• Individuoj
  • Loĝdoma Luo-Enspezo: Fiksa imposttarifo de 25% validas por netaj luenspezoj de loĝdomoj, sendepende de ĉu la individuo estas impostloĝanto aŭ ne. Tamen, reduktitaj imposttarifoj haveblas por longdaŭraj lukontraktoj:
    • Pli ol 5 kaj malpli ol 10 jaroj: 15%
    • Pli ol 10 kaj malpli ol 20: 10%
    • Pli ol 20 jaroj: 5%
• kompanioj
  • Neta luenspezo gajnita per firmao estas impostata alimaniere depende de la imposto-loĝejstatuso de la firmao.
    • Loĝantaj Firmaoj: Neta luenspezo estas impostata je tarifoj inter 16% kaj 20% en kontinenta Portugalio, kaj inter 11.9% kaj 14.7% por nemoveblaĵoj situantaj en Madejro.
    • Neloĝantaj Kompanioj: Neta luenspezo estas impostata je plata tarifo de 20%.

Kvalifikaj elspezoj povas esti uzataj por redukti la impostan enspezon pagenda - kondiĉe ke ĝi formas parton de la enspezproduktanta agado.

La sekvaj tarifoj validas por kaj individuaj kaj kompaniaj aĉetantoj (krom se alie dirite) ĉe aĉeto kaj posedo de posedaĵo en Portugalio:

• Poŝtimposto sur la Aĉeto de Bieno
  • Poŝtimposto estas pagigita sur aĉetoj de posedaĵo en Portugalio:
    • Rate: La stampimposto estas 0.8% de la pli alta valoro inter la aĉetprezo kaj la VPT (Impostebla Propraĵo-Valoro). Ĉar la VPT estas kutime pli malalta ol la aĉetprezo, la poŝtimposto estas tipe kalkulita sur la aĉetprezo.
    • Pago kaj Kiam Pagi: La aĉetanto respondecas pri pagado de la poŝtimposto antaŭ la fina akto estas subskribita. Pruvo de pago devas esti donita al la notario.

• Posedaĵo-Transdona Imposto: Aldone al stampimposto, kiam posedaĵo ŝanĝas proprieton en Portugalio, transiga imposto nomita IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) validas - nome:
  • Kiu Pagas: La aĉetanto respondecas pri pagado de la IMT.
    • Kiam Pagi: Pago estas pagenda antaŭ la fina posedaĵa venda akto estas subskribita. Pruvo de pago devas esti prezentita al la notario dum la posedaĵoŝanĝo.
    • Bazo de Kalkulo: IMT estas kalkulita laŭ la pli alta el la reala aĉetprezo aŭ la impostodeva valoro (VPT) de la posedaĵo.
    • Impostimposto: La IMT-kurzo dependas ĉefe de du faktoroj:
      • La celita uzo de la posedaĵo (ekz., ĉefa loĝejo kontraŭ dua hejmo).
      • Ĉu la aĉeto estas por unua aŭ posta hejmo.
        • Tarifoj varias de 0% ĝis 6.5% (antaŭe, la maksimuma indico estis 8%).
    • Sendevigo por Proprietaj Firmaoj: Firmaoj kies ĉefa komerco aĉetas kaj vendas posedaĵon estas esceptitaj de IMT se ili povas pruvi, ke ili vendis aliajn posedaĵojn ene de la antaŭaj du jaroj.

