Conceptos básicos de la confianza en la Isla de Man: las tres certezas
Los fideicomisos proporcionan un acuerdo legal para la separación del título legal y equitativo de activos definidos. Sin embargo, para que un Fideicomiso sea válido debe estar debidamente constituido.
Entre otros requisitos constitucionales, las tres certezas deben estar presentes desde el principio. La doctrina de las tres certezas es un principio fundamental en el derecho de fideicomisos y garantiza que el fideicomiso exista conforme a la ley, pueda ejecutarse y sea exigible. En pocas palabras, un Trust no puede existir sin las tres certezas.
En este breve artículo, echamos un vistazo a la doctrina de las tres certezas, por qué son importantes y qué puede pasar cuando el Fideicomiso no está debidamente constituido:
- Certeza de intención
- Certeza del tema
- Certeza de los objetos
- Los problemas de la incertidumbre
- Cómo puede ayudar Dixcart
1. Certeza de intención
La certeza de la intención requiere evidencia clara de que el fideicomitente tenía la intención de crear un Fideicomiso, es decir, imponer o asumir el deber que es característico de un Fideicomiso, por ejemplo, el deber de poseer bienes o aplicarlos en beneficio de un Beneficiario.
Los tribunales adoptan un enfoque objetivo para determinar la certeza de la intención. El Fideicomitente debe manifestar una intención inequívoca de imponer deberes exigibles a los Fideicomisarios a través de su conducta y palabras (habladas o escritas).
En el contexto de un Fideicomiso Expreso, el Tribunal determinará la intención identificando el significado de las palabras utilizadas en las disposiciones del Instrumento de Fideicomiso (por ejemplo, una Escritura de Fideicomiso o Testamento). El Instrumento también establecerá la naturaleza de las relaciones y transacciones, incluidos los derechos y deberes sustantivos creados por el mismo. La segregación de la propiedad fiduciaria también indica intención, por ejemplo, la creación de cuentas bancarias para fines específicos o la asignación de activos para ciertos beneficiarios. En este sentido, la intención se determina de acuerdo con la máxima 'sustancia sobre forma', lo que significa que si posee las características de un Trust, es un Trust, a pesar de cualquier etiqueta, etc., atribuida al acuerdo.
La certeza de la intención es la base de todo el acuerdo del Fideicomiso, e incluso cuando hay una disputa sobre alguna cuestión relacionada con el tema o los objetos, es común que el Tribunal examine si existía la intención previa como requisito para crear un Fideicomiso. Después de todo, un Trust impone un deber; es improbable que un individuo pretenda imponer un deber si es tan vago que los Fideicomisarios encargados de cumplirlo no pueden determinar lo que se requiere de ellos.
Sin una intención clara, un supuesto Fideicomiso puede fracasar y ser considerado un mero regalo o una obligación moral no vinculante. Por ejemplo, cuando los activos se donan a un fideicomiso, pero el fideicomitente retiene el control sobre la propiedad del fideicomiso, es posible que aún no se considere que forma parte del patrimonio del fideicomitente y, por lo tanto, se distribuya de acuerdo con sus reglas de testamento o intestado.
En el caso de un Fideicomiso Expreso, la existencia de un instrumento como una Escritura de Fideicomiso es evidencia de la intención de crear un Fideicomiso. Donde un El Fideicomisario Profesional está comprometido, la redacción debe proporcionar certeza al fideicomitente.
2. Certeza del tema
La certeza del objeto se compone de dos elementos distintos:
- Propiedad fiduciaria: Debe ser posible identificar la Propiedad Fideicomiso.
- Derecho al beneficio: Debe ser posible determinar el interés del Beneficiario en esa Propiedad del Fideicomiso.
Los fideicomisos se caracterizan por dos características principales: un deber y un derecho de propiedad.
El deber de poseer los Bienes del Fideicomiso para los Beneficiarios o aplicarlos para su beneficio carece de sentido cuando los Bienes del Fideicomiso a los que se refiere el deber no pueden identificarse. Asimismo, los Beneficiarios no pueden hacer valer su interés equitativo en la Propiedad del Fideicomiso cuando ésta no pueda ser identificada.
Generalmente, estas cuestiones surgen de la descripción de la propiedad fiduciaria, particularmente cuando forman parte de una masa mayor. Por ejemplo, cuando un Fideicomitente declara un Fideicomiso sobre 5 de cada 10 de sus diamantes, si los diamantes específicos no están identificados o asignados, los Fideicomisarios no podrán identificar cuál de los 10 diamantes tienen en el Fideicomiso y los Beneficiarios no pueden identificar cuál tienen derechos sobre. En este ejemplo, los diamantes pueden tener diferentes valores (por ejemplo, talla, claridad, peso, etc.), pero no son idénticos. Este Fideicomiso puede fracasar por falta de certeza sobre el tema.
Si la propiedad del fideicomiso o los intereses de los beneficiarios son inciertos, el fideicomiso puede fracasar. La incertidumbre en el tema puede resultar en que la supuesta propiedad del Fideicomiso vuelva al patrimonio del fideicomitente y, por lo tanto, se distribuya de acuerdo con su testamento o reglas de intestado.
