Fideicomisos de Guernsey: creación de fideicomisos y usos prácticos para la planificación patrimonial y sucesoria
Además del artículo anterior sobre los conceptos básicos de la estructuración de fideicomisos de Guernsey (consulte: Comprensión de las estructuras fiduciarias de Guernsey: una guía de Dixcart Guernsey) Buscamos explorar los usos prácticos de los fideicomisos y detallar estudios de casos donde los fideicomisos se utilizan como una herramienta eficaz para la planificación patrimonial y de sucesiones y la protección de activos.
Un fideicomiso crea una división de la propiedad entre el fiduciario, que es el propietario legal de los activos que componen el fondo fiduciario, y los beneficiarios, que son los propietarios equitativos. El fiduciario está obligado por una serie de deberes fiduciarios y estatutarios a actuar en todo momento en beneficio de los beneficiarios en su conjunto, respetando al mismo tiempo los términos del contrato de fideicomiso. Mientras tanto, también debe proteger, preservar y mejorar el fondo fiduciario.
Creación de confianza
Al constituir un Fideicomiso, existen tres certezas que se deben cumplir para validar y constituir el Fideicomiso. Estas son:
- La certeza de la intención: una intención clara de que el fideicomitente tiene la intención de crear un fideicomiso mediante la transferencia de la propiedad legal de la propiedad del fideicomiso a un fiduciario para que la conserve en beneficio de beneficiarios definidos. Esto se evidencia mediante una escritura de fideicomiso ejecutada y respaldada por una comunicación clara entre el fideicomitente / su(s) asesor(es) y el fiduciario, en la que se discuten los objetivos e intenciones que el fideicomitente tiene para el fideicomiso, antes de su creación.
- La certeza del objeto: Propiedad del fideicomiso claramente definida, los fondos iniciales liquidados son generalmente un monto nominal de £1, £10 o £100 y esto se indica dentro del acto de fideicomiso, y se agregarán activos adicionales en una fecha posterior.
- La certeza de los objetos: Beneficiarios claramente definidos o una Clase Beneficiaria que se beneficiará del Fideicomiso, que puede incluir al Fideicomitente.
Otras consideraciones que el Fideicomitente debe hacer desde el principio incluyen; si existen contingencias para los Beneficiarios que se benefician, y si se nombrará un Protector para supervisar la estructura y seleccionar un Fideicomisario de confianza y con experiencia para administrar el Fideicomiso en nombre de los Beneficiarios.
Si bien el fideicomitente ha renunciado a la propiedad legal de los activos, puede solicitar al fiduciario que realice ciertas acciones y determine pautas y condiciones sobre cómo y cuándo los beneficiarios se beneficiarán del fideicomiso; sin embargo, estas deben expresarse como el deseo del fideicomitente y no son legalmente vinculantes. Esto protege la validez de la estructura y respalda la certeza de la intención de que el fideicomitente tiene la intención de entregar las "riendas" al fiduciario. En el caso de un fideicomiso discrecional, el fiduciario tomaría la decisión final sobre si un beneficiario debe beneficiarse del fideicomiso, prestando especial atención a su deber fiduciario de considerar los intereses de todos los beneficiarios antes de realizar cualquier distribución de los activos del fideicomiso.
Si bien un fideicomitente puede reservarse algunos poderes, como conservar poderes de inversión sobre los activos del fideicomiso (que es el poder reservado más comúnmente utilizado), al reservar demasiados poderes, el fideicomiso podría quedar sin efecto por considerarlo una farsa, en contravención de la primera certeza de intención.
Exploraremos algunos estudios de casos sobre por qué un fideicomiso podría establecerse en primer lugar y los beneficios de hacerlo.
Estudio de caso 1: El beneficiario derrochador
Puede haber un miembro de la familia que tenga dificultades para gastar dentro de sus posibilidades, haya enfrentado problemas de adicción o tal vez no haya tenido acceso a la riqueza anterior y, al heredar una suma global, correría el riesgo de erosionar rápidamente su herencia sin ahorrar para eventos futuros.
Una estructura de Fideicomiso podría proteger a este Beneficiario y los Activos del Fideicomiso contra el agotamiento y brindar apoyo continuo al Beneficiario durante su vida útil, sin disminuir rápidamente el corpus del Fondo Fiduciario.
Algunos ejemplos de cómo el Fideicomiso podría ayudar serían pagando directamente las facturas médicas y educativas del Beneficiario, comprando una casa para que el Beneficiario resida en ella o ayudando con el apoyo financiero del propio hijo del Beneficiario.