• Ĉiujara Urba Poseda Imposto (IMI): Povas apliki du ĉiujaraj urbaj domimpostoj - nome, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) kaj AIMI (Aldona al IMI):
  • IMI (Ĉiujara Urba Poseda Imposto)
    • Kiu Pagas: La proprietulo ĝis la 31-a de decembro de la antaŭa jaro.
    • Bazo de Kalkulado: Surbaze de la impostodeva valoro (VPT) de la posedaĵo.
    • Imposto-Kizo: Gamoj de 0.3% ĝis 0.8% de la VPT. La specifa indico dependas de ĉu la posedaĵo estas klasifikita kiel urba aŭ kampara fare de la portugalaj fiskaj aŭtoritatoj. Ĉi tiu klasifiko baziĝas sur la loko de la posedaĵo.
    • Speciala Kazo: Posedantoj (individuoj aŭ kompanioj) situantaj en imposta jurisdikcio nigralistita fare de la portugala imposta aŭtoritato estas submetataj al plata IMI-tarifo de 7.5%.
  • AIMI (Aldona Ĉiujara Urba Poseda Imposto)
    • Kio ĝi estas: Kroma imposto sur bienoj kun alta impostodeva valoro (VPT).
    • Sojlo: Validas por la parto de la akumula VPT superanta €600,000 por ĉiuj loĝdomoj kaj konstruaj terenoj posedataj de ununura impostpaganto.
    • Grava Noto por Paroj: La sojlo de 600,000 XNUMX € validas por persono. Tial, paroj kun komuna proprieto respondecas pri AIMI pri posedaĵoj superantaj €1.2-milionon (duoble la individuan sojlon).
    • Kiel ĝi funkcias: AIMI estas kalkulita surbaze de la Tuta VPT de ĉiuj posedaĵoj posedataj de individuo, ne nur ununura posedaĵo. Se la kombinita VPT superas €600,000, la troa kvanto estas submetita al AIMI.
    • Imposto-Kizo: Varias inter 0.4% kaj 1.5%, depende de ĉu la posedanto estas impostita kiel ununura individuo, paro aŭ firmao.
    • Sendevigo: Nemoveblaĵoj uzitaj por reklami specifajn agadojn, kiel ekzemple disponigado de loka, pagebla loĝejo, estas esceptitaj de AIMI.

Individuoj:

Kapitalaj impostoj validas por profitoj faritaj el vendado de posedaĵo en Portugalio, krom se la posedaĵo estis aĉetita antaŭ 1989. La impostaj implicoj malsamas depende de ĉu vi estas loĝanto aŭ ne-loĝanto, la uzado de la posedaĵo, kaj kiel la venda enspezo estas uzata.

• Kalkulado de Kapitalaj Gajnoj: Kapitalgajnoj estas kalkulitaj kiel la diferenco inter la venda prezo kaj la akirvaloro. La akirvaloro povas esti alĝustigita por inflacio, dokumentitaj akirkostoj, kaj ajnaj kapitalplibonigoj faritaj ene de la 12 jaroj antaŭ la vendo.
  • Imposto-Loĝantoj
    • 50% de la kapitalgajno estas impostodeva.
    • Inflacia krizhelpo povas apliki se la posedaĵo estis tenita dum du aŭ pli da jaroj.
    • La impostodeva gajno estas aldonita al via alia jara enspezo kaj impostata ĉe marĝenaj tarifoj intervalante de 14.5% ĝis 48%.
    • Sendevigo pri Primara Loĝejo: Gajnoj el la vendo de via ĉefa loĝejo estas esceptitaj se la tuta enspezo (reto de iu hipoteko) estas reinvestita en alia ĉefa loĝejo en Portugalio aŭ EU/EEA. Ĉi tiu reinvesto devas okazi aŭ antaŭ la vendo (ene de 24-monata fenestro) aŭ ene de 36 monatoj post la vendo. Vi ankaŭ devas vivi en la nova posedaĵo ene de 6 monatoj post aĉeto.
  • Ne-impostaj loĝantoj
    • Ekde la 1-a de januaro 2023, 50% de la kapitalgajno estas impostodeva.
    • La aplikebla imposttarifo dependas de la tutmonda enspezo de la ne-loĝanto kaj estas submetita al progresemaj tarifoj, ĝis maksimume 48%.

Korporacioj:

La imposto de kapitalgajno por ne-loĝantaj kompanioj estas aŭ 14.7% aŭ 20%, depende de la loko de la posedaĵo. Por pliaj detaloj pri specifaj kompaniaj impostoj, bonvolu raporti tie.