En el caso de un Fideicomiso Expreso, generalmente la Propiedad del Fideicomiso se transfiere a los Fideicomisarios cuando el Fideicomiso se constituye formalmente y todos los intereses se delinean dentro de una Escritura de Fideicomiso bien redactada. Esto garantiza que los Fideicomisarios sepan qué activos están administrando y ante quién deben deberes fiduciarios.
3. Certeza de los objetos
La certeza de los objetos garantiza que los beneficiarios de un fideicomiso estén claramente identificados, o el fideicomiso debe proporcionar un mecanismo claro para su identificación. Por lo general, los objetos de un Fideicomiso serán personas, aunque en el caso de un Fideicomiso de Propósito de la Isla de Man los objetos son los propósitos permitidos del Fideicomiso. Los objetos de un fideicomiso deben ser ciertos para que los tribunales puedan regularlo y hacer cumplirlo cuando sea necesario.
La prueba legal de certeza de los objetos difiere según la naturaleza del Fideicomiso en cuestión. Por ejemplo, se requiere un mayor grado de certeza para identificar los objetos de un Fideicomiso Fijo en comparación con un Fideicomiso Discrecional, ya que los objetos son ciertos.
La prueba menos estricta para determinar objetos que se aplica a Fideicomisos Discrecionales solo requiere certeza conceptual, exigiendo que las clases de objetos estén claramente definidas, pero no tiene que ser una lista determinada; en tales circunstancias, un reclamante probablemente tendría que demostrar que están dentro de una clase definida de Beneficiario. Este estándar diferente surge del hecho de que el poder fiduciario de los Fideicomisarios les permite determinar qué objetos se benefician bajo el Fideicomiso. Los objetos bajo un Fideicomiso Discrecional no tienen interés equitativo hasta que la discreción del Fideicomisario se ejerza a su favor. El mismo estándar se aplica cuando el acuerdo otorga un poder de nombramiento, ya que el ejercicio de ese poder por parte de los Fideicomisarios es discrecional.
La certeza de los objetos garantiza que los Fideicomisarios puedan ejecutar sus funciones de manera efectiva y que el Fideicomiso pueda ser ejecutado por o en nombre de los Beneficiarios. Sin beneficiarios claramente identificados, también puede presentar dificultades operativas, por ejemplo, los pagos indebidos pueden ser más probables porque el Fideicomisario no se da cuenta de que está realizando un pago a la persona equivocada o porque los verdaderos objetos no pueden demostrar que tienen capacidad para hacer cumplir el Confía y previene el pago indebido. En última instancia, sin objetos claramente definidos, el Fideicomiso podría considerarse nulo por incertidumbre.
4. Los problemas de la incertidumbre
Cuando cualquiera de las tres certezas no está presente, el Fideicomiso puede considerarse nulo, lo que podría causar una serie de problemas, que pueden incluir:
- Fracaso del fideicomiso: Simplemente, el Fideicomiso puede no llegar a existir, lo que significa que no se crea ninguna relación legal de Fideicomiso. Por lo tanto, la propiedad no se transfiere al Fideicomiso y los Fideicomisarios no poseen el título legal ni obtienen la autoridad o responsabilidad para administrarla.
- Reversión de propiedad: Si el Fideicomiso no está debidamente constituido, la propiedad que se pretendía transferir al Fideicomiso puede revertir al Patrimonio del Fideicomitente, por ejemplo, puede pasar de acuerdo con el testamento del Fideicomitente o las leyes de intestación.
- Consecuencias legales y fiscales: Puede haber implicaciones legales y fiscales tanto para el fideicomitente como para los beneficiarios previstos, por ejemplo, obligaciones fiscales no deseadas o la necesidad de una sucesión.
- Derechos de los beneficiarios: Es posible que los beneficiarios previstos no tengan ningún derecho exigible sobre la propiedad o los beneficios del Fideicomiso, ya que el Fideicomiso en sí no existe legalmente.
La sección nombramiento de un síndico profesional proporciona seguridad de que las tres certezas están presentes cuando se constituye el Fideicomiso y que se cumplen todas las demás formalidades.
5. Cómo puede ayudar Dixcart
Dixcart tiene una amplia experiencia con todas las entidades offshore y puede ayudarlo con la configuración y administración continua de la planificación y estructuración corporativa de su cliente privado. Esto incluye todas las formas de Fideicomisos y cualquier vehículo de propósito especial o entidad corporativa subyacente.
Durante los últimos 50 años, hemos desarrollado sólidas relaciones de trabajo con algunos de los asesores más importantes del mundo. Si aún no ha contratado a un asesor profesional, podemos facilitarle una presentación según corresponda.
POR FAVOR TENGA EN CUENTA: Esta información se proporciona como orientación a partir de junio de 2024 y no debe considerarse asesoramiento. Cuando esté considerando establecer cualquier entidad, siempre debe buscar asesoramiento profesional antes de actuar.
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