Kategooria: Maksustamine

Käibemaks (KM) on Portugali maksusüsteemi põhikomponent. See artikkel annab ülevaate erinevatest käibemaksumääradest, kaupade ja teenuste maksustamise reeglitest ning teatud tüüpi tarnete eritingimustest.

Võta meiega ühendust

Lisateabe saamiseks võtke ühendust Dixcart Portugaliga: nõuanne.portugal@dixcart.com.

Nagu paljud riigid, peab ka Portugal nn musta nimekirja jurisdiktsioonidest, millel peetakse soodsamaid maksurežiime ja mida sageli nimetatakse ka maksuparadiisideks. See nimekiri on Portugali strateegia oluline osa rahvusvahelise maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise vastases võitluses ning sellel on märkimisväärsed maksutagajärjed nende jurisdiktsioonidega tegelevatele üksikisikutele ja üksustele.

Mis on Portugali must nimekiri?

Portugali must nimekiri on ametlik nimekiri riikidest, territooriumidest ja piirkondadest, millel Portugali maksuhaldurid peavad selgelt soodsamaid privilegeeritud maksurežiime. Selle nimekirja koostab Portugal ühepoolselt, kuigi valitsus võib seda erinevate kriteeriumide alusel ajakohastada. See on märkimisväärselt ulatuslik, hõlmates üle 80 jurisdiktsiooni ja sisaldades nii tuntud maksuparadiise kui ka teisi.

Oluline on märkida, et see nimekiri võib muutuda, seega on lõpliku nimekirja saamiseks oluline tutvuda Portugali rahandusministeeriumi kõige ajakohasema ametliku määrusega.

Järeldus

Portugaliga seotud üksikisikute ja ettevõtete jaoks on riigi mustas nimekirjas olevate maksujurisdiktsioonide mõistmine ja neis orienteerumine ülioluline. Maksutagajärjed võivad olla tõsised, mis toovad kaasa oluliselt suurema maksukoormuse ja suurema haldusliku keerukuse. Võimalike riskide hindamiseks ja vastavuse tagamiseks on äärmiselt soovitatav otsida professionaalset abi. Lisateabe saamiseks võtke ühendust Dixcart Portugaliga (nõuanne.portugal@dixcart.com).

See ei ole professionaalne maksunõustamine.

Sissejuhatus

Selle stsenaariumi korral sattus rahvusvaheline eraklient, nimetagem teda Johniks, 70ndate alguses Ühendkuningriigi elanik ja lesk, silmitsi märkimisväärse pärandimaksu (IHT) arvega. 1,500,000 750,000 XNUMX naela väärtuses Ühendkuningriigi kinnisvara ja XNUMX XNUMX naelsterlingi suuruse investeeringuga mõtles John strateegiate üle, kuidas leevendada mõju oma rikkusele ilma professionaalset nõu küsimata.

Riskantne plaan

Püüdes navigeerida pärandimaksust, kaalus John oma maja müümist oma pojale, Guernsey elanikule, kus jurisdiktsioonis pärandimaksu ei ole. Plaan hõlmas tema poega, kes hiljuti likvideeris mitme miljoni naelsterlingi maksva ettevõtte, kinnisvara ostmist ja Johni kinkimist tulu tagasi, jätkates samas majas elamist. Eesmärk oli, et John elaks veel seitse aastat, et vältida kopsakat pärandimaksu.

Professionaalne analüüs

Meie ekspertide meeskond tuvastas aga kiiresti selle plaani puudused. Kavandatav skeem maja pojale "müümiseks", millele järgneb tulu kinkimine, ei oleks kooskõlas HM tulude ja tolliametiga. Kasu reserveerimisega kingituse (GWR) reeglid koos potentsiaalse varamaksu (POAT) kohaldamisega muutsid plaani ebatõhusaks. Vara väärtust loetaks pärandimaksu määramisel ikkagi Johni pärandvara hulka. Veelgi enam, poja elukoht Guernseys ei vabastanud Ühendkuningriigis asuvat kinnisvara Ühendkuningriigis asuvast IHT-st, mis võib tulevikus põhjustada keerukust.

