Kompreni Duoblajn Impozajn Traktatojn en Portugalio: Teknika Gvidilo
Portugalio establis sin kiel ĉefan cellokon por entreprenoj serĉantaj strategian bazon ene de Eŭropo. Unu el la ŝlosilaj faktoroj kontribuantaj al ĝia alogo estas ĝia ampleksa reto de Duobla Imposto-Traktatoj (DTToj). Ĉi tiuj traktatoj, kiujn Portugalio subskribis kun pli ol 80 landoj, ludas decidan rolon por forigi aŭ minimumigi la riskon de duobla impostado sur enspezoj kaj profitoj, tiel kreskigante transliman komercon kaj investon.
En ĉi tiu noto, ni donos ĝeneralan superrigardon pri kelkaj el la aspektoj de la duoblaj impostaj traktatoj de Portugalio, esplorante kelkajn el ĝiaj avantaĝoj, kaj kiel ili povas esti uzataj de entreprenoj kaj individuoj.
La Strukturo de Duobla Imposto-Traktato (DTT)
Tipa Duobla Imposto-Traktato sekvas la Modelon-Kongreson de la Organizaĵo por Ekonomia Kunlaboro kaj Evoluo (OECD), kvankam landoj povas negoci specifajn provizaĵojn bazitajn sur siaj unikaj cirkonstancoj. La TDT de Portugalio ĝenerale aliĝas al ĉi tiu modelo, kiu skizas kiel enspezo estas impostata depende de ĝia tipo (ekz. dividendoj, interezoj, tantiemoj, komercaj profitoj) kaj kie ĝi estas gajnita.
Kelkaj el la ŝlosilaj elementoj de la TDToj de Portugalio inkludas:
- Loĝejaj kaj Fontaj Principoj: La traktatoj de Portugalio distingas inter individuaj impostloĝantoj (tiuj kiuj estas submetitaj al imposto sur sia tutmonda enspezo) kaj individuaj ne-impostaj loĝantoj (kiuj estas impostitaj nur sur iuj el la Portugal-fontaj enspezoj). La traktatoj helpas klarigi kiu lando havas impostajn rajtojn super specifaj specoj de enspezo.
- Konstanta Establo (PE): La koncepto de permanenta establado estas centra al TDToj. Ĝenerale, se komerco havas signifan kaj daŭrantan ĉeeston en Portugalio, ĝi povas krei permanentan establadon, donante al Portugalio la rajton imposti la enspezon de la komerco atribuebla al tiu establado. DTToj disponigas detalajn gvidliniojn pri kio konsistigas PE kaj kiel profitoj el la PE estas impostataj.
- Forigo de Duobla Imposto-Metodoj: La TDT de Portugalio tipe utiligas aŭ la sendevigan metodon aŭ la kreditmetodon por elimini duoblan impostadon en scenaro de entrepreno:
- Sendeviga Metodo: Enspezo impostita en la fremda lando estas esceptitaj de portugala imposto.
- Kredita Metodo: Impostoj pagitaj en la fremda lando estas kredititaj kontraŭ portugala impostdevo.
Specifaj Provizoj en Duobla Imposto-Traktatoj de Portugalio
1. Dividendoj, Interesoj kaj Moĝecoj
Unu el la plej signifaj avantaĝoj de TDT-oj por kompanioj estas la redukto de retenaj impostoj sur dividendoj, interezoj kaj tantiemoj pagitaj al loĝantoj de la traktata partnerlando. Sen DTT, ĉi tiuj pagoj povus esti submetitaj al altaj retenaj impostoj en la fontlando.
- Dividendoj: Portugalio ĝenerale trudas 28%-retenan imposton sur dividendoj pagitaj al individuoj kiuj estas ne-loĝantaj en Portugalio, sed sub multaj el ĝiaj TDT, tiu indico estas reduktita. Ekzemple, la retenimpostprocento sur dividendoj pagitaj al individuaj akciuloj en traktataj landoj povas esti tiel malalta kiel 5% ĝis 15%, depende de la investo en la paganta firmao. Sub specifaj kondiĉoj, akciuloj povas esti esceptitaj de retena imposto.
