Σχεδιασμός πλούτου για άτομα εξαιρετικά υψηλής καθαρής αξίας που χρησιμοποιούν εταιρικές δομές οικογενειακής επένδυσης
Η δημοτικότητα των Οικογενειακών Επενδυτικών Εταιρειών (FIC) έχει αυξηθεί τα τελευταία χρόνια και θεωρούνται ως μια εταιρική εναλλακτική λύση στην πιο κοινή διακριτική εμπιστοσύνη.
Τι είναι η Οικογενειακή Επενδυτική Εταιρεία;
Οι FIC είναι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης με μετοχές («Ltd» ή «Limited») και συχνά ιδρύονται από γονείς ή/και παππούδες («Ιδρυτές»), προς όφελος των ιδίων και των οικογενειών τους, ως μέτοχοι. Ένα FIC κατέχει περιουσιακά στοιχεία όπως ακίνητα, τα οποία παράγουν εισόδημα και κέρδη κεφαλαίου, τα οποία μπορούν να διανεμηθούν στους οικογενειακούς μετόχους με την πάροδο του χρόνου.
Τα περιουσιακά στοιχεία προέρχονται γενικά από τους ίδιους τους Ιδρυτές, είτε μέσω δανείου είτε μέσω απευθείας μεταφοράς στο FIC. Κάθε μέτοχος κατέχει μια διαφορετική κατηγορία μετοχών (συχνά αποκαλούμενες ως «μετοχές αλφαβήτου»), που τους παραχωρήθηκαν από τους Ιδρυτές.
Γενικά, οι μετοχές των Ιδρυτών θα έχουν τα συνήθη δικαιώματα ψήφου και λήψης μερισμάτων, αλλά όχι κεφαλαίου, ενώ οι χαρισματικές μετοχές θα έχουν μόνο το δικαίωμα να λαμβάνουν μερίσματα και κεφάλαιο, αλλά όχι να ψηφίζουν.
Αυτό διασφαλίζει ότι οι Ιδρυτές έχουν το αποκλειστικό δικαίωμα να λαμβάνουν αποφάσεις, σχετικά με το FIC, τόσο σε επίπεδο μετόχων όσο και σε επίπεδο διοικητικού συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων αποφάσεων που σχετίζονται με πληρωμές μερισμάτων.
Οφέλη μιας Οικογενειακής Επενδυτικής Εταιρείας
Μια σειρά από οφέλη είναι διαθέσιμα μέσω της χρήσης ενός FIC. Είναι, ωστόσο, σημαντικό να μιλήσετε με έναν φοροτεχνικό, όπως π.χ Dixcart, ο οποίος μπορεί να συμβουλέψει σχετικά με τα φορολογικά πλεονεκτήματα ενός FIC, λαμβάνοντας υπόψη τις περιστάσεις και τους στόχους κάθε δυνητικού Ιδρυτή.
Τα οφέλη που προσφέρονται μέσω της χρήσης ενός FIC περιλαμβάνουν:
- Τα FIC μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μετακίνηση περιουσιακών στοιχείων από την προσωπική περιουσία ιδιωτών σε ένα εταιρικό όχημα, το οποίο στη συνέχεια μπορεί να χρησιμοποιηθεί, για τον έλεγχο αυτών των περιουσιακών στοιχείων από αυτά τα άτομα (Founders), που είναι οι μόνοι μέτοχοι με δικαίωμα ψήφου και απόφασης για τη σύνθεση του σανίδα. Αυτό τους επιτρέπει να παρέχουν μια ελεγχόμενη πηγή εισοδήματος τόσο για τους ίδιους όσο και για την οικογένειά τους για μια χρονική περίοδο.
- Οι περιορισμένες εταιρείες προσφέρουν το πλεονέκτημα της ευελιξίας. Αυτό είναι ιδανικό σε καταστάσεις όπου οι οικογενειακές δομές, οι στόχοι και άλλοι παράγοντες αλλάζουν τακτικά. Παραδείγματα τέτοιας ευελιξίας περιλαμβάνουν: μεταβίβαση μετοχών, έκδοση νέων μετοχών με διαφορετικά δικαιώματα και αλλαγές στη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου. Όλα αυτά μπορούν να αποφασιστούν από τους Ιδρυτές.
