Τι κάνει τη Μάλτα τόσο ελκυστική για πελάτες σε χώρες κοινού και αστικού δικαίου - επιθυμούν να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία;
Η νομοθεσία της Μάλτας συνδυάζει χαρακτηριστικά τόσο του κοινού δικαίου όσο και του αστικού δικαίου, το οποίο προσθέτει στην ελκυστικότητά του, σε άτομα από χώρες που λειτουργούν οποιοδήποτε από αυτά τα νομικά συστήματα.
Προκειμένου να προσελκύσουν όχι μόνο ντόπιους, αλλά και ξένους πελάτες, καταπιστεύθηκαν καταπιστεύματα και ιδιωτικά ιδρύματα, το 2004 και το 2007 αντίστοιχα, ως νόμιμα οχήματα που διατίθενται στη Μάλτα.
Τα καταπιστεύματα και τα ιδρύματα αναγνωρίζονται ως ευέλικτα οχήματα για την κατοχή πολλών τύπων περιουσιακών στοιχείων.
Τι είναι το Trust και τι είναι το Foundation;
Μαλτέζικα καταπιστεύματα
Το 2004, ο Trust and Trustees Act εφαρμόστηκε ως ο πρώτος γραπτός νόμος που ρυθμίζει τα εγχώρια καταπιστεύματα στη Μάλτα.
Ένα καταπίστευμα είναι μια νομικά δεσμευτική ρύθμιση σύμφωνα με την οποία ένα άτομο (ο ένοικος) μεταβιβάζει περιουσιακό στοιχείο σε άλλο πρόσωπο (ο διαχειριστής) που έχει νόμιμο τίτλο στα περιουσιακά στοιχεία καταπιστεύματος. Ο διαχειριστής κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία καταπιστεύματος προς όφελος άλλων προσώπων (των δικαιούχων, τα οποία ενδέχεται να περιλαμβάνουν τον διακανονιστή) ή για συγκεκριμένο σκοπό.
Υπάρχουν πολλές μορφές εμπιστοσύνης που έχουν αναπτυχθεί με την πάροδο του χρόνου, μερικές από τις πιο συνηθισμένες μορφές είναι:
• Καταπιστεύματα συσσώρευσης και συντήρησης
• Διακριτικά καταπιστεύματα
• Σταθερό ενδιαφέρον για καταπιστεύματα κατοχής
• Ανακλητά καταπιστεύματα
Μαλτέζικα Ιδρύματα
Το 2007, η Μάλτα θέσπισε ειδική νομοθεσία σχετικά με τα ιδρύματα. Εισήχθη μεταγενέστερη νομοθεσία, η οποία ρυθμίζει τη φορολογία των ιδρυμάτων και αυτό ενισχύει περαιτέρω τη Μάλτα ως δικαιοδοσία για τον διεθνή ιδιωτικό σχεδιασμό περιουσιακών στοιχείων. Τα θεμέλια έχουν περιγραφεί ως εναλλακτική λύση αστικού δικαίου έναντι των καταπιστευμάτων.
Η κύρια διαφορά μεταξύ καταπιστευμάτων και ιδρυμάτων είναι ότι, ενώ στην περίπτωση ενός καταπιστεύματος, ο διακανονιστής διακανονίζει περιουσιακά στοιχεία σε έναν διαχειριστή για να τα διατηρήσει προς όφελος των δικαιούχων, ένα ίδρυμα συνεπάγεται τη δημιουργία μιας οντότητας με ξεχωριστή νομική προσωπικότητα διαφορετική από τους ιδρυτές , οι διαχειριστές και οι δικαιούχοι.
Η νομοθεσία εισήγαγε την εγγραφή ως προϋπόθεση για την αναγνώριση ως ξεχωριστή νομική προσωπικότητα, ενώ ταυτόχρονα ενεργούσε για τη διαφύλαξη της ιδιωτικής ζωής κάθε ιδιωτικού ιδρύματος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τυχόν έγγραφα που βρίσκονται στην κατοχή του Γραμματέα δεν είναι διαθέσιμα σε τρίτους, χωρίς την προηγούμενη γραπτή συγκατάθεση των διαχειριστών, του εποπτικού συμβουλίου, εάν υπάρχει, ή του Δικαστηρίου, και μόνο όταν βεβαιωθούν ότι αυτά τα τρίτα μέρη έχουν έννομο συμφέρον να βλέπουμε αυτές τις πληροφορίες.
