Κατανόηση της φορολογικής κατοικίας στο Ηνωμένο Βασίλειο: Βασικά σημεία και συνέπειες
Από τη σκοπιά του Ηνωμένου Βασιλείου, ο προσδιορισμός της εταιρικής φορολογικής κατοικίας είναι ζωτικής σημασίας για την κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων μιας εταιρείας. Μια εταιρεία θεωρείται φορολογικός κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου εάν έχει συσταθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο ή εάν η κεντρική της διοίκηση και έλεγχος (CMC) εδρεύει στην πραγματικότητα στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αυτό το καθεστώς διαμονής υπαγορεύει το εύρος των φορολογικών δικαιωμάτων του ΗΒ επί της εταιρείας.
Κριτήρια για φορολογική κατοικία στο Ηνωμένο Βασίλειο
- Ενσωμάτωση στο Ηνωμένο Βασίλειο: Κάθε εταιρεία που έχει συσταθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο θεωρείται αυτόματα φορολογικός κάτοικος ΗΒ.
- Κεντρική Διαχείριση και Έλεγχος: Μια εταιρεία που δεν έχει συσταθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να θεωρηθεί φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου εάν η κεντρική διαχείριση και ο έλεγχός της τηρούν το Ηνωμένο Βασίλειο. Αυτό το κριτήριο περιλαμβάνει τον καθορισμό του τόπου άσκησης της «ύψιστης εξουσίας» της εταιρείας, η οποία συνήθως περιλαμβάνει το διοικητικό συμβούλιο.
Φορολογικές επιπτώσεις για εταιρείες φορολογικούς κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου
Οι εταιρείες φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται σε φόρο εταιρειών στο Ηνωμένο Βασίλειο για το παγκόσμιο εισόδημα και τα κέρδη τους. Αυτό σημαίνει ότι όλα τα κέρδη, ανεξάρτητα από το πού παράγονται, φορολογούνται σύμφωνα με τη νομοθεσία του Ηνωμένου Βασιλείου. Αντίθετα, εταιρείες που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται γενικά σε φόρο εταιρειών στο Ηνωμένο Βασίλειο μόνο επί των κερδών που αποδίδονται σε μόνιμη εγκατάσταση του Ηνωμένου Βασιλείου. Επιπλέον, υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο για ορισμένα εισοδήματα από το Ηνωμένο Βασίλειο.
Καθορισμός Κεντρικής Διαχείρισης και Ελέγχου
Το ερώτημα για το πού βρίσκεται η κεντρική διοίκηση και ο έλεγχος μιας εταιρείας είναι ένα πραγματικό ζήτημα. Τα βασικά σημεία που πρέπει να ληφθούν υπόψη περιλαμβάνουν:
- Άσκηση Αρχής Paramount: Η κεντρική διαχείριση και έλεγχος είναι όπου ασκείται η πρωταρχική εξουσία της εταιρείας, συνήθως από το διοικητικό συμβούλιο.
- Επιρροή έναντι ελέγχου: Η επιρροή στο διοικητικό συμβούλιο δεν ισοδυναμεί με τον έλεγχο του. Η διάκριση είναι κρίσιμη για τον προσδιορισμό του πραγματικού τόπου ελέγχου.
- Σφράγιση από καουτσούκ: Τα δικαστήρια επαγρυπνούν έναντι σεναρίων όπου το διοικητικό συμβούλιο απλώς αποτυπώνει αποφάσεις που λαμβάνονται από άλλους, κάτι που θα έδειχνε ότι η πραγματική διαχείριση και ο έλεγχος βρίσκονται αλλού.
Διπλή φορολογική κατοικία
Μια εταιρεία μπορεί να είναι κάτοικος διπλής φορολογίας, που σημαίνει ότι θεωρείται φορολογικός κάτοικος σε δύο χώρες. Σε τέτοιες περιπτώσεις, πρέπει να εξετάζονται οι κανόνες εταιρικής κατοικίας και των δύο χωρών. Εάν προκύψει κατάσταση διπλής κατοικίας, μια φορολογική σύμβαση (εάν υπάρχει) μεταξύ των δύο χωρών θα καθορίζει συνήθως ποια χώρα έχει τα κύρια φορολογικά δικαιώματα. Αυτές οι συνθήκες παρέχουν συχνά μηχανισμούς για την επίλυση των συγκρούσεων διπλής κατοικίας για την αποτροπή της διπλής φορολογίας.
Συμπέρασμα
Η κατανόηση της θέσης της κεντρικής διοίκησης και ελέγχου μιας εταιρείας είναι απαραίτητη για τον προσδιορισμό της φορολογικής της κατοικίας και, κατά συνέπεια, των φορολογικών της υποχρεώσεων στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εταιρείες πρέπει να αξιολογούν προσεκτικά τις δομές και τις λειτουργίες διαχείρισης για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία του Ηνωμένου Βασιλείου και να αντιμετωπίσουν αποτελεσματικά την πολυπλοκότητα της διπλής φορολογικής κατοικίας. Αυτή η εξήγηση είναι μια απλοποιημένη επισκόπηση και υπάρχουν πολλοί πρόσθετοι παράγοντες που μπορούν να τεθούν στο παιχνίδι. Επομένως, είναι πάντα σκόπιμο να επικοινωνήσετε με έναν φοροτεχνικό για να λάβετε εξατομικευμένες συμβουλές και να διασφαλίσετε ότι όλες οι συγκεκριμένες περιστάσεις και αποχρώσεις αντιμετωπίζονται σωστά.
Για περισσότερες πληροφορίες από εμάς ή εάν θέλετε να συζητήσετε τη φορολογική κατοικία, χρησιμοποιήστε τη δική μας έντυπο έρευνας ή στείλτε μας email στο tips.uk@dixcart.com.
Το περιεχόμενο αυτού του άρθρου έχει σκοπό να παρέχει έναν γενικό οδηγό για το θέμα. Θα πρέπει να ζητηθεί η συμβουλή ειδικού σχετικά με τις συγκεκριμένες περιστάσεις σας.