- Υπάρχουν πολλά πιθανά φορολογικά πλεονεκτήματα κατά τη χρήση FIC, συμπεριλαμβανομένου του φόρου κληρονομιάς, αλλά αυτά θα διαφέρουν ανάλογα με: το μέγεθος των επενδύσεων/δανείων, τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η FIC και τις προσωπικές συνθήκες των Ιδρυτών.
- Εάν οι Ιδρυτές δανείσουν κεφάλαια στο FIC, το δάνειο μπορεί να αποπληρωθεί με την πάροδο του χρόνου από τα κέρδη μετά τους φόρους του FIC, επιπλέον του τυχόν κέρδους που καταβάλλεται μέσω μερισμάτων. Αυτό μπορεί να προσφέρει στους Ιδρυτές μια συνεχή πηγή εισοδήματος.
- Εναλλακτικά, εάν η αξία του κεφαλαίου του δανείου δεν χρειάζεται πλέον, οι Ιδρυτές θα μπορούσαν να δωρίσουν την αξία του δανείου σε άλλα μέλη της οικογένειας. Αυτό θα μετακινούσε την αξία αυτού του δανείου από τη φορολογητέα περιουσία τους, για σκοπούς Φόρου Κληρονομιάς, υπό την προϋπόθεση ότι θα επιβιώσουν από την ημερομηνία του «δώρου» κατά επτά έτη.
Ευκαιρίες που παρέχονται μέσω της χρήσης FIC που δεν κατοικεί στο Ηνωμένο Βασίλειο από διεθνείς οικογένειες
Οι διεθνείς οικογένειες που πραγματοποιούν άμεσες επενδύσεις σε εταιρείες του Ηνωμένου Βασιλείου, ως ιδιώτες, υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία του Ηνωμένου Βασιλείου. Είναι επίσης σκόπιμο να έχετε μια βούληση στο Ηνωμένο Βασίλειο να αντιμετωπίσει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία μετά το θάνατό τους.
Η πραγματοποίηση αυτών των επενδύσεων μέσω μιας FIC που δεν είναι κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου μπορεί να αφαιρέσει την υποχρέωση έναντι του φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου καθώς και την ανάγκη ύπαρξης διαθήκης στο Ηνωμένο Βασίλειο.
Ένα παράδειγμα που χρησιμοποιεί μια εταιρεία Guernsey
Το παρακάτω παράδειγμα περιγράφει λεπτομερώς τα πιθανά οφέλη που παρέχονται από τη χρήση μιας εταιρείας Guernsey.
Η εταιρεία θα πληρώσει φόρο με συντελεστή 0% σε οποιοδήποτε κέρδος δημιουργεί, λόγω του γεγονότος ότι αυτός είναι ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στο Γκέρνσεϊ (με περιορισμένες εξαιρέσεις και με την επιφύλαξη τυχόν ειδικών διατάξεων στις κομητείες όπου πραγματοποιούνται οι επενδύσεις).
Υπό την προϋπόθεση ότι η εταιρεία διοικείται και ελέγχεται σωστά από το Guernsey και το μητρώο των μελών τηρείται, όπως απαιτείται, «υπεράκτια», είναι δυνατό να διατηρηθεί το καθεστώς «εξαιρούμενης ιδιοκτησίας» για IHT (εκτός από σχέση με οικιστικά ακίνητα στο Ηνωμένο Βασίλειο και ορισμένα άλλα περιουσιακά στοιχεία ).
Οι μετοχές της εταιρείας δεν αποτελούν περιουσιακό στοιχείο του Ηνωμένου Βασιλείου. Εάν η εταιρεία είναι ιδιωτική εταιρεία του Guernsey, δεν χρειάζεται να υποβάλει λογαριασμούς. Υπάρχει ένα μητρώο δικαιούχων ιδιοκτησίας για εταιρείες στο Guernsey, αυτό είναι ιδιωτικό και δεν μπορεί να αναζητηθεί από το κοινό.
Επιπλέον πληροφορίες
Για να μάθετε πώς ένα FIC μπορεί να σας ωφελήσει και για βοήθεια στη δημιουργία ενός IFC κατάλληλου για να καλύψει τις ανάγκες σας, επικοινωνήστε με το γραφείο Dixcart στο Ηνωμένο Βασίλειο: tips.uk@dixcart.com
Το γραφείο της Dixcart στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί επίσης να παρέχει συμβουλές σχετικά με το εάν μπορεί να εφαρμοστεί FIC μη κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου στις ιδιαίτερες οικογενειακές σας συνθήκες.
