Fundaciones maltesas: ¿Cuáles son sus ventajas y características distintivas?
Fondo
En 2007, Malta promulgó legislación específica sobre fundaciones. Posteriormente se introdujo una legislación que regula la tributación de las fundaciones, y esto fortalece aún más a Malta como jurisdicción para la planificación internacional de activos privados.
Las fundaciones se han descrito como la alternativa de derecho civil a los fideicomisos.
Hay tres tipos de fundaciones en Malta:
- Fundaciones privadas se establecen en beneficio de un beneficiario o grupo de beneficiarios.
- Fundaciones benéficas son fundaciones de beneficio público que promueven exclusivamente un fin social o público sin ánimo de lucro.
- Fundaciones de propósito se establecen con un propósito, sin beneficiarios y generalmente tienen un objetivo filantrópico, aunque pueden establecerse con un propósito privado.
¿Por qué establecer una fundación?
Existen numerosas razones por las que una fundación puede resultar beneficiosa, que se aplican a una fundación privada establecida en Malta:
- Confidencialidad: la escritura de fundación indica el nombre de la fundación, su dirección registrada, una descripción de la dotación inicial con la que fue formada, y sus propósitos y objetos.
- Protección de activos: si un país de origen no es política o económicamente estable, se puede establecer una fundación en el extranjero y transferir activos a ella (siempre se debe buscar asesoramiento profesional en el país de origen, antes de que se lleve a cabo cualquier transferencia).
- Vehículo de titulización: La ley maltesa permite el uso de una fundación en lugar de un fideicomiso, como un vehículo apropiado para la titulización de la deuda.
- Plan de sucesión: una fundación puede generar un mayor grado de privacidad y flexibilidad de lo que sería posible con una sola voluntad. Las fundaciones se pueden utilizar para evitar la separación de bienes familiares y para prevenir disputas entre herederos.
- Beneficiarios Spendthrift: Se pueden crear fundaciones para evitar que herederos imprudentes gasten el patrimonio familiar a la muerte de sus padres, limitando su interés a la renta o al capital (al menos hasta que alcancen una determinada edad, o hasta que cumplan determinados requisitos). Las fundaciones pueden redactarse de tal manera que un beneficiario quede "excluido" si, por ejemplo, se declara en quiebra.
- Una solución para el cuidado de personas con necesidades especiales y menores: Se puede utilizar una fundación para hacer provisiones especiales para los beneficiarios que no podrán cuidarse a sí mismos tras la muerte del fundador, y en situaciones en las que pueda ser apropiado que un heredero se beneficie más de la muerte del fundador, según lo requieran. una mayor cantidad de atención, con sus costos asociados.
- Planificación de estilo de vida: Las parejas que no están casadas o cuyos arreglos familiares no son sencillos pueden encontrar que los sistemas legales de algunos países no brindan soluciones adecuadas en caso de muerte o separación. En tales casos, se puede utilizar una base redactada específicamente para garantizar que los socios y los hijos de dichos socios sean tratados como lo desea el fundador.
Características de las fundaciones maltesas
- Las fundaciones privadas maltesas están reguladas por la "Segunda Lista del Código Civil de las Leyes de Malta". La nueva legislación introdujo un procedimiento de registro, que ha sido diseñado para salvaguardar la privacidad de las fundaciones privadas maltesas.
- Una fundación sólo puede constituirse en virtud de una obra pública 'inter vivos', redactado por notario público o mediante testamento. Una vez constituida la fundación, se registra en el Registro de Personas Jurídicas de Malta.
- Una fundación privada está limitada a un período máximo de 100 años.
- Una característica interesante de una fundación maltesa es que se pueden establecer células segregadas dentro de una fundación para lograr propósitos particulares con activos particulares. La celda segregada no tiene personalidad jurídica separada; sin embargo, los activos y pasivos de la celda están protegidos de otros activos y pasivos de la fundación y / u otras celdas.
- En términos de la legislación maltesa, es posible volver a domiciliar una fundación dentro y fuera de Malta.
- Una fundación puede darse por terminada en cualquier momento si todos los beneficiarios están de acuerdo, siempre que estén todos vivos, ninguno haya sido condenado por un delito o sea menor de edad. Si el fundador aún está vivo, también se requerirá su consentimiento. Las obligaciones de terminación deben estar incluidas en la escritura.
Fundaciones maltesas: una opción para ser gravada de dos maneras
- Una fundación puede ser tratada como una empresa, que sea residente y domiciliada en Malta, O como un fideicomiso.
Tributación como fideicomiso
Una fundación maltesa puede elegir irrevocablemente que la fundación sea tratada como un fideicomiso, a efectos fiscales.
Una elección para ser tratada como un fideicomiso da lugar a oportunidades beneficiosas de planificación de activos privados, particularmente cuando el fundador y los beneficiarios no son residentes o domiciliados en Malta. En tal situación, no se pagarán impuestos ni tasas en Malta. Esto se aplica en la liquidación y en relación con los ingresos atribuibles a la fundación.
Fiscalidad como empresa
Si una fundación maltesa decide tributar como empresa, al igual que con otras empresas en Malta, las rentas y / o ganancias obtenidas están sujetas a impuestos en Malta a nivel mundial a una tasa fija del 35%.
Sin embargo, en la distribución de ingresos calificados de fuente extranjera o local, por la fundación a favor de sus beneficiarios, los beneficiarios generalmente tendrán derecho a un reembolso de 6/7 del impuesto de Malta pagado por la fundación, dando una tasa impositiva efectiva de 5%. Esto supone que los beneficiarios no son residentes y / o domiciliados en Malta.
También hay una serie de relieves disponibles para fundaciones, así como para empresas, entre ellos se encuentran; el sistema de imputación total, la exención de participación y el acceso a los acuerdos unilaterales apropiados, Malta también tiene una amplia red de tratados de doble imposición.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
La oficina de Dixcart en Malta puede ayudar en el establecimiento y la gestión de una fundación de manera eficiente y para cumplir con los objetivos acordados de la fundación.
Información adicional
Para obtener más información sobre las fundaciones maltesas y los beneficios que ofrecen, hable con Jonathan Vassallo: asesoramiento.malta@dixcart.com en la oficina de Dixcart en Malta. Alternativamente, hable con su contacto habitual de Dixcart.