Professionaalsed nõuanded

Mis oleks, kui John oleks enne selle riskantse ettevõtmise alustamist küsinud professionaalset nõu Dixcart UK-lt? Uurime.

• Stsenaariumi planeerimine

Dixcart UK, oleks võinud juhatada Johni läbi põhjaliku stsenaariumianalüüsi. Johni rahvusvahelisest finantsolukorrast aru saades oleksid Dixcarti spetsialistid võinud illustreerida võimalikke tulemusi, võttes arvesse rahvusvahelisi jõukuse säilitamise eesmärke ja erinevate jurisdiktsioonide nüansse.

• Strateegiline rahvusvaheline kingitus

Keerulise plaani järgimise asemel oleks Dixcart võinud Johnile nõu anda otseste ja ülemaailmselt nõuetekohaste meetodite osas pärandimaksu leevendamiseks. See võib hõlmata strateegilist kinkimist asjakohaste jurisdiktsioonide kehtestatud lubatud piirides või finantsvarade potentsiaalselt vabastatud ülekannete (PET) uurimist. Hoolikalt üles ehitatud kinkimisplaan, arvestades ajaperioodi, oleks võinud IHT mõju tõhusalt leevendada.

• Rahvusvaheliste maksusoodustuste kasutamine

Dixcart UK oleks võinud aidata Johnil kasutada rahvusvahelisi maksusoodustusi, arvestades tema globaalset vara. Selliste võimaluste uurimine nagu osa oma investeeringutest nende toetuste raames kinkimine oleks võinud olla maksutõhusam ja läbipaistvam strateegia. Nullmäära vahemike, elukoha nullmäära vahemike ja muude saadaolevate saastekvootide kasutamist oleks võinud optimeerida rahvusvahelise jõukuse säilitamiseks.

• Pikaajaline põlvkondade rikkuse planeerimine

Veelgi enam, Dixcart UK oleks võinud aidata Johnil välja töötada pikaajalise rahvusvahelise perspektiiviga pärandimaksu leevendamise kava. Mõistes Johni rahalisi eesmärke ja perekonna olukorda rahvusvahelisel tasandil, oleksid spetsialistid võinud anda juhiseid tema pärandvara struktureerimiseks, tagades varade sujuva ülekandmise järgmisele põlvkonnale.

Järeldus

Johni juhtum on veenev näide professionaalse nõustamise tähtsusest keeruliste ülemaailmsete finantsotsuste tegemisel. Dixcartilt juhiste otsimine oleks võinud Johni päästa komplikatsioonidest ja rahalistest lõksudest, millega ta silmitsi seisis. See juhtumiuuring rõhutab spetsialistide nõustamise tähtsust rahvusvahelistes eraklienditeenustes, tagades, et üksikisikud teevad teadlikke otsuseid ja säilitavad oma rikkuse piiriüleselt.

Uurides hüpoteetilist stsenaariumi, kus John tuli esimesena Dixcarti Ühendkuningriiki, rõhutame spetsialistide ennetavat rolli usaldusväärse finantstuleviku tagamisel ning rahvusvahelise rikkuse säilitamise ja põlvkondade rikkuse planeerimisega seotud riskide leevendamisel. Selle juhtumiuuringu eesmärk on tugevdada ekspertide konsultatsiooni ja strateegilise planeerimise väärtust üksikisikute kaitsmisel ettenägematute rahaliste tagajärgede eest.

Võta ühendust

Kui teil on küsimusi maksumõjude, Ühendkuningriigi testamentide, püsivate volikirjade ja rahvusvahelise pärimisplaneerimise kohta, võtke meiega ühendust aadressil: nõuanne.uk@dixcart.com.

Kinnisvara planeerimine on vajalik, kuna Benjamin Franklin nõustub tema tsitaadiga "Miski pole kindel peale surma ja maksude".

