¿Son estos los primeros pasos hacia una tasa impositiva corporativa mínima a nivel mundial?
Antecedentes
Durante muchos años se ha debatido sobre posibles cambios importantes en la forma en que se recauda el impuesto de sociedades internacional.
Anteriormente, la UE, los Estados Unidos y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) habían propuesto reformas.
Entonces, ¿qué ha cambiado recientemente?
Mucho ha cambiado durante los últimos dieciocho meses, pero el factor más significativo en este debate es el cambio de gobierno en Estados Unidos y la llegada de Joe Biden como presidente.
Janet Yellen, la nueva Secretaria del Tesoro de los Estados Unidos, también es fundamental para esta iniciativa y durante mucho tiempo ha apoyado las medidas de la OCDE para nivelar el campo de juego internacional de impuestos corporativos.
¿Qué se propone?
El nuevo presidente ya ha anunciado planes para un gran aumento de los impuestos sobre las "ganancias extraterritoriales" de las empresas estadounidenses.
El objetivo de EE. UU. Es evitar que los países utilicen el impuesto de sociedades como una herramienta competitiva para atraer inversiones:
- Estados Unidos propone implementar un impuesto global mínimo sobre sus empresas. Una propuesta clave es una tasa impositiva mínima del 21% sobre las ganancias globales. La administración de los EE. UU. También propone cambiar la forma en que se recaudaría este impuesto, eliminando una asignación clave que exime las ganancias por debajo de un cierto umbral y recaudando el impuesto para cada jurisdicción en la que opera la empresa.
Utilizando Irlanda como ejemplo, esto significaría actualmente que las empresas estadounidenses pagan un máximo del 8.5% en los EE. UU. Y han pagado un impuesto de sociedades del 12.5% en Irlanda.
Sin embargo, queda un largo camino por recorrer antes de que se acuerden los detalles y la nueva tasa impositiva estadounidense.
- También se está cobrando impulso con respecto al plan de impuestos mínimos de la OCDE. La posición de EE. UU., A favor de una tasa mínima global acordada por todos los países de la OCDE, está ganando el apoyo de varios países, incluidos los países más grandes de la UE.
Exactamente en qué nivel se podría establecer esta tasa está abierto a la especulación. Hasta hace poco, se consideraba posible una tasa de alrededor del 12.5%, pero ahora que EE. UU. Apoya un mínimo del 21%, es probable que haya mucho debate.
Se podría llegar a un acuerdo eventual, a nivel de la OCDE, a una tasa más baja, por ejemplo del 15% o el 18%, pero esto es muy especulativo. Igualmente especulativa es la posibilidad de que Estados Unidos posteriormente esté dispuesto a establecer su tasa impositiva corporativa mínima internacional a la tasa acordada por la OCDE, en lugar del 21%.
El plan de ventas de impuestos digitales de la OCDE
Otro pilar central del programa de la OCDE propone que las multinacionales paguen impuestos sobre lo que venden a través de canales digitales, en los mercados donde venden estos servicios.
Se trata de un cambio a las reglas actuales donde se declaran las ganancias y se pagan impuestos en los países desde donde se gestionan las ventas digitales.
Estados Unidos ha apoyado una versión de este plan que tendrá un impacto significativo en las empresas estadounidenses. La administración estadounidense bien podría esperar que, a cambio, esto ayude a ganar el apoyo de Europa y otros países para su plan de tasa impositiva mínima.
Comentario
Es motivo de preocupación que las naciones más grandes estén buscando dictar políticas tributarias a las naciones más pequeñas que usan su sistema tributario para competir por inversiones internas. Sin embargo, las naciones más grandes tienen una preocupación legítima con respecto a la desviación artificial de ganancias a los centros de impuestos bajos.
Los esfuerzos combinados de la OCDE y los EE. UU. Significan que es probable que utilicen su influencia para introducir una tasa mínima de impuestos corporativos internacionales.
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