Guía fiscal práctica sobre sucesiones y donaciones recibidas en Portugal
La planificación patrimonial es necesaria, como estaría de acuerdo Benjamin Franklin con su cita "Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos".
Portugal, a diferencia de algunos países, no tiene impuesto sobre sucesiones, sino que hace uso de un impuesto de timbre llamado 'Stamp Duty' que se aplica a la transferencia de activos en caso de muerte o donaciones vitalicias.
¿Qué implicaciones de sucesión existen en Portugal?
La ley de sucesiones de Portugal aplica la herencia forzosa, lo que implica que una parte fija de su patrimonio, es decir, los bienes repartidos por todo el mundo, pasará automáticamente a su familia directa. Como resultado, su cónyuge, sus hijos (biológicos y adoptivos) y sus ascendientes directos (padres y abuelos) recibirán una parte de su patrimonio, a menos que se indique expresamente lo contrario.
Si su intención es establecer disposiciones específicas para anular esta norma, podrá hacerlo mediante la redacción de un testamento en Portugal.
Tenga en cuenta que las parejas de hecho (a menos que cohabiten durante al menos dos años y hayan notificado formalmente la unión a las autoridades portuguesas) y los hijastros (a menos que sean adoptados legalmente) no se consideran familia inmediata y, por lo tanto, no recibirán una parte de su patrimonio.
¿Cómo se aplica la sucesión a los extranjeros?
Según el reglamento sucesorio de la UE Bruselas IV, la ley de su residencia habitual suele aplicarse a su herencia por defecto. Sin embargo, como ciudadano extranjero, puede elegir que se aplique la ley de su nacionalidad, lo que podría anular las normas portuguesas de herencia forzosa.
Esta elección debe quedar claramente establecida en su testamento o en una declaración separada hecha durante su vida.
¿Quién está sujeto al impuesto de timbre?
El tipo impositivo general en Portugal es del 10%, aplicable a los beneficiarios de herencias o a los destinatarios de donaciones. Sin embargo, existen ciertas exenciones para familiares cercanos, que incluyen:
- Cónyuge o pareja de hecho: No se paga ningún impuesto sobre la herencia de un cónyuge o pareja de hecho.
- Hijos, nietos e hijos adoptados: No se pagan impuestos sobre la herencia de padres, abuelos o padres adoptivos.
- Padres y abuelos: No se pagan impuestos sobre la herencia de hijos o nietos.
Bienes sujetos al impuesto de timbre
El impuesto de timbre se aplica a la transmisión de todos los bienes situados en Portugal, independientemente de dónde resida el fallecido o el beneficiario de la herencia. Esto incluye:
- Bienes raíces: Propiedades, incluidas casas, apartamentos y terrenos.
- Bienes muebles: Pertenencias personales, vehículos, embarcaciones, obras de arte y acciones.
- Cuentas bancarias: Cuentas de ahorro, cuentas corrientes y cuentas de inversión.
- Intereses de negocios: Participaciones en la propiedad de empresas o negocios que operen en Portugal.
- Criptomonedas
- Propiedad intelectual
Si bien heredar un activo puede ser beneficioso, es importante recordar que también puede conllevar una deuda pendiente que debe liquidarse.
Cálculo del impuesto de timbre
Para calcular el impuesto de timbre a pagar, se determina el valor imponible de la herencia o donación. El valor imponible es el valor de mercado de los bienes en el momento del fallecimiento o la donación, o en el caso de propiedades radicadas en Portugal, el valor imponible es el valor del bien registrado a efectos fiscales. Si el inmueble ha sido heredado/donado de un cónyuge o pareja de hecho y ha sido de copropiedad durante el matrimonio o la cohabitación, el valor imponible se comparte proporcionalmente.
Una vez establecido el valor imponible, se aplica la tasa impositiva del 10%. La obligación tributaria final se calcula sobre la base de los activos netos recibidos por cada beneficiario.
Posibles exenciones y alivios
Además de las exenciones para familiares cercanos, existen exenciones y exenciones adicionales que pueden reducir o eliminar la obligación tributaria del impuesto de timbre.
Éstos incluyen:
- Legados a organizaciones benéficas: Las donaciones a instituciones benéficas reconocidas están exentas de impuestos.
- Transferencias a beneficiarios discapacitados: Las herencias recibidas por personas dependientes o con discapacidades graves pueden tener derecho a desgravación fiscal.
Documentos, presentaciones y plazos
En Portugal, incluso si recibe una donación o herencia exenta, aún debe presentar una presentación ante las autoridades fiscales. Son aplicables los siguientes documentos con plazos asociados:
- Herencia: El formulario Modelo 1 deberá presentarse antes del final del tercer mes siguiente al fallecimiento.
- Obsequio: el formulario Modelo 1 debe enviarse dentro de 30 días a partir de la fecha de aceptación del obsequio.
Fecha de pago y vencimiento del impuesto de timbre
El impuesto de timbre debe ser pagado, por quien recibe la herencia o donación, dentro de los dos meses siguientes a la notificación del fallecimiento y, en el caso de recepción de una donación, antes del final del mes siguiente. Tenga en cuenta que la propiedad de un activo no se puede transferir hasta que se pague el impuesto; además, no puede vender el activo para pagar el impuesto.
Distribución de patrimonio y asesoramiento fiscal
Puede tener un testamento “mundial” que cubra sus bienes en todas las jurisdicciones, pero no es aconsejable. Si tiene bienes importantes en varias jurisdicciones, debería considerar la posibilidad de redactar testamentos separados para cada jurisdicción.
Para quienes tienen bienes en Portugal, se recomienda tener un testamento en Portugal.
Comuníquese ahora para obtener más información
Gestionar los asuntos relacionados con el impuesto de sucesiones en Portugal puede resultar complejo, especialmente para los no residentes o aquellos con situaciones sucesorias complejas.
Buscar orientación profesional puede proporcionar asistencia personalizada, una evaluación inteligente de la situación sucesoria y ayudar a minimizar u optimizar las responsabilidades.
Llegar a Dixcart Portugal para obtener más información. asesoramiento.portugal@dixcart.com.