También podría haber un beneficiario contingente especificado dentro del contrato de fideicomiso, cuyo beneficio depende de un evento determinado, como que cumpla los 25 años o se case. Esto brinda flexibilidad con respecto a necesidades futuras y/o posibles contingencias.
Estudio de caso 2: planificación fiscal y transferencia de activos a la próxima generación
Si bien todos los clientes deben recibir asesoramiento fiscal independiente, la utilización de un Fideicomiso podría ser una herramienta eficaz de planificación fiscal y centralizar la propiedad de los activos en todo el mundo, legalmente propiedad del Fideicomisario.
Por ejemplo, no se pagaría ningún impuesto a la herencia sobre los activos mantenidos dentro del Fideicomiso al fallecimiento del Fideicomitente. Aunque los Beneficiarios deben buscar asesoramiento fiscal antes de recibir una distribución de un Fideicomiso.
Estudio de caso 3: Preservación de la riqueza y distribución seleccionada de activos
Esto nos lleva muy bien a la preservación de la riqueza familiar y la planificación patrimonial.
Al constituir un fideicomiso, se garantizaría una sucesión ordenada de activos después de la muerte del constituyente, la retención de la propiedad dentro de la familia y la continuidad de la propiedad de una empresa familiar después de la muerte del constituyente.
El fideicomiso también establecería una base clara e inapelable para la distribución de activos después de la muerte del fideicomitente y protegería la propiedad familiar de la disipación.
Al contratar los servicios de una persona experta e independiente para administrar y controlar los activos (el Fideicomisario), se puede preservar el capital para la próxima generación y se pueden conservar los bienes para los menores u otros dependientes.
Estudio de caso 4: herencia forzosa
En algunas jurisdicciones, la ley local exige que los bienes que forman parte del patrimonio de una persona pasen a herederos específicos en proporciones establecidas. Al constituir un fideicomiso en Guernsey, los bienes se distribuirían de acuerdo con las disposiciones del contrato de fideicomiso.
Estudio de caso 5: Confidencialidad
Una prioridad común de una persona con un alto patrimonio neto que busca establecer un fideicomiso es la confidencialidad. Al transferir la propiedad legal de los activos a un fideicomisario para que los mantenga dentro de un fideicomiso, esto ayuda al fideicomitente a mantener la confidencialidad de sus activos.
En Guernsey no existe un Registro de Titularidad Real, a diferencia de otras jurisdicciones offshore, y los fideicomisos no están registrados en Guernsey.
Estudio de caso 6: Protección de activos
Un cliente puede buscar la protección de un entorno político y social estable para la propiedad y gestión de sus activos o buscar una jurisdicción segura para mantener sus activos, si se muda o trabaja en el extranjero.
También pueden estar buscando proteger la propiedad del fideicomiso de futuros litigantes que podrían acudir a los tribunales con la esperanza de dejar de lado el fideicomiso para poder acceder al fondo del fideicomiso. Un intento de atacar la estructura de un fideicomiso podría provenir de una variedad de demandantes, como un beneficiario descontento, un cónyuge en proceso de divorcio o un futuro acreedor.
Al garantizar que los objetivos e intenciones del Fideicomiso se discutan con el Fideicomisario desde el principio, que las tres certezas estén claramente establecidas y que la escritura esté redactada correctamente al momento de su configuración, esto le proporcionará al Fideicomiso un alto nivel de protección contra cualquier ataque potencial.
Estudio de caso 7: The Charitable Trust
Por último, una persona con espíritu filantrópico podría intentar crear un fideicomiso benéfico con un fin benéfico específico, como por ejemplo, el alivio de la pobreza, el fomento de la educación, el fomento de la religión, el fomento de las artes, la cultura, el patrimonio o la ciencia y el fomento de los derechos de los animales, entre otros.
Si el fin benéfico especificado por el fideicomitente al principio no puede llevarse a cabo por cualquier motivo, la ley establece que el tribunal puede ordenar que la propiedad se pueda aplicar a otro fin benéfico similar al originalmente previsto.
Resumen
En resumen, existen muchos usos modernos para las estructuras fiduciarias offshore, y estos continúan desarrollándose.
Una tendencia emergente es la adición de activos de criptomonedas a una estructura de fideicomiso, aunque vale la pena señalar que se requiere una diligencia debida considerable al aceptar este tipo de activos en un fideicomiso, y se recomienda que se agregue una cláusula específica al contrato de fideicomiso para permitir la inversión de la propiedad del fideicomiso en activos tan volátiles y de alto riesgo.
Si necesita más información o desea hablar sobre sus necesidades, póngase en contacto con el Oficina de Dixcart en Guernesey at consejo.guernsey@dixcart.com.
