Acuerdos portugueses de doble imposición, acuerdos especialmente atractivos y el Centro Internacional de Negocios de Madeira
Las empresas con licencia para operar dentro del marco legal de la Zona Franca de Madeira son empresas portuguesas. Los acuerdos de doble imposición (DTA) celebrados entre Portugal y sus socios del tratado se aplican generalmente a las empresas portuguesas registradas en Madeira. No solo está disponible el acceso a la mayoría de los acuerdos, sino también el acceso a las Directivas de la UE, por ejemplo, la Directiva sobre matrices y filiales.
Ciertos acuerdos son particularmente ventajosos y cuando se combinan con los beneficios de que disfruta una empresa portuguesa con licencia en Madeira, las ventajas aumentan aún más.
Portugal no impone retenciones en origen sobre los dividendos si se cumplen las condiciones para la aplicación del régimen de exención de participación nacional y se pagan dividendos a un país con el que Portugal tiene un DTA.
Acuerdos particularmente atractivos
A continuación se detalla una breve reseña de los DTA particularmente atractivos entre Portugal y Cabo Verde, China, Colombia, México, Mozambique, Singapur, Sudáfrica y Turquía.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y Cabo Verde
Portugal es el único país que ha firmado un acuerdo con Cabo Verde. Los inversores extranjeros en Cabo Verde, por lo tanto, utilizan con frecuencia empresas portuguesas con licencia en Madeira para invertir en Cabo Verde.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y China
Este acuerdo es único en lo que respecta a la tributación de las ganancias de capital por la venta de acciones. La tributación solo ocurre en el estado donde reside el vendedor. Esto es contrario a otros acuerdos firmados por China. En el caso de una empresa con licencia de Madeira, las ganancias de capital obtenidas de la venta de acciones en China se gravarían en Portugal. Si la empresa tuviera licencia en Madeira, se aplicaría al tipo impositivo bajo (del 5%) disponible para las empresas portuguesas con licencia en Madeira.
- Acuerdo de Doble Tributación entre Portugal y Colombia
Portugal firmó un acuerdo de doble imposición con Colombia en 2015. El acuerdo permite una retención del 10% sobre los dividendos y también incluye mecanismos de intercambio de información para controlar la evasión fiscal.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y México
Existe una retención del 10% sobre la distribución de dividendos desde y hacia Portugal.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y Mozambique
Portugal es uno de los dos únicos países con un acuerdo firmado con Mozambique. Los posibles inversores en Mozambique pueden, por tanto, utilizar Portugal, en particular las empresas portuguesas con licencia en Madeira, para invertir en Mozambique.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y Singapur
Aunque hay una disposición en el acuerdo si el 10% de la retención en origen sobre dividendos distribuidos por Portugal a Singapur, Portugal no impone retención en origen sobre dividendos si se cumplen las condiciones para la aplicación del régimen de exención de participación nacional y los dividendos se pagan a beneficiario de un socio de tratado.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y Sudáfrica
El acuerdo establece una tasa impositiva del 10% donde los dividendos se pagan a una empresa que posee directamente al menos el 25% del capital de la empresa que paga el dividendo durante un período mínimo de dos años antes de que se paguen los dividendos; de lo contrario, la tasa es del 15%.
- Acuerdo de doble imposición entre Portugal y Turquía
El acuerdo establece una tasa impositiva del 5% donde los dividendos se pagan a una empresa (que no sea una sociedad) que posee directamente al menos el 25% del capital de la empresa que paga los dividendos durante un período mínimo de dos años antes de que se paguen los dividendos. ; de lo contrario, la tasa es del 15%.
Se aplica una tasa impositiva del 10% a los intereses de los préstamos cuando la duración del préstamo es de un mínimo de dos años; de lo contrario, la tasa es del 15%.
El Centro Internacional de Negocios de Madeira: Detalles adicionales de impuestos corporativos
El Centro Internacional de Negocios de Madeira ofrece una licencia específica, aprobada por la UE y en consonancia con las Directivas Fiscales de la UE, la OCDE y los requisitos BEPS. Ver aquí para obtener más información.
Información adicional
Si necesita información adicional sobre las sociedades de cartera portuguesas o el registro de una empresa en el Centro de Negocios Internacionales de Madeira, hable con su contacto habitual de Dixcart o póngase en contacto con la oficina de Dixcart en Portugal: asesoramiento.portugal@dixcart.com.
