Πορτογαλικές Συμφωνίες Διπλής Φορολογίας, Ιδιαίτερα Ελκυστικές Συμφωνίες και το Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας
Οι εταιρείες με άδεια λειτουργίας στο νομικό πλαίσιο της Ζώνης Ελεύθερου Εμπορίου της Μαδέρας είναι πορτογαλικές εταιρείες. Οι συμφωνίες διπλής φορολόγησης (DTA) που συνήφθησαν μεταξύ της Πορτογαλίας και των εταίρων της στη συνθήκη ισχύουν γενικά για τις πορτογαλικές εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη Μαδέρα. Δεν υπάρχει μόνο πρόσβαση στις περισσότερες από τις συμφωνίες, αλλά και πρόσβαση στις Οδηγίες της ΕΕ, για παράδειγμα την Οδηγία για τις Μητρικές και τις Επικουρικές.
Ορισμένες συμφωνίες είναι ιδιαίτερα πλεονεκτικές και όταν συνδυάζονται με τα οφέλη που απολαμβάνει μια πορτογαλική εταιρεία με άδεια στη Μαδέρα, τα πλεονεκτήματα ενισχύονται περαιτέρω.
Η Πορτογαλία δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου στα μερίσματα εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρμογή του καθεστώτος απαλλαγής από την εγχώρια συμμετοχή και καταβάλλονται μερίσματα σε μια χώρα με την οποία η Πορτογαλία έχει DTA.
Πορτογαλικές συμφωνίες διπλής φορολογίας
Το δίκτυο συμφωνιών διπλής φορολογίας που συνήψε η Πορτογαλία συνεχίζει να επεκτείνεται. Η Πορτογαλία έχει 79 συμφωνίες διπλής φορολογίας με τις ακόλουθες χώρες: Αλγερία, Ανδόρα, Αυστρία, Μπαχρέιν, Μπαρμπάντος, Βέλγιο, Βραζιλία, Βουλγαρία, Καναδάς, Πράσινο Ακρωτήριο, Χιλή, Κίνα, Κολομβία, Κροατία, Κούβα, Κύπρος, Τσεχία, Δανία, Ανατολή -Τιμόρ, Εσθονία, Αιθιοπία, Φινλανδία, Γαλλία, Γερμανία, Γεωργία, Ελλάδα, Γουινέα Μπισσάου, Χονγκ Κονγκ, Ουγγαρία, Ισλανδία, Ινδία, Ινδονησία, Ιρλανδία, Ισραήλ, Ιταλία, Ακτή Ελεφαντοστού, Ιαπωνία, Κουβέιτ, Λετονία, Λιθουανία, Λουξεμβούργο, Μακάο, Μάλτα, Μεξικό, Μολδαβία, Μαυροβούνιο, Μαρόκο, Μοζαμβίκη, Ολλανδία, Νορβηγία, Ομάν, Πακιστάν, Παναμάς, Περού, Πολωνία, Κατάρ, Ρουμανία, Ρωσία, Σαν Μαρίνο, Σάο Τομέ ε Πρίνσιπε, Σαουδική Αραβία, Σενεγάλη, Σιγκαπούρη, Σλοβακία , Σλοβενία, Νότια Αφρική, Νότια Κορέα, Ισπανία, Σουηδία, Ελβετία, Τυνησία, Τουρκία, Ουκρανία, Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, Ηνωμένο Βασίλειο, Ηνωμένες Πολιτείες, Ουρουγουάη, Βενεζουέλα και Βιετνάμ.
