Avamereplaneerimine ülikõrge netoväärtusega üksikisikutele, kes kasutavad ettevõtte perekondlikke investeerimisstruktuure
Perekondlikud investeerimisfirmad on jätkuvalt populaarsed alternatiivina usaldusfondidele rikkuse, kinnisvara ja pärimise planeerimisel.
Mis on pereinvesteeringute ettevõte?
Perekondlik investeerimisfirma on ettevõte, mida perekond kasutab oma vara, kinnisvara või pärimise planeerimisel ja mis võib olla usaldusfondi alternatiiv. Nende kasutamine on viimastel aastatel märgatavalt kasvanud, eriti juhtudel, kui üksikisikutel on raske väärtust usaldusfondi üle kanda ilma koheste maksudeta, kuid soovitakse jätkuvalt teatud määral kontrollida või mõjutada perekonna rikkuse kaitset.
Perekonna investeerimisühingu eelised hõlmavad järgmist;
- Kui eraisikul on sularaha ettevõttesse ülekandmiseks, oleks ülekanne ettevõttesse maksuvaba.
- Ühendkuningriigis alaliselt elavate või arvatavate isikute puhul ei võetaks pärandimaksu (IHT) koheselt annetajalt teisele üksikisikule kingitud aktsiate eest, kuna seda loetakse potentsiaalselt maksuvabaks võõrandamiseks (PET). Doonoril ei ole IHT -le täiendavaid tagajärgi, kui nad elavad seitse aastat pärast kingituse kuupäeva.
- Doonor võib ettevõttes siiski säilitada teatud kontrolli, kui põhikiri on hoolikalt koostatud.
- Ei ole kümne aasta juubelit ega IHT väljumistasu
- Need on dividenditulult tulumaksuefektiivsed, kuna dividendid laekuvad ettevõttesse maksuvabalt
- Aktsionärid maksavad makse ainult sel määral, kui ettevõte jaotab tulu või annab kasu. Seega, kui kasum jääb ettevõttesse kinni, ei maksta täiendavat maksu, välja arvatud ettevõtte tulumaks.
- Rahvusvahelised pered, kes teevad üksikisikutena otseinvesteeringuid Ühendkuningriigi äriühingutesse, on nende Ühendkuningriigi varade pealt kohustatud maksma Ühendkuningriigi pärandimaksu ja samuti on soovitav, et neil oleks Ühendkuningriigi tahe nende varadega tegeleda surma korral. Nende investeeringute tegemine mitte-Ühendkuningriigi residendist pereinvesteerimisfirma kaudu eemaldab Ühendkuningriigi pärandimaksu kohustuse ja vajaduse Ühendkuningriigi tahte järele.
- Memorandumi ja põhikirja saab kohandada perekonna nõuetele, näiteks omada eri liiki aktsiaid, millel on erinevad õigused erinevatele pereliikmetele vastavalt nende olukorrale ning asutajate rikkuse ja pärimisplaani eesmärkide saavutamiseks.
Fondid vs pere investeerimisfirmad
Allpool on toodud üksikisikute põhifunktsioonide ja eeliste võrdlus, eeldades, et üksikisik ei ole tegelikult Ühendkuningriigis alaline või seda ei peeta elukohaks.
| Usalda | Perekondlik investeerimisfirma | |
| Kes kontrollib? | Usaldusisikute kontrolli all. | Lavastajate kontrolli all. |
| Kes saab kasu? | Usaldusfondi väärtus on abisaajatele kasulik. | Ettevõtte väärtus kuulub aktsionäridele. |
| Maksete paindlikkus? | Tavaliselt on usaldus omal äranägemisel, nii et usaldusisikutel on otsustusõigus selle üle, milliseid makseid kasusaajatele tehakse, kui neid tehakse. | Aktsionärid omavad aktsiaid, mis võivad olla erinevat tüüpi ja mis võivad lubada aktsionäridele dividende maksta. Pärast alustamist on huvide muutmine ilma maksuta tagajärgedeta keeruline ja seetõttu võib iga aktsionäriga seotud huve pidada vähem paindlikuks kui usaldusfondi. |
| Kas saate sissetulekuid ja kasumeid koondada? | Usaldusfondi raames on võimalik avamere tulusid ja -kasumeid koondada. Maksu makstakse, kui summad jaotatakse Ühendkuningriigi residendist abisaajatele ja maksustatakse tulumaksuga, kui struktuuris on kogunenud tulu ja kapitalikasumi tulu, kui struktuur. | Perekondlik investeerimisettevõte võib tulusid ja kasumeid koondada, kuid sel määral, kui ettevõtte asutajal on endiselt intressid, tuleks tulumaksu tasuda tekkival alusel. Samuti on võimalik ettevõte ühendada Ühendkuningriigi direktoritega avamerel. See tooks kaasa ettevõtte tulumaksu kohustuse äriühingu tasandil, kuid mitte täiendavaid makse aktsionäride tasandil enne, kui summad on ettevõttelt välja jaotatud. |
| Seadused paigas? | Pikaajaline kohtupraktika perekonnaõiguses ja testamendiõiguslikes olukordades. Positsioon areneb edasi. | Äriühinguõigus on hästi välja kujunenud. |
| Juhib? | Seda juhib usaldusakt ja soovikiri, mis mõlemad on enamikul juhtudel eradokumendid. | Seda reguleerivad artiklid ja aktsionäride leping. Ettevõtte artiklid on paljudes jurisdiktsioonides avalik dokument ja seetõttu lisatakse kõik tundlikud küsimused üldjuhul aktsionäride lepingusse. |
| Registreerimisnõuded? | Ühendkuningriigi maksukohustuse/-kohustusega usaldusfondid peavad olema kantud usaldusfondi tegeliku tulusaaja registrisse. Seda privaatset registrit haldab Ühendkuningriigi HM Revenue & Customs. | Guernsey äriühingute aktsionärid on kantud Guernsey äriühingute registri hallatavasse tegeliku tulusaaja registrisse. Erinevalt Ühendkuningriigi olulise kontrolliregistri isikutest on see eraregister. |
| Guernseys maksustatakse? | Guernseys ei maksustata tulusid ega kasumeid. | Guernseys ei maksustata tulusid ega kasumeid. |
Miks kasutada Guernsey ettevõtet?
Ettevõte maksab oma teenitud kasumilt tulumaksu 0%.
Tingimusel, et ettevõte on asutatud avamerel ja liikmete registrit peetakse vastavalt vajadusele avamerel, on võimalik säilitada IHT -le „välja arvatud kinnisvara” staatus (välja arvatud Ühendkuningriigi elamukinnisvara).
Ettevõtte aktsiad ei ole Ühendkuningriigi vara. Kui ettevõte on Guernsey eraettevõte, ei pea ta arveid esitama. Kuigi Guernsey ettevõtetel on tegeliku kasusaajate register, on see privaatne ja avalikkus ei saa seda otsida.
Seevastu Ühendkuningriigi ettevõte registreeriks raamatupidamisaruanded ning direktorid ja aktsionärid oleksid loetletud tasuta otsitaval veebisaidil Companies House, mille aktsionäridel on Ühendkuningriigi vara, sõltumata sellest, kus nad maailmas elavad.
Tooteinfo
Kui vajate selle teema kohta lisateavet, võtke ühendust oma tavalise Dixcarti nõustajaga või rääkige Steven de Jerseyga Guernsey kontoris: nõuanne.guernsey@dixcart.com.
