Trusts and Foundations: Current Perspectives from Dixcart Isle of Man
Ιστορικό: Isle of Man Trusts and Foundations
Η Νήσος του Μαν είναι μια περιοχή δικαιοδοσίας πολύ γνωστή για την ίδρυση και τη διαχείριση τόσο των καταπιστευμάτων όσο και των ιδρυμάτων του Isle of Man. Πρόσφατα συντάξαμε μια σειρά από τρία περιεκτικά άρθρα σε σχέση με Offshore Trusts. Παρομοίως, μπορείτε να βρείτε τρία άρθρα, που παρουσιάζονται στον ιστότοπό μας, σχετικά με το θέμα του Ιδρύματα Isle of Man.
Αυτό το άρθρο είναι περισσότερο ένα κομμάτι συζήτησης, με τη μελέτη περίπτωσης να δείχνει πώς τα Καταπιστεύματα και τα Ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε συνδυασμό, για την επίτευξη συγκεκριμένων στόχων. Διερευνά επίσης τις επικείμενες αλλαγές στο νόμο περί καταπιστεύματος του Isle of Man.
Είναι τα καταπιστεύματα και τα ιδρύματα οι καλύτερες δομές για τη διατήρηση περιουσιακών στοιχείων και τον προγραμματισμό διαδοχής;
Οι πρόσφατες αλλαγές στο παγκόσμιο τοπίο, τόσο από πλευράς φορολογίας, αλλά και κοινής γνώμης, σημαίνουν ότι οι οικογένειες HNW πρέπει να αναζητήσουν μια σειρά λύσεων για να επιτύχουν τους στόχους τους.
Όπου το επιτρέπουν οι ατομικές συνθήκες, τα Trusts και τα ιδρύματα, ωστόσο, συνεχίζουν να διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στον οικογενειακό προγραμματισμό περιουσίας της HNW. Το κοινό γενικά εξακολουθεί να έχει την αντίληψη ότι ο μετριασμός των φόρων είναι ο μοναδικός σκοπός της ίδρυσης μιας δομής Trust ή Foundation, ενώ στην πραγματικότητα έχουν πολύ ευρύτερο σκοπό, ειδικά σε σχέση με τον σχεδιασμό διαδοχής.
Τα χαρακτηριστικά που προσφέρονται από Trusts and Foundations περιλαμβάνουν:
- Η ικανότητα των οικογενειών να ορίζουν πώς θα ήθελαν να διατηρούνται και να διανέμονται τα περιουσιακά στοιχεία μακροπρόθεσμα.
- Επίβλεψη σε σχέση με τα οικογενειακά περιουσιακά στοιχεία, με κατάλληλους «έλεγχους και ισορροπίες» σχετικά με τους διαχειριστές ή τα μέλη του συμβουλίου του ιδρύματος, που αναλαμβάνουν την ευθύνη να φροντίζουν τα πράγματα με τρόπο που να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της συγκεκριμένης οικογένειας.
- Μια δομή που διασφαλίζει ότι λαμβάνονται πλήρως υπόψη οι προθέσεις ενός αποθανόντος ή ανάπηρου ιδιοκτήτη περιουσίας σχετικά με τον τρόπο διαχείρισης και διανομής των περιουσιακών στοιχείων.
Τι πρέπει να λάβουν υπόψη οι οικογένειες με πολλές δικαιοδοσίες κατά τη σύσταση καταπιστεύματος ή ιδρύματος;
Κάθε πελάτης πρέπει να λάβει υπόψη του τις ιδιαίτερες συνθήκες του, ακολουθούμενο από το τι θέλει να πετύχει.
Αφού εντοπιστούν αυτά τα δύο σημεία, το επόμενο βήμα θα πρέπει πάντα να είναι η αναζήτηση φορολογικών συμβουλών ειδικά για τις περιστάσεις.
Μελέτη Περίπτωσης
Το γραφείο Dixcart στο Isle of Man, βοήθησε πρόσφατα έναν πελάτη που ήθελε να εφαρμόσει την προστασία περιουσιακών στοιχείων και τον σχεδιασμό διαδοχής για την οικογενειακή του επιχείρηση.
Ο εντολέας ήταν κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου, που δεν ήταν κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου, ενώ η ευρύτερη οικογένεια είχε έδρα σε διάφορες δικαιοδοσίες αστικού δικαίου.
