Γιατί οι ελβετικές εταιρείες κατοχής πνευματικής ιδιοκτησίας είναι τόσο δημοφιλείς;
Η Ελβετία είναι μια ελκυστική τοποθεσία για εταιρείες πνευματικής ιδιοκτησίας (IP). Συνδυάζει μια προληπτική επιχειρηματική και φορολογική προσέγγιση με ένα σταθερό πολιτικό και οικονομικό περιβάλλον.
Η κατοχή και η διαχείριση δικαιωμάτων ΠΠ σε μία δικαιοδοσία σε μία κεντρική εταιρεία ΙΡ απλοποιεί σημαντικά τη διαχείριση δικαιωμάτων IP ομάδας και επιτρέπει ισχυρότερο έλεγχο.
Ελβετία: Μια τρομερή δικαιοδοσία πνευματικής ιδιοκτησίας
Η παγκόσμια έκθεση ανταγωνιστικότητας του Παγκόσμιου Οικονομικού Φόρουμ για την περίοδο 2015-16 κατέταξε την Ελβετία στην τρίτη θέση όσον αφορά την προστασία της ΠΕ και την πιο ανταγωνιστική χώρα στον κόσμο για έβδομο συνεχόμενο έτος. Η Γενεύη είναι επίσης η έδρα του Παγκόσμιου Οργανισμού Πνευματικής Ιδιοκτησίας (WIPO).
Η Ελβετία είναι μέλος όλων των μεγάλων διεθνών συνθηκών IP. Αυτές περιλαμβάνουν: τη Σύμβαση των Παρισίων, τη Σύμβαση της Βέρνης, τη Συμφωνία της Μαδρίτης, τη Συνθήκη Συνεργασίας για τα Διπλώματα Ευρεσιτεχνίας και τη Συμφωνία της Χάγης.
Συνεπώς, μια ελβετική εταιρεία μπορεί να καταχωρίσει δικαιώματα ΠΠ σε μεγάλο αριθμό δικαιοδοσιών μέσω του κεντρικού συστήματος καταχώρισής της, χωρίς να χρειάζεται να αναθέτει τοπικούς εκπροσώπους σε κάθε δικαιοδοσία. Οι συνθήκες επιτρέπουν σε έναν Ελβετό καταχωρίζοντα να διεκδικήσει την ημερομηνία προτεραιότητας μιας ελβετικής εγγραφής για την καταχώριση δικαιωμάτων ΠΠ σε άλλες χώρες.
Ελβετική εταιρεία IP και φορολογία
Μια ελβετική εταιρεία IP φορολογείται γενικά ως μεικτή εταιρεία. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η επιχειρηματική της δραστηριότητα συνήθως θα σχετίζεται κατά κύριο λόγο με δραστηριότητες στο εξωτερικό.
Φόρος εισοδήματος εταιρειών: Μεικτές εταιρείες
- Ο πραγματικός συνδυασμένος ελβετικός φορολογικός συντελεστής (ομοσπονδιακός, καντονικός, κοινόχρηστος) θα κυμαίνεται μεταξύ 8% και 11.5% επί των καθαρών εσόδων από δικαιώματα από ξένες πηγές, ανάλογα με την τοποθεσία της εταιρείας. Το ακριβές καθεστώς χορηγείται βάσει προκαταβολικής φορολογικής απόφασης.
Η κύρια απαίτηση, για να επωφεληθείτε από αυτό το καθεστώς, είναι ότι τουλάχιστον το 80% των εσόδων και εξόδων πρέπει να σχετίζονται με ξένες πηγές.
- Λαμβάνοντας υπόψη τα φορολογικά εκπεστέα έξοδα (π.χ. αποσβέσεις ΠΕ) είναι δυνατό για μια ελβετική εταιρεία ΠΕ να επιτύχει σημαντικά μειωμένο φορολογικό συντελεστή, και ίσως να μειωθεί ακόμη και σε λιγότερο από 1%. Λεπτομέρειες σχετικά με τις δαπάνες που πληρούν τις προϋποθέσεις και τη μέγιστη επιτρεπόμενη ετήσια απόσβεση διατίθενται από το γραφείο Dixcart στην Ελβετία.