Erinevalt mõnest riigist ei kehti Portugalis pärandimaksu, kuid see kasutab tempelmaksu nimetusega "Stamp Duty", mis kehtib varade üleandmisel surma korral või eluaegsete kingituste puhul.

Millised on järgluse tagajärjed Portugalis?

Portugali pärimisseadus kohaldab sundpärimist – see tähendab, et kindel osa teie pärandist, nimelt kogu maailmas olevad varad, läheb automaatselt üle otsesele perekonnale. Selle tulemusel saavad teie abikaasa, lapsed (bioloogilised ja adopteeritud) ning otsesed ülenejad sugulased (vanemad ja vanavanemad) osa teie pärandist, kui pole sõnaselgelt öeldud teisiti.

Kui kavatsete kehtestada erikorra selle reegli tühistamiseks, võib seda teha Portugalis testamendi koostamisega.

Pange tähele, et vallalisi partnereid (välja arvatud juhul, kui nad on elanud kooselus vähemalt kaks aastat ja on ametlikult teavitanud Portugali ametivõimude liitu) ja kasulapsi (välja arvatud juhul, kui nad on seaduslikult adopteeritud) ei loeta lähisugulasteks – ja seega ei saa nad osa teie pärandvarast.

Kuidas kehtib pärimisõigus välisriikide kodanikele?

EL-i Brüsseli IV pärimismääruse kohaselt kehtib teie pärandile tavaliselt vaikimisi teie alalise elukoha seadus. Välisriigi kodanikuna saate siiski valida oma kodakondsusega õiguse, mida kohaldada, mis võib tühistada Portugali sunnitud pärimise eeskirjad.

See valik peab olema selgelt märgitud teie testamendis või teie elu jooksul tehtud eraldi deklaratsioonis.

Kellele kehtib tempelmaks?

Portugali üldine maksumäär on 10%, mis kehtib pärandi saajatele või kingisaajatele. Siiski on lähedastele pereliikmetele teatud erandid, sealhulgas:

• Abikaasa või elukaaslane: Abikaasa või elukaaslase pärandi pealt maksu ei maksta.
• Lapsed, lapselapsed ja lapsendatud lapsed: Vanematelt, vanavanematelt või lapsendatud vanematelt pärit pärandi pealt maksu ei maksta.
• Vanemad ja vanavanemad: Lastelt või lastelastelt pärit pärandi pealt maksu ei maksta.

Tempelmaksuga maksustatavad varad

Tempelmaksu kohaldatakse kogu Portugalis asuva vara üleandmisel, olenemata surnu või pärandi saaja elukohast. See hõlmab järgmist:

• Kinnisvara: Kinnisvarad, sealhulgas kodud, korterid ja maa.
• Vallasvara: Isiklikud asjad, sõidukid, paadid, kunstiteosed ja aktsiad.
• Pangakontod: Hoiukontod, arvelduskontod ja investeerimiskontod.
• Ärihuvid: Osalused Portugalis tegutsevates ettevõtetes.
• Cryptocurrency
• Intellektuaalne omand

Kuigi vara pärimine võib olla kasulik, on oluline meeles pidada, et sellega võib kaasneda ka tasumata võlg, mis tuleb tasuda.

Tempelmaksu arvutamine

Tasumisele kuuluva tempelmaksu arvutamiseks määratakse pärandi või kingituse maksustatav väärtus. Maksustatav väärtus on vara turuväärtus surma või kinkimise ajal või Portugalis asuva kinnisvara puhul on maksustatav väärtus maksustamise eesmärgil registreeritud vara väärtus. Kui vara on päritud/kinkitud abikaasalt või elukaaslaselt ja olnud abielu või kooselu ajal kaasomandis, jagatakse maksustatav väärtus proportsionaalselt.

Kui maksustatav väärtus on kindlaks tehtud, rakendatakse 10% maksumäära. Lõplik maksukohustus arvutatakse iga toetuse saaja laekunud netovara alusel.

