιρεία που κατέχει, άμεσα ή έμμεσα, ακίνητη περιουσία που βρίσκεται στη Μάλτα, με την επιφύλαξη ορισμένων μικρών εξαιρέσεων.
Άλλα κριτήρια
Όσον αφορά τα μερίσματα, η Εξαίρεση Συμμετοχής ισχύει εάν η οντότητα στην οποία κατέχεται η συμμετέχουσα συμμετοχή:
- Διαμένει ή έχει συσταθεί σε χώρα ή έδαφος που αποτελεί μέρος της Ευρωπαϊκής Ένωσης· OR
- Υπόκειται σε φόρο με συντελεστή τουλάχιστον 15%. OR
- Έχει το 50% ή λιγότερο του εισοδήματός του που προέρχεται από παθητικούς τόκους ή δικαιώματα. OR
- Δεν είναι επένδυση χαρτοφυλακίου και έχει φορολογηθεί με συντελεστή τουλάχιστον 5%.
Επιστροφές φόρου για συμμετέχοντες φορείς εκμετάλλευσης
Όταν η συμμετέχουσα εκμετάλλευση σχετίζεται με εταιρεία μη κάτοικος, μια εναλλακτική λύση στην εξαίρεση συμμετοχής της Μάλτας είναι η πλήρης επιστροφή χρημάτων 100%. Τα αντίστοιχα μερίσματα και κέρδη κεφαλαίου θα φορολογούνται στη Μάλτα, υπόκεινται σε διπλή φορολογική ελάφρυνση, ωστόσο, κατά τη διανομή μερισμάτων, οι μέτοχοι δικαιούνται πλήρη επιστροφή (100%) του φόρου που κατέβαλε η εταιρεία διανομής.
Συνοπτικά, ακόμη και όταν η απαλλαγή συμμετοχής της Μάλτας δεν είναι διαθέσιμη, ο φόρος της Μάλτας μπορεί να εξαλειφθεί με την εφαρμογή της επιστροφής του 100%.
Μεταγραφές εσωτερικού
Η εξαίρεση συμμετοχής της Μάλτας ισχύει επίσης όσον αφορά τα κέρδη που προκύπτουν από τη μεταβίβαση μιας συμμετέχουσας συμμετοχής σε εταιρεία που εδρεύει στη Μάλτα. Τα μερίσματα από εταιρείες «κατοίκους» της Μάλτας, είτε συμμετέχουσες συμμετοχές είτε άλλες, δεν υπόκεινται σε περαιτέρω φορολογία στη Μάλτα ενόψει του πλήρους συστήματος καταλογισμού. Για περισσότερες πληροφορίες, επικοινωνήστε με την Dixcart: συμβουλές.malta@dixcart.com
Πώληση μετοχών σε εταιρεία της Μάλτας από μη κατοίκους
Τυχόν κέρδη ή κέρδη που προέρχονται από μη κατοίκους από τη διάθεση μετοχών ή τίτλων σε εταιρεία που εδρεύει στη Μάλτα απαλλάσσονται από τον φόρο στη Μάλτα, υπό την προϋπόθεση:
- Η εταιρεία δεν έχει, άμεσα ή έμμεσα, δικαιώματα σε σχέση με ακίνητη περιουσία που βρίσκεται στη Μάλτα, και
- ο πραγματικός δικαιούχος του κέρδους ή του κέρδους δεν είναι κάτοικος Μάλτας, και
- Η εταιρεία δεν ανήκει και δεν ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα από, ούτε ενεργεί για λογαριασμό ατόμου/ων που συνήθως διαμένουν και κατοικούν στη Μάλτα.
Πρόσθετα οφέλη που απολαμβάνουν οι εταιρείες της Μάλτας
Η Μάλτα δεν επιβάλλει παρακρατούμενους φόρους στα εξερχόμενα μερίσματα, τους τόκους, τα δικαιώματα και τα έσοδα εκκαθάρισης.
Οι εταιρείες χαρτοφυλακίου της Μάλτας επωφελούνται επίσης από την εφαρμογή όλων των οδηγιών της ΕΕ καθώς και από το εκτεταμένο δίκτυο συμφωνιών διπλής φορολογίας της Μάλτας.
Dixcart στη Μάλτα
Το γραφείο της Dixcart στη Μάλτα έχει πλούσια εμπειρία σε χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και προσφέρει επίσης πληροφορίες συμμόρφωσης με τη νομική και κανονιστική ρύθμιση. Η ομάδα των καταρτισμένων Λογιστών και Δικηγόρων μας είναι διαθέσιμη για να δημιουργήσει δομές και να τις διαχειριστεί αποτελεσματικά.
Επιπλέον πληροφορίες
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με θέματα εταιρειών της Μάλτας, επικοινωνήστε με τον Jonathan Vassallo, στο γραφείο Dixcart στη Μάλτα: συμβουλές.malta@dixcart.com.
Εναλλακτικά, μιλήστε με τη συνήθη επαφή σας με την Dixcart.