Ιδιαίτερα ελκυστικές συμφωνίες
Αναλυτικά παρακάτω είναι μια σύντομη ανασκόπηση των ιδιαίτερα ελκυστικών DTA μεταξύ Πορτογαλίας και Πράσινου Ακρωτηρίου, Κίνας, Κολομβίας, Μεξικού, Μοζαμβίκης, Σιγκαπούρης, Νότιας Αφρικής και Τουρκίας.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Πράσινου Ακρωτηρίου
Η Πορτογαλία είναι η μόνη χώρα με υπογεγραμμένη συμφωνία με το Πράσινο Ακρωτήριο. Ως εκ τούτου, οι ξένοι επενδυτές στο Πράσινο Ακρωτήριο χρησιμοποιούν συχνά πορτογαλικές εταιρείες με άδεια στη Μαδέρα για να επενδύσουν στο Πράσινο Ακρωτήριο.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Κίνας
Αυτή η συμφωνία είναι μοναδική όσον αφορά τη φορολογία κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση μετοχών. Η φορολογία ισχύει μόνο στην πολιτεία όπου ο πωλητής είναι κάτοικος. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με άλλες συμφωνίες που υπέγραψε η Κίνα. Στην περίπτωση εταιρείας με άδεια στη Μαδέρα, τα κεφαλαιακά κέρδη που προκύπτουν από την πώληση μετοχών στην Κίνα θα φορολογούνται στην Πορτογαλία. Εάν η εταιρεία είχε άδεια στη Μαδέρα, αυτό θα ήταν με τον χαμηλό συντελεστή φόρου (5%) που θα διέθετε οι πορτογαλικές εταιρείες με άδεια στη Μαδέρα.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Κολομβίας
Η Πορτογαλία υπέγραψε συμφωνία διπλής φορολογίας με την Κολομβία το 2015. Η συμφωνία επιτρέπει παρακράτηση φόρου 10% στα μερίσματα και περιλαμβάνει επίσης μηχανισμούς ανταλλαγής πληροφοριών για τον έλεγχο της φοροδιαφυγής.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Μεξικού
Υπάρχει παρακράτηση φόρου 10% για τη διανομή μερισμάτων από και προς την Πορτογαλία.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Μοζαμβίκης
Η Πορτογαλία είναι μία από τις δύο μόνο χώρες που έχουν υπογράψει συμφωνία με τη Μοζαμβίκη. Οι δυνητικοί επενδυτές στη Μοζαμβίκη μπορούν επομένως να χρησιμοποιήσουν την Πορτογαλία, πιο συγκεκριμένα τις πορτογαλικές εταιρείες με άδεια στη Μαδέρα, για να επενδύσουν στη Μοζαμβίκη.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Σιγκαπούρης
Παρόλο που υπάρχει μια πρόβλεψη στη συμφωνία εάν το 10% του παρακρατούμενου φόρου επί μερισμάτων που διανέμονται από την Πορτογαλία στη Σιγκαπούρη, η Πορτογαλία δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου στα μερίσματα εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις για την εφαρμογή του καθεστώτος απαλλαγής από την εγχώρια συμμετοχή και τα μερίσματα καταβάλλονται σε παραλήπτης εταίρου συνθήκης.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Νότιας Αφρικής
Η συμφωνία προβλέπει φορολογικό συντελεστή 10% όταν καταβάλλονται μερίσματα σε εταιρεία που κατέχει άμεσα τουλάχιστον το 25% του κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει το μέρισμα για τουλάχιστον δύο χρόνια πριν από την καταβολή των μερισμάτων. διαφορετικά το ποσοστό είναι 15%.
- Συμφωνία διπλής φορολογίας μεταξύ Πορτογαλίας και Τουρκίας
Η συμφωνία προβλέπει φορολογικό συντελεστή 5% όταν καταβάλλονται μερίσματα σε εταιρεία (εκτός εταιρικής σχέσης) που κατέχει άμεσα τουλάχιστον το 25% του κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει τα μερίσματα για περίοδο τουλάχιστον δύο ετών πριν από την καταβολή των μερισμάτων ? διαφορετικά το ποσοστό είναι 15%.
Ισχύει φορολογικός συντελεστής 10% για τους τόκους των δανείων όπου η διάρκεια του δανείου είναι τουλάχιστον δύο έτη. Διαφορετικά, το ποσοστό είναι 15%.
Το Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο Μαδέρα: Πρόσθετα Στοιχεία Φορολογίας Εταιρειών
Οι εταιρείες της Μαδέρας υπόκεινται σε μειωμένο εταιρικό φόρο 5% έως το τέλος του 2027. Ο εταιρικός φόρος εφαρμόζεται σε συνδυασμό με ανώτατα όρια που αφορούν το φορολογητέο εισόδημα και εξαρτάται επίσης από τον αριθμό των θέσεων εργασίας που δημιουργούνται στη Μαδέρα. Ένα χαμηλό επίπεδο φορολογίας είναι συχνά πιο ελκυστικό από τη χρήση μηδενικής φορολογικής δικαιοδοσίας. Το τελευταίο μπορεί να επικαλεστεί κανόνες ελεγχόμενης αλλοδαπής εταιρείας και να αναιρέσει τις συμφωνίες διπλής φορολογίας.
Τα πρόσθετα φορολογικά οφέλη που ισχύουν για πορτογαλικές εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη Μαδέρα περιλαμβάνουν:
- απαλλαγή από παρακράτηση φόρων για τη διανομή μερισμάτων, δικαιωμάτων και πληρωμών τόκων στις χώρες της ΕΕ ·
- απαλλαγή από φόρο εισφοράς, συμβολαιογράφο και τέλη εγγραφής ·
- τα κεφαλαιακά κέρδη δεν φορολογούνται ξεχωριστά από το συνολικό εισόδημα της εταιρείας. Αυτό σημαίνει ότι τα κεφαλαιακά κέρδη που πραγματοποιούνται από εταιρείες εγγεγραμμένες στο Madeira International Business Center επωφελούνται επίσης από τον χαμηλό συντελεστή φορολογίας εταιρειών.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με πορτογαλικές εταιρείες χαρτοφυλακίου ή εγγραφή εταιρείας στο Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας, επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας Dixcart ή επικοινωνήστε με το γραφείο Dixcart στην Πορτογαλία: tips.portugal@dixcart.com.