Võimalikud vabastused ja maksusoodustused

Lisaks lähedaste pereliikmete maksuvabastustele on täiendavaid erandeid ja maksusoodustusi, mis võivad tempelmaksu kohustust vähendada või kaotada.

Nende hulka kuuluvad:

• Pärandused heategevusorganisatsioonidele: Annetused tunnustatud heategevusasutustele on maksuvabad.
• Ülekanded puuetega isikutele: Ülalpeetavate või raske puudega isikute pärandid võivad saada maksusoodustust.

Dokumendid, esitamised ja tähtajad

Isegi kui saate Portugalis maksuvaba kingituse või pärandi, peate siiski esitama maksuametile avalduse. Kohaldatakse järgmisi dokumente koos nendega seotud tähtaegadega:

• Pärimine: Mudel 1 vorm tuleb esitada surmajärgse kolmanda kuu lõpuks.
• Kingitus: Model 1 vorm tuleb esitada 30 päeva jooksul alates kingituse vastuvõtmise kuupäevast.

Tempelmaksu tasumine ja tähtaeg

Tempelmaks on pärandi või kingituse saajal tasuda kahe kuu jooksul surmateate teatamisest ja kingituse saamisel järgmise kuu lõpuks. Pange tähele, et vara omandiõigust ei saa üle anda enne, kui maks on tasutud – lisaks ei saa te vara müüa maksu tasumiseks.

Kinnisvara jaotamise ja maksustamise juhised

Teil võib olla üks "ülemaailmne" testament oma varade katmiseks kõigis jurisdiktsioonides, kuid see ei ole soovitatav. Kui teil on märkimisväärseid varasid mitmes jurisdiktsioonis, peaksite kaaluma iga jurisdiktsiooni jaoks eraldi testamenti.

Neil, kellel on vara Portugalis, on soovitatav omada testament Portugalis.

Lisateabe saamiseks võtke kohe ühendust

Pärandimaksuga seotud küsimustes navigeerimine võib Portugalis olla keeruline, eriti mitteresidentidele või neile, kellel on keeruline pärimisolukord.

Professionaalse juhendamise otsimine võib pakkuda isikupärast abi, pärimisstsenaariumi intelligentset hindamist ja aidata kohustusi minimeerida või optimeerida.

Jõudke Dixcart Portugal rohkem informatsiooni nõuanne.portugal@dixcart.com.

Ülevaade Šveitsi sotsiaalkindlustusest

Šveitsi sotsiaalkindlustust rahastatakse töötaja brutopalgal põhinevatest sissemaksetest, mis jagatakse võrdselt tööandja ja töötaja vahel. Brutopalgast lahutatakse ainult töötaja osa; tööandja maksab oma osa peale ja kannab mõlemad osad ametiasutustele üle.

Šveitsi sotsiaalkindlustus on jaotatud kolmeks sambaks, millel kõigil on erinevad omadused, et toetada inimesi elatustaseme säilitamisel pärast pensionile jäämist.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Esimene sammas on 5.12% ja teine ​​sammas keskmiselt 9% töötaja brutopalgast. Mõlemad sambad on kohustuslikud.

Kolmas sammas on vabatahtlik ja seda maksab tavaliselt ainult töötaja. Keskmine sissemakse on umbes 7%, kuigi ka tööandjad võivad lepinguga kokkulepitud juhul sissemakseid teha.

Tööhõivestruktuurid: Šveitsi juriidilise isikuga või ilma

See, kas tööandjal on Šveitsis esindus, mõjutab otseselt sotsiaalkindlustuskohustuste haldamist:

Šveitsi juriidilise isikuga tööandja  

Kui Šveitsi üksus on olemas, töötab Šveitsi residendist töötaja selle kaudu ja kohalik üksus võtab täieliku vastutuse sotsiaalkindlustusnõuete täitmise eest, sealhulgas registreerimise ja sissemaksete eest.

