El régimen de propiedad intelectual de Malta: un análisis de todos los aspectos que podrían interesarle
En un mundo cada vez más global y competitivo, los países buscan constantemente formas de atraer inversiones extranjeras, fomentar la innovación y promover el crecimiento económico. Una de esas iniciativas es el Régimen de caja de propiedad intelectual (PI), un plan de incentivos fiscales ofrecido por Malta. En este artículo exploraremos las características clave del régimen IP Box, sus beneficios y su impacto en la economía de Malta.
El régimen IP Box de Malta es un programa de incentivos fiscales diseñado para fomentar el desarrollo, la adquisición y la explotación de activos de propiedad intelectual. Este régimen atractivo, combinado con otros incentivos y el entorno comercial favorable de Malta, lo convierte en una opción atractiva para las empresas que buscan establecer sus derechos de propiedad intelectual y realizar actividades de investigación y desarrollo.
¿Cuáles son las ventajas del régimen de IP Box de Malta?
El tipo impositivo reducido ofrece una ventaja competitiva, ya que incentiva a las empresas a establecer sus derechos de PI en Malta y garantiza que una parte mayor de sus beneficios permanezca bajo su control. Las ventajas fiscales se exploran en detalle a continuación.
Esta estrategia permite a las empresas asignar recursos a una mayor investigación, desarrollo e innovación, lo que en última instancia conduce a una mayor competitividad y crecimiento. Además de esto, el Régimen IP Box promueve la colaboración entre la academia y la industria.
El régimen IP Box de Malta atrae la inversión extranjera directa (IED) al ofrecer un entorno fiscal atractivo para las empresas involucradas en sectores impulsados por la propiedad intelectual. Esta afluencia de IED estimula el crecimiento económico, crea oportunidades de trabajo y expande la economía basada en el conocimiento de Malta. Además, el régimen mejora la reputación de Malta como una jurisdicción innovadora y favorable a los negocios, que puede atraer aún más a las empresas extranjeras que buscan establecer una presencia europea.
¿Qué es la propiedad intelectual calificada?
En términos de las Reglas de Malta, la PI calificada incluye:
a) Las patentes que hayan sido concedidas o estén en trámite de solicitud.
b) Bienes respecto de los cuales se otorguen derechos de protección en términos de la legislación nacional o internacional. Esto incluye derechos relacionados con plantas y material genético, productos fitosanitarios o fitosanitarios y designaciones de medicamentos huérfanos; o modelos de utilidad; o software protegido por derechos de autor bajo la legislación nacional o internacional.
c) En el caso de una entidad pequeña (definida en las Reglas), otros activos de propiedad intelectual que sean 'no obvios', útiles, novedosos y que tengan características similares a las de las patentes, y que estén certificados como tales por Malta Enterprise.
Activos de propiedad intelectual relacionados con la comercialización, tales como; las marcas, las marcas registradas y los nombres comerciales no constituyen propiedad intelectual calificada.
¿Cuáles son las condiciones para reclamar una deducción?
La definición se refiere a las actividades que debe realizar el beneficiario:
'La investigación, planificación, procesamiento, experimentación, prueba, ideación, diseño, desarrollo o actividades similares que conducen a la creación, desarrollo, mejora o protección de la propiedad intelectual calificada.'
Otros criterios relacionados con el 'beneficiario' incluyen:
- funciones realizadas por empleados de otras empresas, siempre que dichos empleados actúen bajo las instrucciones específicas del beneficiario de manera equivalente a sus empleados;
- funciones realizadas a través de un establecimiento permanente situado en una jurisdicción distinta de la jurisdicción de residencia del beneficiario, cuando dicho establecimiento permanente obtenga ingresos sujetos a impuestos en la jurisdicción de residencia.
- El beneficiario debe ser el propietario de la PI calificada o el titular de una licencia exclusiva con respecto a la PI calificada;
- La propiedad intelectual calificada recibe protección legal en al menos una jurisdicción;
- El beneficiario mantiene suficiente sustancia en términos de presencia física, personal, activos u otros indicadores relevantes en la jurisdicción relevante con respecto a la propiedad intelectual calificada.
¿Qué es el Deducción Régimen Caja de Patentes
La deducción de la caja de patentes se calcula de la siguiente manera:
95% × (Gastos en propiedad intelectual calificada x ingresos o ganancias derivados de la propiedad intelectual calificada)
Gasto total en PI
La cifra resultante es la cantidad que se puede deducir de los ingresos brutos de la empresa que creó y desarrolló la PI en Malta, reduciendo así la renta imponible.
Gasto calificado en PI se establece en el momento en que se incurre, y consiste en lo siguiente:
a) Gastos incurridos directamente por el beneficiario para, o en la creación, desarrollo, mejora o protección de la propiedad intelectual calificada;
b) Gastos incurridos por el beneficiario para actividades relacionadas con la creación, desarrollo, mejora y protección de la PI cualificada, subcontratadas a personas que no están relacionadas con el beneficiario; y
c) Cuando se haya incurrido en otros gastos que no estén incluidos en (a) y (b) anteriores, esos gastos también pueden incluirse como parte del gasto en propiedad intelectual admisible, sin embargo, el monto de este gasto tiene un tope del 30 % de los montos mencionados en (a) y (b) anteriores.
Gasto total en PI comprende los gastos incurridos directamente en el; adquisición, creación, desarrollo, mejora o protección de la PI cualificada, siendo la suma de:
- Todos los gastos en los que realmente haya incurrido el beneficiario y que constituyan gastos de PI admisibles y cualquier otro gasto en que incurra cualquier otra persona que constituiría un gasto de PI admisible si hubiera sido realizado por el beneficiario;
y
- Costos de adquisición y gastos por subcontratación de actividades realizadas a partes relacionadas.
Resumen
El régimen de IP Box en Malta sirve como una herramienta eficaz para atraer inversiones, promover la innovación y fortalecer la economía del país. Al proporcionar un entorno fiscal favorable para las empresas involucradas en la propiedad intelectual, Malta se ha posicionado como un destino atractivo para las empresas que buscan aprovechar el potencial de sus activos intelectuales.
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