Dejar de ser residente fiscal en el Reino Unido: ¡no se equivoque!
Introducción
Es septiembre de 2025 y dos personas están sentadas en la puerta de embarque del aeropuerto de Heathrow esperando su vuelo (inevitablemente) retrasado a las Bahamas. Inician una conversación sobre por qué se dirigen a esta isla caribeña.
La Persona A, la Sra. Sunseeker, explica a la Persona B que vivió en el Reino Unido durante mucho tiempo como residente sin domicilio fiscal, pero que los recientes cambios en las normas fiscales para residentes de larga duración la obligaron a abandonar el Reino Unido y dejar de ser residente fiscal. «Mi amiga me dijo que simplemente tenía que pasar menos de 90 días al año en el Reino Unido», declara.
Afortunadamente para la Sra. Sunseeker, la Persona B, la Sra. Tax, es —por determinismo nominativo— asesora fiscal y explica que la antigua regla de los «90 días» ya no aplica. Sugiere, en cambio, que la Sra. Sunseeker revise... Prueba de residencia legal en el Reino Unido.
Fondo para la señora Sunseeker
La Sra. Sunseeker se mudó al Reino Unido a principios de la década de 2010, como estudiante. Después de graduarse, le ofrecieron un trabajo en la industria de servicios financieros. Ella ha tenido mucho éxito y acumulado una importante riqueza personal.
En 2015, heredó las acciones de una gran empresa familiar, en su hogar en Dubái, que comenzó a generar ingresos por dividendos regulares de alrededor de £5 millones al año que ha mantenido en su cuenta bancaria en Dubái. Como usuario de la base de impuestos de las remesas del Reino Unido, los dividendos de Dubái no han sido gravados en el Reino Unido, ya que la Sra. Sunseeker nunca los remitió al Reino Unido.
Sin embargo, con el Las reglas non-dom del Reino Unido cambian, permanecer en el Reino Unido iba a resultar demasiado caro a efectos del impuesto sobre la renta y la herencia. Por eso ha decidido trasladarse a un país cálido. La señora Sunseeker tiene previsto seguir trabajando para el mismo empleador (aprovechando que su empresa sabe que puede trabajar de forma remota) y, de hecho, es probable que trabaje muy duro los días que regrese al Reino Unido.
Ella esta casada. Su esposo es británico y no quiere pasar tanto tiempo fuera del Reino Unido como su esposa. Su única fuente de ingresos está en el Reino Unido y todavía disfruta de su trabajo. Como él se va a quedar, mantendrán su casa y la Sra. Sunseeker vivirá allí cuando regrese a visitarlo.
¿Cuál es el estado fiscal de la Sra. Sunseeker y por qué?
Mientras espera el vuelo, la Sra. Sunseeker echa un vistazo a las reglas de la prueba de residencia. Se da cuenta de que las dos primeras partes de la prueba, las 'Pruebas automáticas' no se aplican a ella y continúa leyendo la sección 'Lazos suficientes'. La Sra. Sunseeker tiene cuatro vínculos o conexiones de este tipo:
- Pasó más de 90 días en el Reino Unido en los dos años fiscales anteriores;
- Tendrá alojamiento disponible en el Reino Unido;
- Tiene un cónyuge residente fiscal en el Reino Unido y continuará haciéndolo;
- Funcionará en el Reino Unido durante más de 40 días según la definición de la prueba.
¿Cuál será el impacto fiscal?
Como tiene cuatro vínculos, la señora Sunseeker será residente fiscal en el Reino Unido, al menos durante los primeros dos años después de su partida, pasando solo 16 días al año en el Reino Unido, mucho menos que los 90 que había previsto.
La próxima vez que reciba su gran dividendo, seguirá considerándose residente fiscal del Reino Unido y pagará el impuesto sobre la renta del Reino Unido. Puede ser incluso peor, si no ha pagado este impuesto a tiempo, recibiría una sanción por pago atrasado, lo cual es muy probable porque ya no creía que era residente fiscal en el Reino Unido y podría ser responsable de sanciones en virtud de los "activos extraterritoriales". reglas también.
