Soluciones fiduciarias offshore para los HNWI que se mudan al Reino Unido
La reforma del régimen fiscal de no domicilio del Reino Unido es un objetivo contenido en la plataforma política del Partido Laborista. Un gobierno laborista entrante es una clara posibilidad en las próximas elecciones generales, que se celebrarán a más tardar el 28 de enero de 2025, pero se espera que se celebren durante 2024.
Los laboristas han discutido periódicamente la intención de eliminar el actual régimen de no domicilio en favor de un plan modernizado para las personas que realmente viven en el Reino Unido durante períodos cortos.
Entonces, ¿qué deben tener en cuenta las personas de alto patrimonio neto (“HNWI”) que llegan al Reino Unido y qué oportunidades de estructuración tienen actualmente abiertas para ellos?
En este artículo, analizamos brevemente cómo se pueden utilizar los fideicomisos extraterritoriales para proteger y aumentar la riqueza de los HNWI no pertenecientes al Reino Unido que vienen al Reino Unido para vivir y trabajar. Consideraremos:
- Una visión general del régimen sin domicilio
- ¿Qué es un fideicomiso offshore?
- Soluciones de fideicomisos extraterritoriales para personas no domiciliadas
- Cómo Dixcart puede respaldar la planificación de fideicomisos extraterritoriales?
1. Una visión general del régimen de no domicilio del Reino Unido
El domicilio es un concepto fundamental del Common Law reconocido en países como Australia, Canadá, India, EE. UU. y el Reino Unido. El domicilio va más allá de la nacionalidad, la residencia o el origen étnico y se define por el lugar donde se considera que el individuo tiene su hogar permanente o con el que tiene una conexión sustancial.
Una persona física solo puede tener un domicilio a la vez, lo que tiene relevancia a la hora de determinar la ley territorial aplicable a diversos asuntos, como los relacionados con áreas tributarias, por ejemplo, el impuesto sobre sucesiones del Reino Unido.
Un domicilio en el Reino Unido está sujeto a impuestos en el Reino Unido sobre sus activos, ingresos y ganancias de capital en todo el mundo sobre una base emergente; un sistema de impuestos que se encuentra en muchos otros países. En el Reino Unido, una persona puede adquirir un domicilio en el Reino Unido de cinco formas generales, pero las tres más comunes son:
Las personas no domiciliadas que se mudan al Reino Unido seguirán siendo no domiciliadas mientras no hayan adquirido un domicilio de elección o no se hayan convertido en un domicilio considerado.
Mientras la persona siga sin estar domiciliada, no está expuesta al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido (“IHT”) sobre activos situs fuera del Reino Unido. Además, aquellos que tienen un estatus fiscal de No Domiciliado pueden optar por pagar impuestos sobre la base de remesas, lo que puede proporcionar eficiencias fiscales dependiendo de las circunstancias del individuo y de acuerdo con el asesoramiento fiscal profesional recibido.
Como tal, aquellas personas no domiciliadas tienen la oportunidad de utilizar una jurisdicción fiscalmente neutral y respetada, como la Isla de Man, para estructurar sus asuntos fuera del Reino Unido de manera eficiente y optimizar cualquier posible rentabilidad.
Como se señaló anteriormente, es probable que el actual régimen de no domicilio esté sujeto a reformas en el mediano y largo plazo. Por el momento, sin embargo, las opciones de estructuración probadas y verificadas están disponibles para que las utilicen las personas no domiciliadas y pueden ser pertinentes bajo cualquier sistema abreviado o revisado en el futuro.
Un pilar de la planificación previa a la llegada para los HNWI no domiciliados es el Offshore Trust.
2. ¿Qué es un fideicomiso offshore?
Un Fideicomiso es un acuerdo fiduciario mediante el cual un individuo (el “Fideicomitente”) transfiere la propiedad legal, pero no beneficiosa o equitativa, de una propiedad/activos a una persona o personas (el “Fideicomisario”) para que los mantenga en beneficio de su beneficiario elegido o una clase de beneficiarios (los “Beneficiarios”).
El término Fideicomiso Offshore se refiere a un Fideicomiso que se establece y administra en una jurisdicción separada del país de origen del Fideicomitente. En el caso de un fideicomiso extraterritorial para una persona no domiciliada en el Reino Unido, esto implica la liquidación de un fideicomiso con jurisdicción fuera del Reino Unido y el nombramiento de fideicomisarios fuera del Reino Unido. Esto deja al Fideicomiso sujeto a un régimen legislativo, regulatorio y/o fiscal extranjero, que normalmente proporciona eficiencias al Fideicomitente y a los Beneficiarios del Fideicomiso.
Puede Lea más sobre los fideicomisos offshore aquí.
Los Fideicomisarios, a menudo profesionales, poseen y administran los activos del Fideicomiso de acuerdo con los deseos del Fideicomitente y normalmente para un propósito específico, como la preservación del patrimonio familiar, la protección de activos o la optimización fiscal. La Escritura de Fideicomiso detalla el acuerdo y las partes, actuando como el documento constitutivo del Fideicomiso.
Puede Lea más sobre cómo elegir sus Fideicomisarios Profesionales aquí.
