¿Se enfrenta a desafíos para empresas y fondos? Por qué redomiciliarse en Guernsey podría ser la solución
¿Qué ha estado pasando?
Durante muchos años, el cambio de jurisdicción de registro de una empresa ha estado impulsado por el grado de éxito que los Centros Financieros Internacionales (CFI) han logrado en la implementación de estándares internacionales. Estos estándares están diseñados para combatir el lavado de dinero, el soborno y la corrupción y el financiamiento del terrorismo y son emitidos por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
El grado de éxito, la calidad de la legislación y el estándar de monitoreo continuo en una CFI afectan la forma en que las autoridades administrativas de todo el mundo evalúan cada jurisdicción.
La implementación de Requisitos de Sustancia Económica por parte de las IFC y las listas grises de jurisdicciones ha añadido una mayor motivación a una tendencia creciente de que las empresas consideren trasladarse de su jurisdicción incorporada a jurisdicciones que tienen una clasificación más alta, por ser totalmente compatibles con los estándares internacionales.
¿Por qué están migrando las empresas?
Sustancia económica y listas grises/negras
La mayoría de las CFI ya han adoptado los Requisitos de Sustancias Económicas (ESR), en respuesta a las preocupaciones planteadas, entre otros, por la Unión Europea. Estas preocupaciones se relacionan con la posibilidad de que las CFI puedan usarse en estructuras diseñadas para trasladar y luego acumular ganancias en una jurisdicción con impuestos bajos o nulos, donde hay poca sustancia real en relación con las operaciones que respaldan la actividad principal de generación de ingresos.
Cuando una CFI no ha implementado satisfactoriamente el GAFI y la ESR, estas jurisdicciones corren el riesgo de ser incluidas en una de las más de 450 listas administrativas en todo el mundo de jurisdicciones clasificadas como 'grises' o 'negras'. El problema para las estructuras en estas jurisdicciones es el impacto en su capacidad para realizar actividades financieras y transaccionales, en particular la banca, y su credibilidad en el mundo financiero global.
Las principales dificultades prácticas en dichas jurisdicciones incluyen:
- no poder obtener servicios bancarios y crediticios;
- oportunidades perdidas para los inversores o falta de interés y compromiso de los inversores; y
- mayor escrutinio de cumplimiento
cada uno de los cuales afecta la capacidad de la estructura para operar de manera efectiva, eficiente y posiblemente incluso viable.
Consideraciones al elegir el IFC para migrar
Hay tres factores principales que impulsan la elección de la jurisdicción:
- el historial de cumplimiento de la armonización fiscal de esa IFC;
- la viabilidad de operar desde esa IFC; y
- la simplicidad del proceso migratorio en sí.
Trayectoria suele ser el primer criterio evaluado. Es importante que las jurisdicciones consideradas estén en la lista blanca. Los clientes también querrán tener la certeza de que la jurisdicción permanecerá en la lista blanca, como lo hacen los estándares internacionales mencionados anteriormente, y las reglas de armonización fiscal global continúan evolucionando.
Foros como la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y organismos de evaluación como MONEYVAL realizan evaluaciones periódicas para garantizar que una jurisdicción se haya adherido al más alto nivel de estándares, implementación y monitoreo. Estas evaluaciones proporcionan información clave a la hora de evaluar la redomiciliación corporativa.
La segunda consideración es el funcionamiento práctico de la empresa desde la jurisdicción elegida. ¿Puede la empresa y sus actividades llevarse a cabo de acuerdo con los RSE, cuando corresponda y sea aplicable, de manera eficiente y eficaz? La ubicación geográfica, la zona horaria, el acceso a los mercados, el acceso a profesionales, asesores y servicios financieros, directores y otro personal debidamente calificado, así como las conexiones de transporte, son todas consideraciones importantes.
Simplicidad de la migración corporativa. Las leyes de la jurisdicción entrante deben permitir la migración corporativa y el proceso debe ser simple y rentable para garantizar que sea comercialmente viable.
Guernsey ofrece estas características.
Las empresas están migrando a jurisdicciones donde pueden cumplir más fácilmente con requisitos como el fondo. Los grupos corporativos están consolidando múltiples estructuras jurisdiccionales en una sola, o al menos menos, jurisdicciones para crear eficiencias de costos, cumplimiento y sustancia.
Estas consideraciones no se limitan a la migración de estructuras existentes, se están estableciendo nuevas estructuras que tienen en cuenta las tendencias y preocupaciones mencionadas.
