Portugali lahutamatu osana on Madeiral täielik juurdepääs kõigile Portugali rahvusvahelistele lepingutele ja konventsioonidele. See tähendab, et Madeiral registreeritud või elavad isikud ja ettevõtted saavad kasu Portugali ulatuslikust rahvusvaheliste lepingute võrgustikust. MIBC on igas mõttes Portugalis registreeritud ettevõte.

MIBC tegutseb usaldusväärse ja ELi toetatud korra alusel (täieliku järelevalve all), mis eristab seda teistest madalama maksumääraga jurisdiktsioonidest. OECD on seda täielikult aktsepteerinud kui ELiga ühilduvat siseriiklikku vabakaubandustsooni ning see ei ole kantud ühtegi rahvusvahelisse musta nimekirja.

Põhjus, miks MIBC-del on madalam maksumäär, on see, et režiimi tunnustatakse riigiabi vormina, mille on heaks kiitnud EL Komisjon. Režiim on kooskõlas OECD, BEPSi ja Euroopa maksudirektiivide põhimõtetega.

Madeira pakub raamistikku:

• ELi liikmelisuse eelisedMadeira ettevõtted saavad ELi liikmesriigis ja OECD-s tegutsemise eeliseid, sealhulgas automaatsed käibemaksukohustuslase numbrid, mis võimaldavad sujuvat juurdepääsu ELi ühendusesisesele turule.
• Tugev õigussüsteemKõik ELi direktiivid kehtivad Madeira kohta, tagades hästi reguleeritud ja kaasaegse õigussüsteemi, mis seab esikohale investorite kaitse.
• Oskuslik tööjõud ja madalad kuludPortugal ja Madeira pakuvad kõrgelt kvalifitseeritud tööjõudu ja konkurentsivõimelisi tegevuskulusid võrreldes paljude teiste Euroopa jurisdiktsioonidega.
• Poliitiline ja sotsiaalne stabiilsusPortugali peetakse poliitiliselt ja sotsiaalselt stabiilseks riigiks, mis pakub turvalist ettevõtluskeskkonda.
• ElukvaliteetMadeira pakub suurepärast elukvaliteeti koos turvalisuse, pehme kliima ja loodusliku iluga. See uhkustab ühe madalama elukalliduse piirkonnaga ELis, noore ja mitmekeelse tööjõuga (inglise keel on peamine ärikeel) ning rahvusvahelise lennujaamaga, millel on tugevad ühendused Euroopa ja teiste maailmajagudega.

MIBC pakub ettevõtetele usaldusväärset maksuraamistikku:

• Vähendatud ettevõtte tulumaksumäär: EL garanteerib vähemalt 5. aasta lõpuni 2028% suuruse ettevõtte tulumaksu määra aktiivsele tulule. (Pange tähele, et kuna tegemist on riigiabi režiimiga, on ELil vaja seda iga paari aasta tagant uuendada; seda on uuendatud viimase kolme aastakümne jooksul ja läbirääkimised ELiga on praegu käimas.)See määr kehtib tulule, mis on saadud rahvusvahelisest tegevusest või ärisuhetest teiste Portugali MIBC-ettevõtetega.
• DividendivabastusMitteresidendist füüsilisest isikust ja juriidilisest isikust aktsionärid on dividendide väljamaksmisel kinnipeetavast maksust vabastatud, tingimusel et nad ei ole Portugali mustas nimekirjas olevate jurisdiktsioonide residendid.
• Maksuvabad maksed ülemaailmseltIntresside, litsentsitasude ja teenuste maksete pealt kogu maailmas makse ei maksta.
• Juurdepääs topeltmaksustamise lepinguteleSaage kasu Portugali ulatuslikust topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustikust, mis minimeerib piiriüleseid maksukohustusi.
• Osalemise erandi kord: See režiim pakub märkimisväärseid eeliseid, sealhulgas:
  • Dividendide väljamaksmisel kinnipeetavast maksust vabastamine (teatud tingimustel).
  • MIBC-üksuse saadud kapitalikasumi maksuvabastus (vähemalt 10% osaluse korral 12 kuu jooksul).
  • Tütarettevõtete müügi ja MIBC ettevõtte müügist aktsionäridele makstud kapitalikasumi maksuvabastus.
• Vabastus muudest maksudest: Nautige vabastust tempelmaksust, kinnisvaramaksust, kinnisvara omandiõiguse maksust ja piirkondlikest/omavalitsuste lisatasudest (kuni 80% piirang maksu, tehingu või perioodi kohta).
• Investeeringute kaitseSaage kasu Portugali allkirjastatud investeeringute kaitse lepingutest (mida varasemate kogemuste põhjal on järgitud).