El problema se complicaría aún más si la Sra. Sunseeker vendiera sus acciones en el negocio familiar en Dubai por una gran ganancia, mientras creía que no era residente del Reino Unido.
Otras Consideraciones
Tenga en cuenta para completar, que no se están considerando las "reglas de años divididos" del Reino Unido, ni las implicaciones fiscales de que la Sra. Sunseeker continúe recibiendo un salario por el trabajo que realiza cuando está en el Reino Unido. Dixcart, por supuesto, aconsejará sobre esto, cuando sea relevante. Las Bahamas no tiene un tratado de doble imposición con el Reino Unido y, por lo tanto, tampoco hay una cláusula de desempate a considerar en este escenario.
Entonces, ¿qué podría hacer la señora Sunseeker?
¡Puedes creerlo, el vuelo todavía está retrasado!
La Sra. Sunseeker toma su teléfono y llama al Sr. Sunseeker. Si bien le encanta su trabajo, ahora comprende que habrá un alto costo fiscal si su esposa no sale correctamente de la residencia fiscal del Reino Unido. Empaca sus cosas y se dirige al aeropuerto. Mientras está en camino, llama a su empleador y renuncia, y luego llama a un agente inmobiliario para listar la casa para alquiler inmediato.
Las repercusiones de las dos acciones anteriores serían reducir el número de vínculos con el Reino Unido que tiene la Sra. Sunseeker, de cuatro a dos:
- 90 días en los dos años fiscales anteriores; y
- Corbata de trabajo (suponiendo que todavía trabaje, cuando vuelva al Reino Unido).
Ahora podría pasar hasta 90 días en el Reino Unido por año y perder su estatus de residencia fiscal en el Reino Unido.
¡Muy afortunado!
Mientras todos los demás en el vuelo maldecían el retraso, la señora Sunseeker había tenido suerte. Sin embargo, si el Sr. y la Sra. Sunseeker hubieran comenzado a planificar antes que en la sala de embarque del aeropuerto, habría habido más opciones para considerar en relación con su situación laboral y el estado de su hogar, y podrían haber evitado tener que tomar medidas tan extremas.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
El equipo de abogados, contadores, profesionales de inmigración y de impuestos de Dixcart habría ayudado al Sr. y la Sra. Sunseeker con:
- Planificación fiscal previa a la salida;
- Planificación fiscal continua, para garantizar que la residencia fiscal en el Reino Unido no se vuelva a adquirir accidentalmente en el futuro;
- Asesoramiento sobre legislación laboral para ambas personas en relación con sus contratos de trabajo en curso, en caso de que deseen continuar trabajando, así como asesoramiento fiscal relacionado en el Reino Unido con respecto a los ingresos obtenidos;
- Solicitud de permiso indefinido para permanecer antes de salir del Reino Unido, para que puedan estar seguros de que pueden regresar en el futuro.
Información adicional
Si necesita información adicional sobre este tema, comuníquese con su asesor habitual de Dixcart o hable con Paul Webb en la oficina del Reino Unido: asesoramiento.uk@dixcart.com.
Dixcart UK, es una firma combinada de contabilidad, legal, fiscal e inmigración. Estamos en una buena posición para brindar estos servicios a grupos internacionales y familias con miembros en el Reino Unido. La experiencia combinada que brindamos desde un solo edificio significa que trabajamos de manera eficiente y coordinamos una variedad de asesores profesionales, lo cual es clave para familias y empresas con actividades transfronterizas.
Al trabajar como un equipo profesional, la información que obtenemos al brindar un servicio, se puede compartir adecuadamente con otros miembros del equipo, ¡de modo que no es necesario tener la misma conversación dos veces! Estamos en una posición ideal para ayudar en situaciones como se detalla en el estudio de caso anterior. Podemos proporcionar servicios profesionales rentables para empresas e individuos y también ofrecemos experiencia interna para brindar asistencia con asuntos legales y fiscales más complejos.