Migración de fondos: la solución de vía rápida de Guernsey
No son solo las corporaciones las que buscan migrar a Guernsey, sino también los fondos.
En reconocimiento de la gran cantidad de expresiones de interés de los administradores de fondos no domiciliados en Guernsey que buscan reubicarse en Guernsey, la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey ha introducido un régimen de solicitud de vía rápida de 10 días, para facilitar una solución simplificada y rápida a la migración.
Los gestores de fondos pueden desear migrar a Guernsey por motivos regulatorios y / o estar geográficamente más cerca de las operaciones, los activos y los inversores del Reino Unido / Europa.
Puede encontrar más información sobre esta ruta rápida aquí: Migración de fondos: la solución de vía rápida de Guernsey.
Historial de Normas Regulatorias y Tributarias de Guernsey
La política fiscal de Guernsey está respaldada por estrictas normas generales contra la evasión y la adopción de una serie de normas fiscales internacionales. Algunos de los desarrollos más relevantes se detallan a continuación;
- Diciembre de 2017: el Grupo del Código de Conducta de la UE sobre Fiscalidad Empresarial para el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de la UE (COCG) confirmó que Guernsey es una jurisdicción cooperativa que cumplía con los principios generales de "impuestos justos" y no planteaba preocupaciones con respecto a los estándares de Guernsey. de transparencia o implementación de medidas para contrarrestar la erosión de la base y la transferencia de ganancias (BEPS).
- Durante 2018, Guernsey trabajó en estrecha colaboración con el COCG, los Estados miembros de la UE y las demás dependencias de la Corona para desarrollar una legislación sobre sustancia económica, que se adoptó en diciembre de 2018.
- En 2019, el Consejo de la UE confirmó que Guernsey había cumplido su compromiso de introducir requisitos de sustancia económica y, por lo tanto, eliminó a Guernsey de la lista de jurisdicciones que se habían comprometido a realizar ciertos cambios.
- Guernsey ha brindado todo su apoyo a los principios de transparencia centrales de las iniciativas fiscales actuales del G20, la OCDE y la UE, y está trabajando como parte de la comunidad internacional en general en el desarrollo y la implementación efectiva de los estándares acordados internacionalmente.
- En 2004, Guernsey celebró voluntariamente acuerdos de intercambio automático de información y de retención bilateral, respectivamente, con todos los Estados miembros de la UE, en virtud de la Directiva de Ahorro de la Unión Europea (2003/48/CE).
- Guernsey se comprometió en mayo de 2013 a unirse a la iniciativa de los países del G5 de establecer y poner a prueba un estándar internacional para el intercambio automático de información entre las autoridades fiscales.
- En diciembre de 2013, Guernsey celebró un acuerdo intergubernamental con los Estados Unidos de América en relación con la implementación de FATCA, que implementó en junio de 2014.
- En octubre de 2013, Guernsey celebró un acuerdo intergubernamental con el Reino Unido en relación con la propia versión británica de FATCA, que también implementó en junio de 2014.
- Guernsey se unió a la declaración conjunta el 19 de marzo de 2014 comprometiéndose a la pronta adopción del CRS global. El 29 de octubre de 2014, Guernsey fue una de las más de 50 jurisdicciones que firmaron el Acuerdo de Autoridad Competente Multilateral de la OCDE en Berlín, como un paso más hacia la implementación del CRS.
- Guernsey, junto con más de 50 jurisdicciones, implementó el CRS en su legislación nacional con efecto a partir del 1 de enero de 2016.
Como miembro clave de la comunidad global comprometida con la transparencia, Guernsey continúa implementando desarrollos en transparencia y mejores prácticas, basándose en su adopción temprana de FATCA y el CRS, y también cumpliendo con los estándares mínimos de BEPS.
Protección de Datos
Guernsey se encuentra entre un pequeño grupo de jurisdicciones de terceros países a las que se ha evaluado oficialmente que cumplen con los estándares actuales de protección de datos de la UE y se les ha otorgado equivalencia (“adecuación”), a través de Decisiones individuales de la Comisión.
Siguientes Pasos
Si alguna de las áreas cubiertas en esta nota es relevante para usted o sus clientes, póngase en contacto para analizar los aspectos prácticos, los costos y los plazos de redomiciliación de estructuras en Guernsey. Comuníquese con Steven de Jersey o John Nelson al consejo.guernsey@dixcart.com