Es importante destacar que los fideicomisos no son entidades incorporadas, es decir, no poseen responsabilidad limitada ni personalidad jurídica separada como una empresa o corporación. Por ejemplo, son los Fideicomisarios, y no el Fideicomiso, quienes pueden demandar o ser demandados, contratar con terceros y/o generar cargos.
3. Soluciones de fideicomisos extraterritoriales para personas no domiciliadas
Según profesionales fiscales debidamente cualificados, a menudo es aconsejable que las personas no domiciliadas y con un alto patrimonio neto difieran su residencia fiscal en el Reino Unido para permitir que se implemente una planificación patrimonial adecuada. Idealmente, esto significa que cualquier planificación previa a la llegada debe realizarse antes del inicio del primer año fiscal de residencia en el Reino Unido.
El concepto de Capital Limpio es particularmente importante con respecto a la planificación previa a la llegada de las personas no domiciliadas. Entre otras cosas, Clean Capital describe los ingresos y ganancias recibidos mientras no es residente del Reino Unido que pueden remitirse a la residencia después de impuestos del Reino Unido sin ningún cargo fiscal. Una vez que el domicilio extranjero se convierte en residente del Reino Unido, los ingresos y ganancias extranjeros que surjan no se consideran capital limpio y pueden estar sujetos a impuestos sobre las remesas al Reino Unido.
En la práctica, el individuo tiene una serie de opciones abiertas con respecto a la protección e inversión de sus activos fuera del Reino Unido, una de las más flexibles con las que ayudamos regularmente a los clientes es el establecimiento de un Fideicomiso Protegido, que puede desempeñar un papel integral. papel tanto en la planificación previa a la llegada como para aquellos que se acercan al estatus de domicilio considerado.
Fideicomisos protegidos
Introducido en 2017, un Fideicomiso Protegido es un Fideicomiso establecido por una persona no domiciliada antes de convertirse en Residente Fiscal en un nuevo país. El objetivo principal de dicho Fideicomiso es proteger los activos en el extranjero del Domiciliario extranjero del régimen fiscal de su nuevo país de Residencia Fiscal.
Esta estructura normalmente implica la constitución de una Sociedad Holding o de Inversión subyacente para llevar a cabo la gestión activa de dichos activos liquidados.
Es común que el Fideicomiso se liquide inicialmente con una cantidad nominal de efectivo y que el resto del Capital Limpio sea prestado al Fiduciario por la persona No Domiciliada. De este modo se permite que el Fondo Fiduciario se invierta en activos situs fuera del Reino Unido y que el Domiciliario extranjero reciba reembolsos de préstamos de Clean Capital sin un cargo fiscal sobre las remesas. Esto también se aplica a cualquier crecimiento o ingreso derivado de estos activos, que también se considera Capital Limpio.
Además, siempre que se eviten los ingresos provenientes del Reino Unido, los ingresos y ganancias dentro del Fideicomiso Protegido pueden acumularse libres de impuestos, mientras que el Fideicomiso está bajo el Régimen de Liquidación Protegida. En principio, esto continuará mientras el Fideicomitente siga siendo No Domiciliado y el Fondo Fiduciario no esté contaminado.
Si desea obtener más información sobre la naturaleza y el alcance de los fideicomisos y los errores más comunes, hemos creado una serie de notas útiles sobre los fideicomisos de la Isla de Man para su referencia:
- Fideicomisos offshore: una introducción (1 de 3)
- Fideicomisos offshore: tipos y usos (2 de 3)
- Fideicomisos offshore: malentendidos, trampas y soluciones (3 de 3)
4. Cómo Dixcart puede respaldar la planificación de fideicomisos extraterritoriales
El Grupo Dixcart ha prestado servicios a clientes internacionales durante más de 50 años y, con orgullo, el Grupo sigue siendo propiedad privada de la misma familia. Nuestra oficina en la Isla de Man ha estado en funcionamiento durante más de 30 años, lo que refleja nuestros conocimientos y experiencia como fideicomisarios profesionales y proveedores de servicios corporativos.
La Isla de Man es una jurisdicción de gran prestigio incluida en la lista blanca de la OCDE con una larga trayectoria en servicios fiduciarios y profesionales. La isla es un centro de excelencia para la estructuración de clientes privados y es particularmente adecuada para establecer fideicomisos protegidos para personas que se desplazan entre jurisdicciones, incluido el traslado al Reino Unido.
En Dixcart Isle of Man, nos especializamos en servicios para HNWI que buscan establecer fideicomisos. Nuestro enfoque comercial se centra en mantener relaciones de alta calidad y a largo plazo con los clientes, priorizando el servicio personalizado sobre la cantidad de clientes que tenemos.
Nuestro equipo de la Isla de Man está formado por profesionales calificados de Fideicomisos y personal senior con experiencia, que conocen los impuestos y siempre están disponibles para ofrecer apoyo integral en la ejecución de la planificación de su Fideicomiso en cada etapa.
Ponte en contacto
Si desea analizar cómo nuestra oficina de la Isla de Man puede respaldar su planificación corporativa y fiduciaria, comuníquese con Paul Harvey o Glenn Blevins a través de: consejo.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited tiene licencia de la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man