Kvankam heredimposto ne aplikeblas en Portugalio, stampimposto validas sur heredo kune kun aliaj impostoj (jam menciitaj supre).

Por stampimposto, heredo aŭ donacoj povas fali en unu el du kategorioj - tiuj kiuj estas esceptitaj, kaj tiuj impostitaj kun plata tarifo de 10%. Heredaĵoj de proksimaj parencoj, kiel gepatroj, infanoj kaj geedzoj, estas esceptitaj de poŝtimposto. Ĉiuj aliaj heredaĵoj kaj donacoj estas impostitaj je plata poŝta imposto de 10%.

Poŝtimposto estas pagenda por la respektiva posedaĵo, eĉ se la ricevanto ne loĝas en Portugalio.

Por pliaj informoj pri heredo aŭ donacoj, vidu tie.

Portugalio ofertas impostrabaton pri posedaĵvendo por ne-loĝantaj individuoj. Se Duobla Imposta Interkonsento (DTA) ekzistas inter Portugalio kaj la lando de la individuo de imposta loĝejo, tiu kredito povas signife redukti aŭ elimini duoblan impostadon. Esence, la DTA certigas ke ĉiu imposto pagita en Portugalio estas kreditita kontraŭ iu imposto pagenda en la hejmlando de la individuo, malhelpante ilin esti impostata dufoje sur la sama enspezo. Nur la diferenco, se entute, inter la du impostaj sumoj estas pagenda al la jurisdikcio kun la pli alta imposto.

legi tie por pli informo.

Dum portugalaj impostaj implicoj estas gravaj, ili ne estas la sola faktoro por konsideri. Estas grave ekzameni la specifaĵojn de la koncerna DTA kaj kompreni la lokajn impostajn leĝojn kaj regularojn en la imposta lando de la individuo. Krome, depende de kiel la posedaĵo estas uzata (ekz., por luenspezo), specifaj licencoj povas esti postulataj.

Ekzemplo por UK-Loĝantoj:

Brita loĝanto vendanta posedaĵon en Portugalio verŝajne estos respondeca por kapitalgajno-imposto en Britio. Tamen, la DTA inter la UK kaj Portugalio tipe permesas krediton kontraŭ britaj impostoj por ajna kapitalgajno-imposto pagita en Portugalio. Ĉi tiu mekanismo malhelpas duoblan impostadon de la vendospezo.

Ofta demando inter investantoj estas: kio estas la plej impost-efika maniero por teni posedaĵon en Portugalio? La respondo dependas multe de individuaj cirkonstancoj, investceloj, kaj la celita uzo de la posedaĵo.

• Persona Proprieto (por portugalaj impostloĝantoj): Por loĝantoj aĉetantaj primaran loĝejon, teni la posedaĵon en sia persona nomo ofte povas esti pli avantaĝa, precipe koncerne kapitalgajnon-imposton (bonvolu rilati al la primara loĝejsendevigo sub la Propraĵo-Impostoj sur la Vendo de Posedaĵsekcio supre).
• Korporaciaj Strukturoj: Dum kompania strukturo povus ŝajni alloga, ĝi venas kun pliigitaj administraj kostoj kaj plenumaj postuloj. Establi kaj konservi substancon ene de la kompanio estas esenca. Tamen, kompania proprieto povas oferti avantaĝojn kiel limigitan respondecon kaj plibonigitan aktivaĵprotekton, kiuj povas esti valoregaj, precipe por individuoj en jurisdikcioj kun pli altaj financaj aŭ aliaj riskoj. Portugalio havas aktivaĵprotektajn interkonsentojn kun pluraj landoj.

Ŝlosila Forprenado: Ne ekzistas unugranda respondo al ĉiuj. La optimuma strukturo dependas de zorgema taksado de individuaj bezonoj kaj cirkonstancoj.