Γιατί να ιδρύσετε Trust ή Foundation;
Υπάρχουν πολλοί λόγοι για τους οποίους μπορεί να είναι επωφελές ένα ίδρυμα/ίδρυμα, το οποίο ισχύει για ένα καταπιστευματικό και ιδιωτικό ίδρυμα που ιδρύθηκε στη Μάλτα:
- Εμπιστευτικότητα: η πράξη ίδρυσης αναφέρει το όνομα του ιδρύματος, την καταχωρημένη διεύθυνση του, μια περιγραφή του αρχικού κεφαλαίου με το οποίο δημιουργήθηκε, και τους σκοπούς και τα αντικείμενά του.
Κατά τον διακανονισμό περιουσιακών στοιχείων σε καταπίστευμα, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία παύουν να αποτελούν μέρος της περιουσίας του οικιστή. Ο νόμιμος τίτλος περνά στον εντολοδόχο, ενώ τα δικαιώματα για μελλοντική απόλαυση μεταβιβάζονται στους δικαιούχους.
- Προστασία περιουσιακών στοιχείων: εάν μια χώρα καταγωγής δεν είναι πολιτικά ή οικονομικά σταθερή, μπορεί να ιδρυθεί στο εξωτερικό ένα καταπίστευμα/ίδρυμα και να μεταφερθούν περιουσιακά στοιχεία σε αυτό (οι επαγγελματικές συμβουλές πρέπει πάντα να λαμβάνονται στη χώρα καταγωγής, πριν από οποιαδήποτε μεταφορά).
- Όχημα τιτλοποίησης: Το δίκαιο της Μάλτας επιτρέπει τη χρήση ενός ιδρύματος στη θέση ενός καταπιστεύματος, ως κατάλληλου φορέα για την τιτλοποίηση του χρέους.
- Φορολογικό όφελος: Μπορεί να ιδρυθεί καταπιστευματικό ίδρυμα ή ίδρυμα της Μάλτας για τη χρήση συμβατών λεωφόρων για την ελαχιστοποίηση των φόρων ακινήτων, την αναβολή φορολογικών γεγονότων σε μεταγενέστερη ημερομηνία ή τη μεταφορά φορολογικών επιβαρύνσεων στους δικαιούχους με ευνοϊκότερες φορολογικές επιβολές
- Σχεδιασμός διαδοχής: η εμπιστοσύνη και το θεμέλιο μπορούν να δημιουργήσουν μεγαλύτερο βαθμό ιδιωτικότητας και ευελιξίας από ό, τι μπορεί να είναι εφικτό μόνο με τη θέληση. Τα καταπιστεύματα και τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αποφευχθεί ο διαχωρισμός των οικογενειακών κτημάτων και να αποφευχθούν διαφορές μεταξύ των κληρονόμων.
- Δικαιούχοι Spendthrift: μπορούν να δημιουργηθούν καταπιστεύματα και θεμέλια για να αποτρέψουν τους απερίσκεπτους κληρονόμους να δαπανήσουν τον οικογενειακό πλούτο για τον θάνατο των γονιών τους, περιορίζοντας το ενδιαφέρον τους στο εισόδημα ή στο κεφάλαιο (τουλάχιστον μέχρι να φτάσουν σε μια ορισμένη ηλικία ή μέχρι να εκπληρώσουν ορισμένες απαιτήσεις). Τα καταπιστεύματα και τα ιδρύματα μπορούν να συνταχθούν με τέτοιο τρόπο ώστε ένας δικαιούχος να «αποκλειστεί», εάν, για παράδειγμα, κηρυχθεί σε πτώχευση.
- Μια λύση για τη φροντίδα ατόμων με ειδικές ανάγκες και ανηλίκων: ένα καταπίστευμα και ένα ίδρυμα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη θέσπιση ειδικών διατάξεων για δικαιούχους που δεν θα μπορούν να φροντίσουν τον εαυτό τους για το θάνατο του οικιστή/ιδρυτή και σε περιπτώσεις όπου μπορεί να είναι σκόπιμο ένας κληρονόμος να επωφεληθεί περισσότερο από το θάνατο του οικιστή /ιδρυτής, καθώς απαιτούν μεγαλύτερη φροντίδα, με το σχετικό κόστος.
- Προγραμματισμός τρόπου ζωής: οι σύντροφοι που δεν είναι παντρεμένοι ή των οποίων οι οικογενειακές ρυθμίσεις δεν είναι απλές μπορεί να διαπιστώσουν ότι το νομικό σύστημα ορισμένων χωρών δεν παρέχει επαρκείς λύσεις για τον θάνατο ή τον χωρισμό τους. Σε τέτοιες περιπτώσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα καταρτισμένο καταπίστευμα ή ίδρυμα για να διασφαλιστεί ότι οι εταίροι και τα παιδιά αυτών των εταίρων αντιμετωπίζονται όπως προτίθεται ο ενοικιαστής ή ο ιδρυτής.