MIBC sobib laiale tegevuste ringile, sealhulgas äri-, tööstus- ja teenindussektorile, aga ka laevandusele. Eriti hästi saavad neid eeliseid maksimeerida e-kaubanduse, intellektuaalomandi haldamise, kaubanduse, laevanduse ja jahtimisega tegelevad ettevõtted.

nägema siin rohkem üksikasju.

MIBC-s ettevõtte asutamiseks peavad olema täidetud teatud tingimused:

• Valitsuse litsentsMIBC-ettevõte peab saama valitsuselt litsentsi. Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), MIBC ametlik kontsessionäär.
• Rahvusvahelise tegevuse fookusVähendatud 5% ettevõtte tulumaksumäär kehtib tulule, mis on teenitud rahvusvahelisest tegevusest (väljaspool Portugali) või ärisuhetest teiste MIBC-ettevõtetega Portugalis.
  • Portugalis teenitud tulu maksustatakse ettevõtte tegevuse asukohariigis kehtivate standardsete maksumääradega – vt siin määrade jaoks.
• Kapitalikasumi maksuvabastusSee MIBC ettevõtte aktsiate müügi maksuvabastus ei kehti aktsionäridele, kes on Portugali maksuresidendid või asuvad „maksuparadiisis“ (nagu Portugal seda määratleb).
• KinnisvaramaksuvabastusedKinnisvaramaksust (IMT) ja munitsipaalvaramaksust (IMI) vabastatakse kinnisvara, mida kasutatakse ainult ettevõtte äritegevuseks.

MIBC-režiimi oluline aspekt on sisuliste nõuete selge määratlus, mis keskendub peamiselt töökohtade loomisele. Need nõuded tagavad ettevõtte tegeliku majandusliku kohaloleku Madeiral ja selle kontrollitavuse eri etappides:

1. Pärast asutamistEsimese kuue tegevuskuu jooksul peab MIBC-ettevõte kas:
   • Palgata vähemalt üks töötaja JA investeerida esimese kahe tegevusaasta jooksul vähemalt 75,000 XNUMX eurot põhivarasse (materiaalsesse või immateriaalsesse) VÕI
   • Palgata esimese kuue tegevuskuu jooksul kuus töötajat, vabastades nad 75,000 XNUMX euro suurusest minimaalsest investeeringust.
2. Jätkuv alusEttevõte peab pidevalt palgalehel hoidma vähemalt ühte täiskohaga töötajat, kes maksab Portugali tulumaksu ja sotsiaalkindlustusmakseid. See töötaja võib olla MIBC ettevõtte direktor või juhatuse liige.

Palun lugege siin Lisateavet investeeringute liikide ja muu sisuliste nõuete kohta leiate siit.

MIBC ettevõtetele kehtivad maksustatava tulu piirmäärad, et tagada hüvede õiglane jaotumine, eriti suuremate ettevõtete puhul. 5% ettevõtte tulumaksumäär kehtib maksustatavale tulule teatud piirmäärani, mis määratakse kindlaks ettevõtte töökohtade arvu ja/või investeeringute alusel – üksikasjad leiate allolevast tabelist:

Lisaks ülaltoodud maksustatava tulu ülemmäärale kehtib teisejärguline piirmäär. MIBC-ettevõtetele antavad maksusoodustused – Madeira tavapärase ettevõtte tulumaksu määra (alates 14.2. aastast kuni 2025% ja maksustatavale kasumile kohaldatava 5% madalama tulumaksu vahe – on piiratud järgmistest summadest madalaimaga:

• 15.1% aastakäibest; VÕI
• 20.1% aastasissetulekust enne intresse, makse ja amortisatsiooni; VÕI
• 30.1% aastasest tööjõukulust.

Kõik maksustatavad tulud, mis ületavad vastavaid ülemmäärasid, maksustatakse seejärel Madeira üldise ettevõtte tulumaksu määraga, mis on praegu 14.2% (alates 2025. aastast). See tähendab, et ettevõtte efektiivne tulumaksumäär võib iga maksuaasta lõpus olla vahemikus 5–14.2%, olenevalt sellest, kas nad ületavad oma kehtestatud maksulagesid.