Fideicomisos discrecionales extraterritoriales: qué, cómo y por qué
Los fideicomisos ofrecen un vehículo fiscal probado para quienes buscan dividir el título legal y los derechos equitativos sobre activos definidos para un propósito específico. La versatilidad de los Fideicomisos ha significado que se hayan utilizado durante más de mil años de una forma u otra, y continúan hasta el día de hoy; Uno de los offshore más utilizados es el Fideicomiso Discrecional.
Establecer un fideicomiso en una jurisdicción extranjera puede ofrecer beneficios adicionales en las circunstancias correctas. En este breve artículo, analizamos el qué, cómo y por qué de los fideicomisos extraterritoriales.
¿Qué es un Fideicomiso?
Es importante entender que un Fideicomiso no tiene personalidad jurídica separada y no se beneficia de responsabilidad limitada. Un Fideicomiso es simplemente un acuerdo fiduciario.
Una relación fiduciaria se caracteriza como una relación de confianza entre dos o más partes, donde el fiduciario está obligado a actuar en el mejor interés de la otra parte.
La Escritura de Fideicomiso establece todos los detalles clave del Fideicomiso, incluidas las tres partes principales:
- Fideicomitente: La persona física o jurídica que transfiere activos al Fideicomiso y que integran el Fondo Fiduciario.
- Fideicomisario: El Fiduciario designado por el Fideicomitente puede ser una persona física o jurídica. El Fiduciario posee el título legal de los activos del Fideicomiso y los administra de acuerdo con la Escritura del Fideicomiso. El papel del Síndico puede ser exigente e incurrir en responsabilidad legal, por lo que elegir al Síndico adecuado es vital. Puede Lea más sobre la elección entre Fideicomisarios Laicos y Fideicomisarios Profesionales aquí.
- Beneficiario: Los beneficiarios específicos o las clases de beneficiarios deben estar claramente identificados en la escritura de fideicomiso. Esta parte posee los derechos equitativos sobre los activos del Fideicomiso según se definen en la Escritura del Fideicomiso. Tienen derecho a hacer valer cualquier derecho que tengan en virtud del Fideicomiso contra los Fideicomisarios.
Puede Lea más en nuestra introducción a los fideicomisos aquí..
Hay obstáculos que se deben evitar cuando se trata de fideicomisos, pero muchos de ellos se pueden evitar designando un administrador profesional de buena calidad. Puede Lea más sobre las mejores prácticas y algunos de los errores más comunes aquí..
Fideicomisos discrecionales extraterritoriales
Hay muchos tipos de fideicomisos que se utilizan en la planificación extraterritorial, pero el fideicomiso discrecional es, con diferencia, el más utilizado. Las características que definen al Fideicomiso Discrecional incluyen:
- El Fideicomitente sólo puede seleccionar Beneficiarios o clases de Beneficiarios (por ejemplo, hijos del Fideicomitente), que tengan el potencial de beneficiarse del Fideicomiso. Más allá de esto, no tienen control sobre cómo, cuándo ni a quién se realizan las distribuciones.
- El Fideicomitente puede proporcionar una Carta de Deseos a lo largo de su vida, lo que proporciona a los Fideicomisarios información adicional sobre las intenciones del Fideicomitente. Esto se puede actualizar periódicamente. Por ejemplo, establecer cómo les gustaría que se distribuyeran los activos del fideicomiso. Es importante señalar que la Carta de deseos es persuasiva pero no jurídicamente vinculante.
- Como se tiende a nombrar clases amplias de Beneficiarios y ninguno tiene derechos fijos, los Fideicomisarios pueden ejercer un amplio poder discrecional, de modo que puedan considerar Beneficiarios adicionales, como las generaciones futuras.
- Los Fideicomisarios tienen total discreción con respecto a las distribuciones. Esto faculta a los Fideicomisarios a considerar las circunstancias personales de los Beneficiarios, por ejemplo, gestionar obligaciones tributarias, proteger a los Beneficiarios vulnerables, proporcionar educación o tratamiento médico, etc.
- Es importante comprender que si bien los Fideicomisarios tienen control total sobre los activos del Fideicomiso, los ingresos generados y las distribuciones, sus acciones aún deben cumplir con la Escritura del Fideicomiso y estar en línea con sus deberes, por ejemplo, actuar siempre en el mejor interés de los Beneficiarios. .
Estas cualidades hacen del Fideicomiso Discrecional offshore un pilar para Planificación patrimonial y sucesoria y protección de activos, por ejemplo, donde HNWI y sus familias se están mudando al Reino Unido u otra jurisdicción de derecho común.
Puede Lea más sobre los tipos de fideicomisos offshore disponibles aquí..
¿Por qué se utilizan los fideicomisos discrecionales extraterritoriales?
Los fideicomisos discrecionales se utilizan para una gran variedad de propósitos. Los acuerdos pueden incluir cualquier cantidad de tipos de activos liquidados, incluidos efectivo, propiedades, acciones, terrenos, etc. A menudo, el fideicomiso discrecional forma parte de la planificación para:
- Protección de bienes
- Planificación de Herencias
- Plan de sucesión
- Administración de Patrimonio
- Asuntos familiares, por ejemplo, provisión de tasas escolares o para beneficiarios vulnerables
- Estructuración corporativa, por ejemplo, fideicomisos de beneficios para empleados o vehículos de pensiones
- Planificación fiscal, por ejemplo, planificación previa a la llegada al Reino Unido
- Política de
- Objetos caritativos o filantrópicos
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