Cómo gestionar la deducción del IVA de vehículos en Portugal
En Portugal, las normas para que una empresa deduzca el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la adquisición de vehículos son bastante específicas, y dependen principalmente del tipo de vehículo y su uso. Comprender estas regulaciones es crucial para las empresas que buscan optimizar su situación fiscal.
La regla general: no hay deducción del IVA para los turismos
Como principio fundamental, el Código del IVA portugués prohíbe, en general, la deducción del IVA en la compra, el arrendamiento o el uso de turismos. Esto incluye gastos asociados como mantenimiento, reparaciones y combustible. Esta es la norma más importante que las empresas deben recordar.
Excepciones: Cuándo es posible la deducción del IVA
Afortunadamente, existen excepciones específicas a esta regla, vinculadas principalmente a la función del vehículo dentro de las operaciones comerciales principales de una empresa o a incentivos gubernamentales para un transporte más ecológico.
Vehículos para actividades comerciales específicas
Se permite la deducción total del IVA para los vehículos que constituyen el objeto principal de la actividad comercial de una empresa. Esto aplica a:
- Taxis y vehículos para transporte público.
- Vehículos utilizados por empresas de alquiler de automóviles (por ejemplo, rent-a-car).
- Vehículos que forman parte del stock de un concesionario de automóviles.
- Vehículos utilizados en otras actividades donde se generan ingresos directamente por su operación, como en escuelas de manejo o por operadores turísticos.
Vehículos eléctricos e híbridos enchufables
Portugal ofrece importantes incentivos fiscales para vehículos eléctricos e híbridos enchufables para fomentar la adopción de un transporte más ecológico.
- Vehículos eléctricos (VE): Es posible deducir el 100% del IVA en la adquisición de vehículos eléctricos, siempre que el coste (sin IVA) no supere los 62,500 €.
- Vehículos híbridos enchufables (PHEV): También es posible una deducción del IVA del 100%, pero el coste de adquisición (sin IVA) no debe superar los 50,000 €.
Tanto para los vehículos eléctricos como para los híbridos enchufables, el IVA sobre la electricidad utilizada para la carga es totalmente deducible.
Otras consideraciones importantes
Depreciación
Aunque el IVA no sea deducible, el coste del vehículo generalmente puede depreciarse como gasto empresarial, lo que ayuda a reducir la obligación tributaria del impuesto de sociedades (IRC). Sin embargo, existen límites al valor que puede depreciarse.
- En el caso de un turismo tradicional, la depreciación máxima deducible de impuestos está limitada a un coste de adquisición de aproximadamente 25,000 euros.
- Este límite es mayor para los vehículos eléctricos (62,500 €) y los PHEV (50,000 €), en consonancia con las normas de deducción del IVA.
Tributación Autónoma (Tributação Autónoma)
Las empresas en Portugal que proporcionan vehículos para el uso privado de sus empleados pueden estar sujetas a la “Tributación Autónoma” (Tributação Autónoma), un impuesto adicional sobre ciertos gastos de la empresa. El tipo impositivo depende del coste del vehículo y sus características ambientales. La tributación autónoma sobre los gastos relacionados con los vehículos se puede resumir de la siguiente manera:
| Coste de adquisición/tipo de vehículo | Híbridos enchufables* | GNV | Otra |
| Coste de adquisición inferior a 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Coste de adquisición entre 37,500 y 45,000 € | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Coste de adquisición igual o superior a 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*¿Qué batería se puede cargar mediante conexión a la red eléctrica, teniendo una autonomía eléctrica mínima de 50k, y unas emisiones oficiales inferiores a 50gCO2/km.
- Los vehículos eléctricos están exentos del impuesto de circulación autónomo si su coste es inferior a 62,500 €.
- Los PHEV y otros tipos de combustible están sujetos a tarifas específicas.
Requisitos de factura
Para poder aplicar las deducciones de IVA aplicables, la factura de compra debe estar a nombre de la empresa, incluir su número de IVA y cumplir con todos los requisitos legales.
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Tenga en cuenta que esto no constituye asesoramiento fiscal y es sólo para fines de debate.