- Intereso: La hejma retena imposto de Portugalio pri interezo pagita al ne-loĝantoj ankaŭ estas 28%. Tamen, sub TDT, ĉi tiu indico povas esti signife reduktita, ofte al 10% aŭ eĉ 5% en iuj kazoj.
- Tantiemoj: Kompetenteco pagitaj al eksterlandaj unuoj estas tipe kondiĉigitaj de 28% retenimposto, sed tio povas esti reduktita al eĉ 5% ĝis 15% sub certaj traktatoj.
Ĉiu traktato precizigos la aplikeblajn tarifojn, kaj entreprenoj kaj individuoj devus revizii la dispoziciojn de la koncerna traktato por kompreni la precizajn reduktojn haveblajn.
2. Komercaj Profitoj kaj Konstanta Establo
Grava aspekto de TDT estas determini kiel kaj kie komercaj profitoj estas impostataj. Sub la traktatoj de Portugalio, komercaj profitoj estas ĝenerale nur impostaj en la lando kie la komerco estas bazita, krom se la firmao funkciigas tra permanenta establado en la alia lando.
Konstanta establado povas preni diversajn formojn, kiel ekzemple:
- Loko de administrado,
- Branĉo,
- Oficejo,
- Fabriko aŭ laborejo,
- Konstruejo daŭranta pli ol specifa periodo (tipe 6-12 monatoj, depende de la traktato).
Post kiam permanenta establado estas opiniita ekzisti, Portugalio akiras la rajton imposti la profitojn atribueblajn al tiu establado. Tamen, la traktato certigas ke nur la profitoj rekte rilataj al la konstanta establado estas impostataj, dum la resto de la tutmonda enspezo de la firmao restas impostata en ĝia hejmlando.
3. Kapitalaj Gajnoj
Kapitalgajnoj estas alia areo kovrita de la Duobla Imposto-Traktatoj de Portugalio. Sub la plej multaj DTToj, kapitalgajnoj derivitaj de la vendo de nemoveblaĵo (kiel ekzemple lokposedaĵo) estas impostitaj en la lando kie la posedaĵo situas. Gajnoj de la vendo de akcioj en dom-riĉaj kompanioj ankaŭ povas esti impostitaj en la lando kie la posedaĵo situas.
Por gajnoj sur la vendo de aliaj specoj de aktivaĵoj, kiel ekzemple akcioj en ne-lokposedaĵfirmaoj aŭ moveblaj havaĵoj, la traktatoj ofte asignas impostadrajtojn al la lando kie la vendisto estas loĝanta, kvankam esceptoj povas ekzisti depende de la specifa traktato.
4. Enspezo de Dungado
La traktatoj de Portugalio sekvas la OECD-modelon por determini kiel dungrenspezo estas impostata. Ĝenerale, la enspezo de loĝanto de unu lando, kiu estas dungita en alia lando, estas impostabla nur en la loĝlando, kondiĉe:
- La individuo ĉeestas en la alia lando dum malpli ol 183 tagoj en 12-monata periodo.
- La dunganto ne estas loĝanto de la alia lando.
- La rekompenco ne estas pagata de konstanta establado en la alia lando.
Se ĉi tiuj kondiĉoj ne estas plenumitaj, la dungaj enspezoj povas esti impostitaj en la lando, kie la kompanio estas bazita. Ĉi tiu kondiĉo estas precipe grava por elmigrantoj laborantaj en Portugalio aŭ portugalaj dungitoj laborantaj eksterlande.
En ĉi tiuj situacioj, la eksterlanda kompanio devos peti portugalan impostan numeron por plenumi siajn impostajn obligaciojn en Portugalio.