Κατά την πρώτη εξέταση, δεδομένης της σύνδεσης με δικαιοδοσίες Αστικού Δικαίου, ένα Ίδρυμα φαινόταν ότι θα ήταν το καλύτερο, ωστόσο, δεδομένης της αντιμετώπισης των Ιδρυμάτων από το Ηνωμένο Βασίλειο ως εταιρικού φορέα, τουλάχιστον εκείνη την εποχή, αυτό θα μπορούσε να ήταν μειονέκτημα για τον εντολέα, που θα είχαν λάβει μεγαλύτερη βεβαιότητα μέσω μιας δομής Trust.
Αντίθετα, υπήρχε η ανησυχία ότι καθώς η πλειοψηφία της οικογένειας βρισκόταν σε δικαιοδοσίες αστικού δικαίου, οι τοπικές φορολογικές αρχές τους ενδέχεται να μην αναγνωρίσουν μια δομή καταπιστεύματος.
- Τελικά, και φυσικά με την επιφύλαξη των ειδικών συμβουλών εκείνη την εποχή, δημιουργήσαμε μια δομή Trust/Foundation Hybrid που παρείχε προστασία στην οικογένεια στο σύνολό της. Δημιουργήθηκε ένα ίδρυμα Isle of Man, με μοναδικό σκοπό να ενεργεί ως Trustee ενός Truste Isle of Man.
Ως εκ τούτου, από την άποψη του Common Law, η δομή αναγνωρίστηκε ως δομή εμπιστοσύνης, ωστόσο, εάν η δομή αμφισβητηθεί εντός δικαιοδοσίας αστικού δικαίου, τα δικαστήρια θα αναγνωρίσουν το νομικό καθεστώς του Ιδρύματος, διατηρώντας έτσι τα χαρακτηριστικά προστασίας των περιουσιακών του στοιχείων.
Πρόκειται να αλλάξει κάτι στο Isle of Man σε σχέση με τα καταπιστεύματα;
Η τελευταία σημαντική αναθεώρηση της Νομοθεσίας Καταπιστεύματος στη Νήσο του Μαν ήταν ο νόμος περί καταπιστευματοδοτών του 2001, επομένως μια επανεξέταση ήταν σίγουρα καθυστερημένη.
Το νομοσχέδιο για τα καταπιστεύματα και τους καταπιστευματοδόχους 2022 έλαβε την πρώτη του ανάγνωση στο Tynwald, το Κοινοβούλιο της Νήσου Μαν, τον Ιούνιο του 2022. Το προσχέδιο νόμου στοχεύει στον περαιτέρω εκσυγχρονισμό της νομοθεσίας περί καταπιστευμάτων των νησιών και προτείνει αρκετές τροποποιήσεις στην ισχύουσα νομοθεσία.
Δύο από τις τροπολογίες που παρουσιάζουν ιδιαίτερο ενδιαφέρον είναι:
1. Υποχρέωση αποκάλυψης πληροφοριών εμπιστοσύνης
Οι «πληροφορίες» καταπιστεύματος ορίζονται ως πληροφορίες ή τεκμηρίωση που σχετίζονται με ένα Καταπίστευμα, συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών Καταπιστεύματος. Το νομοσχέδιο ορίζει διατάξεις που το μέσο καταπιστεύματος μπορεί να παρέχει ή/και να περιορίζει το ποιος έχει το δικαίωμα να λαμβάνει Πληροφορίες Καταπιστεύματος.
Προτείνει επίσης να εκχωρηθεί το δικαίωμα σε ορισμένα μέρη, ιδίως στους δικαιούχους και τους προστάτες ενός μη φιλανθρωπικού καταπιστεύματος και των Protectors, να ζητούν πληροφορίες.
2. Εξουσία κήρυξης Άσκησης Εξουσίας Άκυρη
Αυτή η διάταξη επιτρέπει στο δικαστήριο να ακυρώσει την άσκηση εξουσίας από διαχειριστή ή διαχειριστές, όταν οι διαχειριστές άσκησαν τις εξουσίες τους έγκυρα, αλλά δεν έλαβαν υπόψη τους σχετικούς λόγους και, εάν το είχαν κάνει, δεν θα είχαν πραγματοποιήσει την δράση που είχε γίνει.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα καταπιστεύματα και τα ιδρύματα και πώς μπορούμε να σας βοηθήσουμε, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί του Paul Harvey στο γραφείο Dixcart στο Isle of Man.
Η Dixcart Management (IOM) Limited έχει άδεια από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Isle of Man.