Šveitsi filiaali asutamine võib olla sobiv lahendus. Filiaal teostab samu tegevusi kui peakontor, kuid tegutseb äriliselt iseseisvalt. See jääb juriidiliselt emaettevõtte osaks ja saab täita kohalikke sotsiaalkindlustuskohustusi.

Tööandja, kellel puudub Šveitsi juriidiline isik  

Kui tööandjal puudub Šveitsis esindus, tegutseb Šveitsi residendist töötaja füüsilisest isikust ettevõtja staatuses. Sellel on olulised tagajärjed, sealhulgas:

• Töötaja vastutab täielikult kõigi sotsiaalkindlustusmaksete eest.
• Lisanduvad täiendavad halduskoormused, sealhulgas registreerimine erinevates Šveitsi ametiasutustes.
• Välismaise ettevõttega sõlmitud töölepingut Šveitsi töötuskindlustussüsteem üldiselt ei tunnusta.
• Teatud hüvitised (nt ametipensionid või haiguspäevarahad) võivad olla piiratud või kättesaamatud, välja arvatud juhul, kui need on kaetud vabatahtlikult või eraõiguslike kokkulepete kaudu.

Tööandja täiendavad kohustused

• ÕnnetusjuhtumikindlustusKohustuslik kõigile töötajatele, hõlmates nii tööalaseid kui ka muid intsidente.

• Päevaraha haiguskindlustusSeadusega mitte kohustuslik, aga praktikas levinud. Pikaajalise haiguse korral katab see tavaliselt 80% palgast kindlaksmääratud aja jooksul.

• Peretoetused: Kohustuslik, kusjuures abikõlblikkus sõltub kantonist ja perekondlikust olukorrast. Tööandjad tegelevad registreerimise ja maksetega kantoni fondide kaudu.

• Haldus- ja vastavuskulud:
  Sealhulgas palgaarvestuse seadistamine, registreerimised ning käimasolevad maksu- ja sotsiaalkindlustusdeklaratsioonid.

Šveitsi residentidest töötajate maksustamine

Šveitsi residentidest töötajate ülemaailmne tulu on kohaliku maksukohustuslane. Kohtlemine sõltub isiku elamisloast ja kodakondsusest:

• Šveitsi residentidest töötajatelt, kellel on B-kategooria luba, ja piiriüleselt pendeldajatelt tuleb kinni pidada tulumaksu, mis arvatakse otse nende palgast maha.
• Šveitsi kodanikud ja C-kategooria loa omanikud esitavad standardse maksudeklaratsiooni ja maksavad oma maksu otse.  

Maksumäärad ja -kohustused võivad kantoniti erineda. Nii tööandja kui ka töötaja jaoks on oluline tagada kohalike maksueeskirjade järgimine, eriti rahvusvaheliste kokkulepete puhul.

*Märkus: Need määrad võivad kantonist, sektorist, palgatasemest ja kindlustuspakkujast olenevalt erineda.

Tooteinfo

Kui soovite Šveitsi sotsiaalkindlustuse kohta lisateavet, võtke ühendust Christine Breitler kell Dixcarti kontor Šveitsis: consult.switzerland@dixcart.com.

Portugal on aastaid hoidnud krüptomaksude piiratud maksustamise võlu, meelitades digitaalsete varade entusiaste oma päikesepaiste ja näiliselt leebete eeskirjadega. See ajastu on aga suures osas üle läinud mõõdetud maksustamise perioodiks ning 2023. aastal rakendati uusi eeskirju.

