Establecer un fideicomiso en Malta y por qué puede ser tan beneficioso
Antecedentes: fideicomisos de Malta
Con la Gran Transferencia de Riqueza actualmente en curso, un Fideicomiso es una herramienta vital cuando se trata de sucesión y planificación patrimonial. Un fideicomiso se define como una obligación vinculante entre un fideicomitente y el fideicomisario o fideicomisarios. Existe un contrato que estipula la transferencia de la propiedad legal de la propiedad por parte del fideicomitente a los fideicomisarios, para efectos de administración y en beneficio de los beneficiarios designados.
Hay dos tipos de fideicomiso que se utilizan comúnmente en Malta, según las necesidades específicas de las personas y el propósito deseado del fideicomiso:
- Fideicomiso de Interés Fijo – el fideicomisario no tiene control sobre el interés que se dará a los beneficiarios. Por lo tanto, el Fideicomiso define el interés.
- Fideicomiso Discrecional – el tipo más común de Fideicomiso, donde el fideicomisario define el interés emitido a los beneficiarios.
¿Por qué los fideicomisos son la mejor estructura para la preservación de activos y la planificación de la sucesión?
Hay varias razones por las que los fideicomisos son estructuras efectivas para la protección de activos y la planificación de la sucesión, que incluyen:
- Preservar y generar el patrimonio familiar de manera fiscalmente eficiente, evitando la división del patrimonio en participaciones menores y menos efectivas en cada generación.
- Los activos del fideicomiso están segregados de los activos personales del fideicomitente, por lo tanto, existe una capa adicional de protección contra la insolvencia o la quiebra.
- Los acreedores del fideicomitente no tienen recurso contra los bienes asentados en el Fideicomiso.
Al considerar los fideicomisos malteses:
Malta es una, de una minoría de jurisdicciones, donde el sistema legal prevé tanto fideicomisos como fundaciones. Un Fideicomiso puede permanecer activo por un período de hasta 125 años a partir de la fecha de establecimiento, duración que se documenta en el Instrumento de Fideicomiso.
- Los fideicomisos malteses pueden ser neutrales desde el punto de vista fiscal o gravar como empresas: los ingresos gravan al 35% y los beneficiarios recibirán un reembolso de 6/7 sobre los ingresos activos y 5/7 sobre los ingresos pasivos, siempre que no sean residentes en Malta.
- Tarifas de establecimiento más bajas para establecer un fideicomiso en Malta. Se necesitan costos de administración y establecimiento significativamente más bajos, en comparación con varios otros países. Costos tales como; los honorarios de auditoría, los honorarios legales y los honorarios de gestión de fideicomisos son mucho más bajos en Malta, mientras que los servicios profesionales prestados, utilizando una empresa como Dixcart, son de un alto nivel.
Partes clave de un fideicomiso
La definición integral de un fideicomiso reconoce tres elementos, que son; el fideicomisario, el beneficiario y el fideicomitente. El fideicomisario y el beneficiario se definen como los componentes clave de un Fideicomiso en Malta, mientras que el fideicomitente es el tercero que establece la propiedad en un Fideicomiso.
el fideicomitente – La persona que hace el Fideicomiso, y proporciona los bienes fideicomitidos o la persona que hace una disposición del Fideicomiso.
el síndico – Persona física o jurídica, titular de los bienes o a quien se le otorgan los bienes dentro de los términos del fideicomiso.
El beneficiario – La persona o personas con derecho a beneficiarse del Fideicomiso.
El Protector – Puede ser una parte adicional presentada por el fideicomitente como alguien que ocupa un puesto de confianza, como un socio de la familia, abogado o miembro. Sus funciones y poderes pueden incluir, entre otros, actuar como asesor de inversiones, tener la capacidad de destituir fideicomisarios en cualquier momento y nombrar fideicomisarios adicionales o nuevos para el fideicomiso.
Diferentes tipos de confianza en Malta
La Ley de fideicomisos de Malta prevé los diferentes tipos de fideicomisos que se pueden encontrar en la mayoría de las jurisdicciones de fideicomisos tradicionales, incluidos los siguientes:
- Fideicomisos Caritativos
- Fideicomisos Spththrift
- Fideicomisos Discrecionales
- Fideicomisos de interés fijo
- Fondos de inversión
- Fideicomisos de Acumulación y Mantenimiento
Tributación de un Fideicomiso
La tributación de los ingresos atribuibles a un fideicomiso y todos los asuntos relacionados con la tributación sobre la liquidación, distribución y reversión de la propiedad liquidada en un fideicomiso están reguladas por la Ley del Impuesto sobre la Renta (Capítulo 123 Leyes de Malta).
Es posible optar por que los Fideicomisos sean transparentes para efectos fiscales, en el sentido de que la renta atribuible a un fideicomiso no esté sujeta a impuestos en manos del fiduciario, si se distribuye a un beneficiario. Además, cuando todos los beneficiarios de un fideicomiso no son residentes en Malta y cuando los ingresos atribuibles a un fideicomiso no surgen en Malta, no hay impacto fiscal según la legislación fiscal maltesa. Los beneficiarios están sujetos al impuesto sobre la renta distribuida por los fideicomisarios, en la jurisdicción donde son residentes.
Dixcart como fideicomisarios
Dixcart ha proporcionado servicios fiduciarios y fideicomisos relacionados en; Chipre, Guernsey, la Isla de Man, Malta, Nevis y Suiza durante más de 35 años y tiene una amplia experiencia en la formación y administración de fideicomisos.
Dixcart Malta puede proporcionar servicios fiduciarios a través de su empresa del grupo Elise Trustees Limited, de propiedad absoluta, que tiene licencia para actuar como fideicomisario de la Autoridad de Servicios Financieros de Malta.
Información adicional
Para obtener información adicional sobre los fideicomisos en Malta y las ventajas que ofrecen, hable con jonathan vasallo en la oficina de Malta: asesoramiento.malta@dixcart.com
