¿Por qué son tan populares las sociedades de cartera de propiedad intelectual suizas?
Suiza es un lugar atractivo para las empresas de propiedad intelectual (PI). Combina un enfoque empresarial y fiscal proactivo con un entorno político y económico estable.
Mantener y administrar derechos de propiedad intelectual en una jurisdicción bajo una empresa central de propiedad intelectual simplifica considerablemente la gestión de los derechos de propiedad intelectual del grupo y permite un control más fuerte.
Suiza: una jurisdicción de propiedad intelectual formidable
El informe de competitividad global del Foro Económico Mundial para 2015-16 clasificó a Suiza en tercer lugar en términos de protección de la propiedad intelectual y el país más competitivo del mundo por séptimo año consecutivo. Ginebra es también la sede de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI).
Suiza es miembro de todos los principales tratados internacionales de propiedad intelectual. Estos incluyen: el Convenio de París, el Convenio de Berna, el Arreglo de Madrid, el Tratado de Cooperación en materia de Patentes y el Arreglo de La Haya.
Por lo tanto, una empresa suiza puede registrar derechos de propiedad intelectual en un gran número de jurisdicciones a través de su sistema de registro centralizado, sin la necesidad de exigir representantes locales en cada jurisdicción. Los tratados permiten a un registrante suizo reclamar la fecha de prioridad de un registro suizo para el registro de derechos de propiedad intelectual en otros países.
Una empresa suiza de propiedad intelectual y fiscalidad
Una empresa suiza de propiedad intelectual generalmente paga impuestos como empresa mixta. Esto se debe a que su actividad comercial generalmente estará relacionada principalmente con actividades en el extranjero.
Impuesto sobre Sociedades: Sociedades Mixtas
- La tasa impositiva suiza combinada efectiva (federal, cantonal, comunal) estará entre el 8% y el 11.5% sobre los ingresos netos por regalías de origen extranjero, según la ubicación de la empresa. El estatus exacto se otorga en base a una resolución tributaria anticipada.
El requisito principal, para beneficiarse de este estatus, es que al menos el 80% de los ingresos y gastos deben estar relacionados con fuentes extranjeras.
- Teniendo en cuenta los gastos deducibles de impuestos (por ejemplo, la amortización de la propiedad intelectual) es posible que una empresa suiza de propiedad intelectual logre una tasa impositiva significativamente reducida, y tal vez incluso se reduzca a menos del 1%. Los detalles sobre los gastos de calificación y la amortización anual máxima permitida están disponibles en la oficina de Dixcart en Suiza.
Sustancia
Es necesario que haya suficiente sustancia, gestión y actividad para cumplir con las normas internacionales de precios de transferencia y el Modelo de Convenio Fiscal sobre la Renta y el Capital de la OCDE. Todas las decisiones clave relacionadas con la propiedad intelectual deben ser tomadas por la empresa suiza.
Eficiencias de retención de impuestos
Suiza se beneficia de una gran red de tratados de doble imposición, con más de 110 tratados, y también se beneficia de la Directiva de matrices / subsidiarias de la UE y la Directiva de intereses y regalías de la UE.
- Más de 25 tratados de doble imposición suizos prevén una tasa de retención del 0% sobre las regalías. Esto permite a una empresa suiza de propiedad intelectual cobrar los pagos de regalías sin que se retengan impuestos extranjeros.
- Suiza también ofrece un sistema de crédito fiscal para impuestos extranjeros no reembolsables, como la retención en origen. Los detalles precisos varían dependiendo de si un tratado de doble imposición está en vigor y, de ser así, lo que especifiquen los términos del tratado. Se puede obtener información adicional en la oficina de Dixcart en Suiza.
NO hay retención de impuestos en Suiza sobre los pagos de regalías a destinatarios locales o extranjeros.
Transferencia de derechos de propiedad intelectual a Suiza
La transferencia de derechos de propiedad intelectual a Suiza generalmente no genera impuestos suizos. Sin embargo, sería necesario establecer la posición fiscal en el país de origen de los derechos.
Empresa suiza con sucursal de propiedad intelectual extranjera
Suiza exime unilateralmente a las sucursales extranjeras del impuesto sobre la renta suizo si las actividades en el extranjero constituyen un establecimiento permanente (PE), desde una perspectiva fiscal nacional suiza.
En consecuencia, si las actividades relacionadas con la propiedad intelectual en la sucursal extranjera, desde una perspectiva suiza, están en un nivel que constituya una EP, los ingresos se gravarán localmente y no en Suiza. Dependiendo de la industria y las circunstancias de cada caso, una ubicación de PE extranjera puede incluir jurisdicciones de eficiencia fiscal, como Dubai, Singapur o Liechtenstein. En la mayoría de los casos no es necesario tener un tratado de doble imposición con el país donde se encuentra el PE extranjero.
Resumen
Además del prestigio que ofrece Suiza como lugar para las empresas de propiedad intelectual, las empresas suizas de propiedad intelectual ofrecen una serie de ventajas fiscales en relación con el impuesto de sociedades y la retención en origen.
Información adicional
Si necesita información adicional sobre las empresas de propiedad intelectual suizas, hable con su contacto habitual de Dixcart o con Christine Breitler en la oficina de Dixcart en Suiza: asesoramiento.switzerland@dixcart.com.