Maksustatav territoorium

Portugali maksuresidendid maksavad maksu ülemaailmselt sissetulekult, mis hõlmab ka ülemaailmset krüptoga seotud tulu. Üksikisikute krüptomaksustamine kuulub tavaliselt ühte järgmisest kolmest kategooriast:

• Üle 365 päeva kestvate osaluskordade puhul on kasum maksuvaba. Lühema kestusega osaluskordadele lisandub 28% suurune kapitalikasvumaks. Kui teil on õigus registreeruda Portugalis NHR 2.0 maksumaksjana (vt siin üksikasjade kohta), krüptovaluuta müügist saadud kapitalikasum võib Portugalis olla maksuvaba.
• Passiivsetest krüptoinvesteeringutest saadav tulu, nagu kapital või regulaarne sissetulek panustest, lennupiletitest või laenudest, maksustatakse kindla 28% määraga. See hõlmab passiivsetest krüptoinvesteeringutest fiat-valuutas saadud investeerimistulu, mis ei põhine krüptoülekannetel.
• Professionaalse krüptokauplemise kasumi (sealhulgas füüsilisest isikust ettevõtjana või professionaalse krüptokauplejana teenitud kasumi) puhul tuleb arvesse võtta mitmeid tegureid, nagu kasutatud platvormide arv, tehingute arv, hoidmisperioodid, kasum suhe muudesse sissetulekuallikatesse jne. Seejärel maksustatakse kasumit standardsete progresseeruvate määradega, mis jäävad vahemikku 13.5–48%. Lisaks võib kohaldada lihtsustatud korda, mis kehtib füüsilisest isikust ettevõtjate ja kuni 200,000 XNUMX-eurose sissetulekuga ettevõtete suhtes, ning see toob kaasa mitmeid mahaarvamisi.

Muud maksualased kaalutlused

• Pange tähele, et tehingud eranditult krüptovaluutadega on Portugalis maksuvabad.
• Lisaks maksustatakse isikuid, kes ei ole Portugali maksuresidendid, ainult Portugalist pärit krüptotulu 25% kindla maksumääraga.
• Krüptovarasid võib hoida ettevõtte nime all, maksumäärad ulatuvad 11.9% Madeiral kuni 20% Portugali mandriosas.

Nüanssides navigeerimine

• Tagage selgus: määrake kindlaks oma maksuresidentsuse staatus ja omamisperiood, enne kui eeldate, et teil on õigus saada maksuvaba staatus lisateabe saamiseks lugege siit.
• Arvepidamine: Täpse maksuarvestuse jaoks säilitage tehingute ja kulubaaside kohta üksikasjalik dokumentatsioon.

Peale maksude

Kingitused ja pärand:

Tempelmaks rakendub teatud krüptovaluutaga seotud asjaoludel, näiteks; annetused, kinkimine või pärimine 10% määraga. Lisateabe saamiseks vaadake: Praktiline maksujuhend Portugalis saadud pärandi ja kingituste kohta. Komisjonitasude puhul kohaldatakse 4% tempelmaksu.

Krüptoga kinnisvara ostmine:

Kinnisvara saab osta eranditult krüpto abil, esimene kord toimus Portugalis põhjaosas Bragas 2022. aasta mais. See sai võimalikuks tänu notarieeskirjade muudatustele, mis võimaldasid selliseid tehinguid teha. Selliste tehingute jaoks on vaja erimeetmeid.

Arenev maastik:

Määrused arenevad pidevalt, muudatustega kursis olemiseks soovitame teil valida professionaalide ettevõtte, näiteks Dixcart: nõuanne.portugal@dixcart.com, et hoida teid täielikult kursis.

Globaalsed kaalutlused:

Välismaistesse krüptoprojektidesse investeerimine võib kaasa tuua rahvusvahelised maksumõjud. Olge selliste kaalutlustega kursis, et järgida eeskirju.

Meeles pidama

Mõistes Portugali krüptomaksustamise põhitõdesid, saate oma investeeringutele enesekindlalt läheneda. Pidage meeles, et professionaalse juhendamise otsimine on keerulistes küsimustes navigeerimiseks ja nõuetele vastavuse tagamiseks hindamatu. Niisiis, uurige krüptomaailma selge peaga ja tehke teadlikke otsuseid, et nautida Portugali päikest ja oma digitaalset vara!

Jõudke nõuanne.portugal@dixcart.com rohkem informatsiooni.