Φορολογία καταπιστευμάτων και ιδρυμάτων στη Μάλτα
Φορολόγηση καταπιστευμάτων
Σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία της Μάλτας, τα καταπιστεύματα θεωρούνται διαφανή, καθώς το εισόδημα που αποκτάται από το καταπίστευμα και διανέμεται στους δικαιούχους δεν φορολογείται στη Μάλτα.
Φορολογία ενός Ιδρύματος
Ένα ίδρυμα μπορεί είτε να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία, η οποία είναι κάτοικος και κατοικία στη Μάλτα, είτε ως καταπιστευματικό ίδρυμα:
- Η φορολογία ως καταπίστευμα
Ένα ίδρυμα της Μάλτας μπορεί να επιλέξει αμετάκλητα το ίδρυμα να αντιμετωπίζεται ως καταπίστευμα, για φορολογικούς σκοπούς.
Οι εκλογές που πρέπει να αντιμετωπίζονται ως καταπιστεύματα δημιουργούν ευεργετικές ευκαιρίες ιδιωτικού σχεδιασμού περιουσιακών στοιχείων, ιδιαίτερα όταν ο ιδρυτής και οι δικαιούχοι δεν είναι κάτοικοι και/ή κατοικούν στη Μάλτα. Σε μια τέτοια κατάσταση δεν θα καταβληθεί φόρος ή/και δασμός στη Μάλτα. Αυτό ισχύει για τον διακανονισμό και σε σχέση με το εισόδημα που αποδίδεται στο ίδρυμα.
- Φορολογία ως Εταιρεία
Εάν ένα ίδρυμα της Μάλτας αποφασίσει να φορολογηθεί ως εταιρεία, όπως και με άλλες εταιρείες στη Μάλτα, τα έσοδα και/ή τα κέρδη που πραγματοποιούνται υπόκεινται σε φόρο στη Μάλτα σε παγκόσμια βάση με τον κατ 'αποκοπή συντελεστή 35%.
Ωστόσο, κατά τη διανομή του εισοδήματος από την αλλοδαπή ή την τοπική πηγή που πληροί τις προϋποθέσεις, από το ίδρυμα υπέρ των δικαιούχων του, οι δικαιούχοι θα δικαιούνται γενικά επιστροφή των 6/7 του φόρου της Μάλτας που καταβάλλει το ίδρυμα, παρέχοντας έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 5%. Αυτό προϋποθέτει ότι οι δικαιούχοι δεν είναι κάτοικοι και/ή κατοικία στη Μάλτα.
Μια σειρά από ανακούφιση είναι επίσης διαθέσιμα σε ιδρύματα, καθώς και σε εταιρείες - μεταξύ αυτών είναι? το πλήρες σύστημα καταλογισμού, απαλλαγή από τη συμμετοχή και πρόσβαση στις κατάλληλες μονομερείς συμφωνίες, η Μάλτα διαθέτει επίσης ευρύ δίκτυο Συνθηκών Διπλής Φορολογίας.
Όταν οι δικαιούχοι ενός καταπιστεύματος δεν είναι κάτοικοι της Μάλτας και δεν υπάρχει εισόδημα προέλευσης από τη Μάλτα, το εισόδημα δεν θα επιβαρύνεται συνήθως με φόρο της Μάλτας, ακόμη και αν δεν διανέμεται στους δικαιούχους.
Διάρκεια
Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Μάλτας, τόσο τα καταπιστεύματα όσο και τα ιδρύματα μπορούν να συνεχιστούν μέχρι την 100η επέτειο από την ημερομηνία δημιουργίας.
Dixcart ως Trustees
Η Dixcart παρέχει υπηρεσίες καταπιστεύματος και συναφείς υπηρεσίες καταπιστεύματος στο Γκέρνσεϊ, τη Νήσο του Μαν, την Ελβετία και το Ηνωμένο Βασίλειο για περισσότερα από τριάντα πέντε χρόνια και έχει εκτενή εμπειρία στη σύσταση και διαχείριση καταπιστεύματος και ιδρυμάτων.
Η Dixcart μπορεί να παρέχει υπηρεσίες εμπιστοσύνης μέσω της εξ ολοκλήρου εταιρείας ομίλου της Elise Trustees Limited, στη Μάλτα, η οποία έχει άδεια να ενεργεί ως διαχειριστής από την Αρχή Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Μάλτας.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με καταπιστεύματα και ιδρύματα στη Μάλτα, επικοινωνήστε με τον Jonathan Vassallo: συμβουλές.malta@dixcart.com, στο γραφείο Dixcart στη Μάλτα ή τη συνήθη επαφή σας Dixcart.