Kiel Duobla Imposto-Traktatoj Forigas Duoblan Imposton
Kiel menciite antaŭe, Portugalio uzas du ĉefajn metodojn por forigi duoblan impostadon: la sendevigan metodon kaj la kreditmetodon.
- Sendeviga Metodo: Laŭ ĉi tiu metodo, eksterlandfontaj enspezoj povas esti esceptitaj de imposto en Portugalio. Ekzemple, se portugala loĝanto gajnas enspezon de lando kun kiu Portugalio havas TDT kaj laŭ internaj portugalaj impostreguloj la sendevigmetodo povas esti aplikita, kaj tiu enspezo eble ne estas impostita en Portugalio.
- Kredita Metodo: En ĉi tiu kazo, enspezo gajnita eksterlande estas impostata en Portugalio, sed la imposto pagita en la fremda lando estas kreditita kontraŭ la portugala impostdevo. Ekzemple, se portugala loĝanto gajnas enspezon en Usono kaj pagas imposton tie, ili povas dedukti la kvanton de usona imposto pagita de sia portugala impostdevo sur tiu enspezo.
Ŝlosilaj Landoj kun Duobla Imposto-Traktatoj kun Portugalio
Kelkaj el la plej signifaj Duoblaj Traktatoj de Portugalio inkluzivas tiujn kun:
- Usono: Reduktis retenajn impostojn sur dividendoj (15%), interezoj (10%) kaj tantiemoj (10%). Dungenspezo kaj komercaj profitoj estas impostataj surbaze de la ĉeesto de permanenta establado.
- Unuiĝinta Reĝlando: Similaj reduktoj en retenimpostoj kaj klaraj gvidlinioj por la impostado de pensioj, dungadaj enspezoj kaj kapitalgajnoj.
- Brazilo: Kiel grava komerca partnero, ĉi tiu traktato reduktas impostajn barojn por translimaj investoj, kun specialaj provizaĵoj por dividendoj kaj interezpagoj.
- Ĉinio: Faciligas komercon inter la du landoj reduktante retenajn impostojn kaj disponigante klarajn regulojn por impostado de komercaj profitoj kaj investenspezo.
Kiel Dixcart Portugal Povas Helpi?
Ĉe Dixcart Portugalio ni havas multan sperton helpi entreprenojn kaj individuojn optimumigi siajn impostajn strukturojn uzante la Duoblaj Impostaj Traktatoj de Portugalio. Ni ofertas specialajn konsilojn pri kiel minimumigi impostajn devojn, certigi konformecon al traktataj dispozicioj kaj navigi kompleksajn internaciajn impostajn scenarojn.
Niaj servoj inkluzivas:
- Taksi la haveblecon de reduktitaj retenimpostoj sur translimaj pagoj.
- Konsilado pri la establado de konstantaj establaĵoj kaj la rilataj impostaj implicoj.
- Strukturi komercajn agadojn por plene utiligi traktatajn avantaĝojn.
- Provizante subtenon kun impostdeklaroj kaj dokumentado por postuli traktatajn avantaĝojn.
konkludo
La reto de Portugalio de Duobla Imposto-Traktatoj ofertas signifajn ŝancojn por entreprenoj kaj individuoj okupiĝantaj pri translimaj operacioj. Komprenante la teknikajn detalojn de ĉi tiuj traktatoj kaj kiel ili validas por specifaj situacioj, kompanioj povas multe redukti siajn impostajn devojn kaj plibonigi sian ĝeneralan profiton.
Ĉe Dixcart Portugalio, ni estas spertuloj utiligi ĉi tiujn traktatojn por profitigi niajn klientojn. Se vi serĉas komenci komercon en Portugalio aŭ bezonas spertajn konsilojn pri internaciaj impostaj strategioj, ni provizas la subtenon, kiun vi bezonas por simpligi la procezon kaj poziciigi vian komercon por sukceso. Bonvolu kontakti Dixcart Portugalion por pliaj informoj advice.portugal@dixcart.com.