Ουσία
Πρέπει να υπάρχει επαρκής ουσία, διαχείριση και δραστηριότητα για τη συμμόρφωση με τους διεθνείς κανόνες τιμολόγησης μεταβίβασης και τη πρότυπη σύμβαση του ΟΟΣΑ για το εισόδημα και το κεφάλαιο. Όλες οι βασικές αποφάσεις σχετικά με την ΠΕ πρέπει να ληφθούν από την Ελβετική Εταιρεία.
Παρακράτηση φορολογικής αποτελεσματικότητας
Η Ελβετία επωφελείται από ένα μεγάλο δίκτυο συνθηκών διπλού φόρου, με περισσότερες από 110 συνθήκες, και επίσης επωφελείται από την οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές/επικουρικές και την οδηγία της ΕΕ για τα συμφέροντα και τα δικαιώματα.
- Περισσότερες από 25 ελβετικές συνθήκες διπλού φόρου προβλέπουν ποσοστό παρακράτησης φόρου 0% επί των δικαιωμάτων. Αυτό επιτρέπει σε μια ελβετική εταιρεία IP να συλλέγει πληρωμές δικαιωμάτων χωρίς να παρακρατείται φόρος από το εξωτερικό.
- Η Ελβετία προσφέρει επίσης σύστημα φορολογικής πίστωσης για μη επιστρέψιμους φόρους εξωτερικού, όπως παρακράτηση φόρου. Οι ακριβείς λεπτομέρειες ποικίλλουν ανάλογα με το εάν ισχύει συνθήκη διπλού φόρου και, αν ναι, τι καθορίζουν οι όροι της συνθήκης. Πρόσθετες πληροφορίες διατίθενται από το γραφείο Dixcart στην Ελβετία.
ΔΕΝ υπάρχει ελβετικός παρακρατούμενος φόρος για πληρωμές δικαιωμάτων σε ντόπιους ή ξένους αποδέκτες.
Μεταφορά δικαιωμάτων IP στην Ελβετία
Η μεταβίβαση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας στην Ελβετία δεν προκαλεί γενικά ελβετικό φόρο. Ωστόσο, θα πρέπει να καθοριστεί η φορολογική θέση στη χώρα καταγωγής των δικαιωμάτων.
Ελβετική εταιρεία με ξένο υποκατάστημα IP
Η Ελβετία απαλλάσσει μονομερώς υποκαταστήματα ξένων χωρών από τον ελβετικό φόρο εισοδήματος εάν οι αλλοδαπές δραστηριότητες συνιστούν Μόνιμη Εγκατάσταση (ΠΕ), από ελβετική εγχώρια φορολογική προοπτική.
Κατά συνέπεια, εάν οι δραστηριότητες που σχετίζονται με την ΠΕ στο εξωτερικό υποκατάστημα, από ελβετική σκοπιά, είναι σε επίπεδο που να αποτελεί ΠΕ, το εισόδημα θα φορολογείται τοπικά και όχι στην Ελβετία. Ανάλογα με τη βιομηχανία και τις περιστάσεις κάθε περίπτωσης, μια ξένη τοποθεσία PE μπορεί να περιλαμβάνει φορολογικά αποδοτικές δικαιοδοσίες, όπως το Ντουμπάι, η Σιγκαπούρη ή το Λιχτενστάιν. Στις περισσότερες περιπτώσεις δεν είναι απαραίτητο να υπάρχει συνθήκη διπλού φόρου με τη χώρα στην οποία βρίσκεται η ξένη ΠΕ.
Σύνοψη
Εκτός από το κύρος που προσφέρει η Ελβετία ως τοποθεσία για εταιρείες IP, οι ελβετικές εταιρείες IP προσφέρουν μια σειρά από φορολογικά πλεονεκτήματα σε σχέση με τον φόρο εταιρειών και τον παρακρατούμενο φόρο.
Επιπλέον πληροφορίες
Εάν χρειάζεστε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με ελβετικές εταιρείες IP, επικοινωνήστε με τη συνήθη επαφή σας Dixcart ή με την Christine Breitler στο γραφείο Dixcart στην Ελβετία: tips.sw Switzerland@dixcart.com.