See teave ei ole maksunõustamine ega ole mõeldud kvalifitseeritud maksuspetsialisti isikupärastatud nõustamise asendamiseks. Iga üksikisiku asjaolud on ainulaadsed ja tema maksukohustused võivad siin kirjeldatust erineda. Enne selle teabe põhjal otsuste tegemist konsulteerige alati kvalifitseeritud spetsialistiga.

Portugal on muutunud populaarseks kinnisvarainvesteeringute sihtkohaks, pakkudes elustiili ja rahalisi eeliseid. Kuid selle päikeselise paradiisi pinna all on keeruline maksusüsteem, mis võib teie tulusid mõjutada. See juhend selgitab lahti Portugali kinnisvaramaksude saladused, alates iga-aastastest lõivudest kuni kapitalikasumini, tagades, et olete maastikul navigeerimiseks hästi ette valmistatud.

Dixcart on allpool kokku võtnud mõned Portugalis kohaldatavad maksumõjud (pange tähele, et see on üldine teave ja seda ei tohiks võtta maksunõuandina).

Miks on oluline Dixcartiga suhelda?

Arvesse tuleb võtta mitte ainult Portugali kinnisvara maksukaalutlusi, mida on suures osas ülalpool kirjeldatud, vaid ka teie maksuresidendi ja/või alalise asukoha mõju. Kuigi vara maksustatakse tavaliselt allikas, tuleb kaaluda topeltmaksustamise vältimise lepinguid ja topeltmaksusoodustusi.

Tüüpiline näide on asjaolu, et Ühendkuningriigi elanikud maksavad makse ka Ühendkuningriigis ja see arvutatakse Ühendkuningriigi kinnisvaramaksu eeskirjade alusel, mis võivad Portugali omadest erineda. Tõenäoliselt suudavad nad topeltmaksustamise vältimiseks tasaarvestada Portugali tegelikult makstud maksu Ühendkuningriigi kohustusest, kuid kui Ühendkuningriigi maks on kõrgem, tuleb Ühendkuningriigis tasuda täiendavaid makse. Dixcart saab selles osas abiks olla ja aidata tagada, et olete teadlik oma kohustustest ja esitamisnõuetest.

Kuidas muidu saab Dixcart aidata?

Dixcart Portugalis on kogenud spetsialistide meeskond, kes saab aidata teie kinnisvaraga seotud erinevate aspektidega – sealhulgas maksu- ja raamatupidamistugi, sõltumatu advokaadi tutvustus kinnisvara müügi või ostmise või kinnisvara haldava ettevõtte ülalpidamisega. Lisateabe saamiseks võtke meiega ühendust: nõuanne.portugal@dixcart.com.

Alates 6. aprillist 2025 rakendab Ühendkuningriik olulisi muudatusi väljaspool Ühendkuningriiki elavate isikute maksustamises. Kehtiv ülekannete maksustamisbaas, mis põhineb alalise elukoha staatusel, kaotatakse ja asendatakse uue maksurežiimiga, mis põhineb üksnes maksuresidentsusel. Ühendkuningriigi seadusjärgse elukoha test.

See artikkel uurib uue välismaiste tulude ja tulude (FIG) režiimi eeliseid hiljuti Ühendkuningriiki saabujatele, olenemata sellest, kas nad on pärit Ühendkuningriigist või mitte.

4-aastane välistulu ja -kasumi (FIG) režiim:

Alates 6. aprillist 2025 vabastab uus kord Ühendkuningriigi maksustamisest 100% välismaiste tulude ja tulude puhul, kui Ühendkuningriiki saabuvad uued saabujad nende esimesel neljal maksuresidentsuse aastal, tingimusel et nad ei ole olnud Ühendkuningriigi maksuresidendid kümnel järjestikusel aastal enne saabumist.

