¿Por qué elegir una fundación maltesa?
Este artículo comienza revisando una serie de razones genéricas para utilizar una fundación y luego considera las características y beneficios específicos que una fundación de Malta puede proporcionar.
¿Por qué establecer una fundación?
Existen numerosas razones por las que una fundación puede resultar beneficiosa, cada una de las cuales es relevante en términos de fundaciones privadas de Malta:
- Protección de activos: Si un país de origen no es política o económicamente estable, se puede establecer una fundación en el extranjero y transferir activos a ella (siempre se debe buscar asesoramiento profesional en el país de origen, antes de que se lleve a cabo cualquier transferencia).
- Confidencialidad: la escritura de fundación debe indicar el nombre de la fundación, su dirección registrada, una descripción de la dotación inicial con la que fue constituida, y sus propósitos y objetos.
- Planificación de estilo de vida: las parejas que no están casadas, o cuyos arreglos familiares no son sencillos, pueden encontrar que los sistemas legales de algunos países no brindan soluciones adecuadas en caso de muerte o separación. En tales casos, se puede utilizar una base redactada específicamente para garantizar que los socios y los hijos de dichos socios sean tratados como lo desea el fundador.
- Vehículo de titulización: La ley maltesa permite el uso de una fundación en lugar de un fideicomiso, como un vehículo apropiado para la titulización de la deuda.
- Beneficiarios Spendthrift: se pueden crear fundaciones para evitar que herederos imprudentes gasten el patrimonio familiar a la muerte de sus padres, limitando su interés a la renta o al capital (al menos hasta que alcancen una determinada edad, o hasta que cumplan determinados requisitos).
- Plan de sucesión: una fundación puede generar un mayor grado de privacidad y flexibilidad de lo que sería posible con una sola voluntad. Las fundaciones se pueden utilizar para evitar la división de bienes familiares y para prevenir disputas entre herederos.
Legislación de la Fundación de Malta
En 2007, Malta promulgó legislación específica sobre fundaciones. Posteriormente se introdujo una legislación que regula la tributación de las fundaciones, y esto fortalece aún más a Malta como jurisdicción para la planificación internacional de activos privados.
Características de las fundaciones maltesas
- Las fundaciones privadas maltesas están reguladas por la "Segunda Lista del Código Civil de las Leyes de Malta". La nueva legislación introdujo un procedimiento de registro, que ha sido diseñado para salvaguardar la privacidad de las fundaciones privadas maltesas.
- Una fundación sólo puede constituirse en virtud de una obra pública 'inter vivos', redactado por notario público o mediante testamento. Una vez constituida la fundación, se registra en el Registro de Personas Jurídicas de Malta.
- Una fundación privada está limitada a un período máximo de 100 años.
- En términos de la legislación maltesa, es posible volver a domiciliar una fundación dentro y fuera de Malta.
- Una fundación puede darse por terminada en cualquier momento si todos los beneficiarios están de acuerdo, siempre que estén todos vivos, ninguno haya sido condenado por un delito o sea menor de edad. Si el fundador aún está vivo, también se requerirá su consentimiento. Las obligaciones de terminación deben estar incluidas en la escritura.
Una característica interesante de una fundación maltesa es que se pueden establecer células segregadas dentro de una fundación para lograr propósitos particulares con activos particulares. La celda segregada no tiene personalidad jurídica separada, sin embargo, los activos y pasivos de la celda están protegidos de los otros activos y pasivos de la fundación y / u otras celdas.
Fundaciones maltesas: una opción para ser gravada de dos maneras
- Una fundación puede ser tratada como un fideicomiso O como una empresa, que es residente y domiciliada en Malta:
Tributación como fideicomiso
Una fundación maltesa puede elegir irrevocablemente que la fundación sea tratada como un fideicomiso a efectos fiscales.
Una elección para ser tratada como un fideicomiso da lugar a oportunidades beneficiosas de planificación de activos privados, particularmente cuando el fundador y los beneficiarios no son residentes o domiciliados en Malta. En tal situación, no se pagarán impuestos ni tasas en Malta. Esto se aplica a la liquidación y en relación con los ingresos atribuibles a la fundación.
Fiscalidad como empresa
Si una fundación maltesa decide tributar como empresa, al igual que con otras empresas en Malta, las rentas y / o ganancias obtenidas están sujetas a impuestos en Malta a nivel mundial a la tasa fija del 35%.
Sin embargo, en la distribución de ingresos calificados de fuente extranjera o local, por la fundación a favor de sus beneficiarios, los beneficiarios generalmente tendrán derecho a un reembolso de 6/7 del impuesto de Malta pagado por la fundación, dando una tasa impositiva efectiva de 5%. Esto supone que los beneficiarios no son residentes y / o domiciliados en Malta.
También hay una serie de relieves disponibles para fundaciones, así como para empresas. Éstos incluyen; el sistema de imputación total, la exención de participación y el acceso a los acuerdos unilaterales apropiados, Malta también tiene una amplia red de tratados de doble imposición.
¿Cómo puede ayudar Dixcart?
La oficina de Dixcart en Malta puede ayudar con el establecimiento y la gestión eficientes de una fundación para cumplir con los objetivos acordados.
Información adicional
Para obtener más información sobre las fundaciones maltesas y los beneficios que ofrecen, hable con Jonathan Vassallo: asesoramiento.malta@dixcart.com en la oficina de Dixcart en Malta. Alternativamente, hable con su contacto habitual de Dixcart.
