Entendiendo la tributación progresiva en el Reino Unido: Salarios, dividendos y pensiones
Se suele decir que quienes tienen los hombros más anchos deben soportar las cargas más pesadas. Este principio se refleja claramente en el sistema tributario del Reino Unido, donde las personas con mayor capacidad contributiva contribuyen con una mayor proporción de la carga tributaria total. Para comprender cómo funciona esto en la práctica, especialmente para las personas en los extremos más altos y más bajos de la escala de ingresos, es necesario examinar las deducciones, los tipos marginales y los métodos disponibles para obtener beneficios de una empresa.
Métodos de extracción
Al considerar cómo las personas extraen valor del dinero de una empresa, se suelen utilizar tres métodos principales de extracción: salario, dividendos y aportaciones a pensiones. Cada método tiene sus propias implicaciones fiscales y debe entenderse en el contexto de una planificación corporativa y personal más amplia.
- Sueldo
El salario es deducible del impuesto de sociedades, lo que significa que reduce los beneficios imponibles de la empresa. Sin embargo, está sujeto al pago de cotizaciones a la Seguridad Social (SSN) tanto para el empleado como para el empleador, lo que lo encarece potencialmente.
- Dividendos
Los dividendos no son deducibles a efectos del impuesto de sociedades y, por lo tanto, deben pagarse con los beneficios después de impuestos. No están sujetos a la Seguridad Social, lo que puede hacerlos más eficientes fiscalmente para las personas físicas, dependiendo del tramo impositivo.
- Contribuciones a las pensiones
Las aportaciones a pensiones realizadas por una empresa son deducibles del impuesto de sociedades, al igual que el salario. No generan obligaciones NIC y solo se pagan impuestos cuando se reciben los ingresos de la pensión. Esto puede hacer que las pensiones sean extremadamente eficientes fiscalmente como método de extracción a largo plazo.
Tasas marginales
Existe un debate en curso sobre la equidad y la estructura de los tipos impositivos marginales en el Reino Unido. Estos se ven influenciados por varios niveles del sistema tributario, entre ellos:
- Asignación personal
- Asignación de dividendos
- Umbrales del Seguro Nacional
- Las tasas del impuesto de sociedades, que incluyen un alivio marginal en función de los niveles de beneficios
Para entender las tasas impositivas marginales efectivas, es necesario considerar todo el recorrido desde las ganancias de la empresa hasta el ingreso que recibe el individuo.
Comparación de las tasas marginales en la base y en la cima
Para ilustrar el grado de progresión del sistema, consideremos £50,000 de beneficios de la empresa tomados exclusivamente como dividendos o exclusivamente como ingresos del empleo.
Extrayendo valor como empleo
Un contribuyente con una tasa básica sin otros ingresos que extrae las ganancias como ingresos laborales normalmente retendrá alrededor del 71% después de todos los impuestos y contribuciones al seguro nacional.
Empleo de bajos ingresos
Sin embargo, un contribuyente con una tasa adicional retiene sólo alrededor del 46%, lo que refleja una carga tributaria combinada mucho mayor.
Empleo Altos Ingresos
Extrayendo valor en forma de dividendos
Si el contribuyente con tasa básica y sin otros ingresos toma el monto total como dividendos, retiene aproximadamente el 76% de las ganancias, debido a las tasas impositivas más bajas y la ausencia de contribuciones al seguro nacional.
Dividendo de bajos ingresos
Por supuesto, este ejemplo no es óptimo, ya que el contribuyente con la tasa básica buscaría utilizar una combinación de empleo y dividendos.
En los niveles de ingresos más altos, el contribuyente que cobra una tasa adicional por dividendos retiene alrededor del 46%, lo que nuevamente muestra la carga impositiva significativamente más pesada que recae sobre quienes tienen mayores ingresos.
Dividendos de alto ingreso
Todas las cifras numéricas utilizadas en este artículo son sólo indicativas y pueden variar dependiendo de factores tales como fuentes de ingresos adicionales, interacción de asignaciones, opciones de planificación fiscal personal y futuros cambios legislativos.
Tomando valor como contribuciones a la pensión
Ninguna consideración sobre la extracción de beneficios estaría completa sin mencionar las pensiones. Son extremadamente eficientes fiscalmente, ya que las contribuciones reducen el impuesto de sociedades y evitan el impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro social en el momento de la contribución.
Sin embargo, las reglas se están volviendo más complejas. Según los cambios propuestos, que se prevé que entren en vigor el 6 de abril de 2029, cualquier “acuerdos de remuneración opcionalesLas contribuciones a pensiones superiores a £2,000 pueden quedar sujetas al Seguro Nacional. Además, complejidades como la reducción gradual de las asignaciones anuales, las normas de traslado y la tributación del exceso de contribuciones hacen que las pensiones sean un tema tan amplio que justifica un tratamiento separado.
Conclusión
En materia de salarios, dividendos y pensiones, el Reino Unido exhibe un sistema tributario altamente progresivo. Ya sea considerando el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre dividendos, la Seguridad Social o la interacción entre los impuestos de sociedades y personales, quienes tienen ingresos más altos se enfrentan sistemáticamente a una deducción marginal mucho mayor que quienes tienen ingresos más bajos.
Al determinar la estrategia de remuneración más adecuada, las personas deben considerar sus circunstancias personales generales, no solo las implicaciones fiscales. Los objetivos financieros más amplios, las necesidades de liquidez, el plazo de jubilación y las preferencias personales de riesgo son esenciales para identificar el enfoque óptimo.
Dixcart Reino Unido
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