Isikud, kes olid Ühendkuningriigi residendid 6. aprilli 2025 seisuga, saavad nelja-aastase FIG-režiimi alusel kasu saada oma esialgse nelja elamisaasta jooksul, eeldusel, et nad elasid enne saabumist kümme järjestikust maksuaastat väljaspool Ühendkuningriiki ja nad on endiselt 2025/26. Neil on ka võimalus saada kasu mõningatest üleminekusätetest, mis on saadaval varem teenitud sissetulekute ja tulude ning kogunenud ajaloolise kasumi jaoks.

Oluline on see, et üksikisik, kes oli Ühendkuningriigi maksuresident ainult osa nelja-aastasest perioodist, ei saa oma maksuvabastusperioodi pikendada, kandes kasutamata aastaid edasi tulevastesse maksuaastatesse.

Üksikisikud, kes kvalifitseeruvad FIG-režiimile ja taotlevad seda, ei maksa maksu välismaistelt tuludelt ega tulult, mis tekivad esimese nelja maksuaasta jooksul pärast Ühendkuningriigi maksuresidendiks saamist, ning saavad need vahendid Ühendkuningriiki tuua ilma lisatasudeta.

See pakub märkimisväärset eelist olemasoleva rahaülekannete põhise korra ees, mis küll üldiselt vabastab välismaistelt tuludelt ja tulult maksust, kuid arvestab sellise tulu ja tulu Ühendkuningriigi maksu alla, kui see Ühendkuningriiki üle kanda. Samuti ei võeta skeemile juurdepääsu eest tasu, nagu oli rahaülekannete aluse ja teatud teiste riikide puhul, kus on sarnased rahaülekandepõhised skeemid.

Nagu varemgi, peavad üksikisikud registreeruma HMRC-s, et taotleda FIG-režiimi kohaldamist, ja nad peavad esitama taotluse, täites Ühendkuningriigi maksudeklaratsiooni. Deklaratsioon ei sisalda mitte ainult nõude üksikasju, vaid ka välismaise sissetuleku ja tulu summat, mille suhtes maksuvabastust taotletakse. Ülioluline on see, et kui Ühendkuningriigi maksudeklaratsioonis ei avalikustata välismaist tulu ja tulu, maksustatakse need täies ulatuses maksustamise alusel.

Kui üksikisik ei kvalifitseeru enam FIG-režiimile, maksustatakse ta täielikult oma ülemaailmselt tulult või tulult, kui need tekivad.

Pärandimaksu muudatused:

Senine elukohapõhine pärandimaksu süsteem asendatakse uue elukohapõhise süsteemiga.

Üksikisik, kes on elanud Ühendkuningriigis vähemalt kümme viimasest kahekümnest maksuaastast, hakkab maksma Ühendkuningriigi pärandimaksu (IHT) oma ülemaailmselt varalt ja jääb Ühendkuningriigi IHT kohaldamisalasse kolm kuni kümme aastat pärast Ühendkuningriigist lahkumist. Siiski on valitsus võtnud kohustuse kohaldada Ühendkuningriigis juba kehtivaid kinnisvaramaksulepinguid.

Järeldus

Uued välismaiste tulude ja tulude eeskirjad kujutavad endast suurt nihet Ühendkuningriigi lähenemisviisis väljaspool Ühendkuningriiki elavate isikute maksustamisele. Elukohapõhisele süsteemile üleminekul on võitjaid ja kaotajaid, kuid vähemalt esimese nelja aasta jooksul pakub Ühendkuningriik erakordselt heldet maksustamispositsiooni, mis võib pakkuda uutele elanikele huvitavaid maksuplaneerimisvõimalusi, eriti neile, kellel on märkimisväärne sissetulek või kasumit genereerivad sündmused, näiteks ettevõttest väljumine või kavandatavad suured dividendid.

Ühendkuningriigi uute välismaiste sissetulekute ja tulude reeglite kohta lisateabe saamiseks või mõne meie eksperdiga rääkimiseks kasutage meie päringuvorm või kirjuta meile nõuanne.uk@dixcart.com.