Osaluskapitali erand: üks põhjusi, miks Malta valdusettevõtted on nii populaarsed
Ülevaade
Maltast on saanud populaarne valik üha suurema hulga rahvusvaheliste kontsernide jaoks, kes otsivad tõhusat valdusstruktuuri. Allolevas artiklis käsitleme osaluse osaluse erandit ja seda, kuidas see teile kasulik võiks olla, kui peaksite kaaluma valdusettevõtte loomist Maltal.
Mis on Malta ettevõtte osaluse erand?
Osalusosaluse vabastus on maksuvabastus, mis on saadaval Malta ettevõtetele, kes omavad rohkem kui 5% välismaise äriühingu aktsiatest või hääleõigustest. Selle vabastuse alusel ei maksustata Maltal tütarettevõttelt saadud dividende.
Malta osaluse maksuvabastus vabastab 100% maksust nii osalusest saadud dividendidelt kui ka nende võõrandamisest saadud tulult. Selle vabastuse eesmärk on julgustada Malta ettevõtteid investeerima välisettevõtetesse ja reklaamida Maltat kui atraktiivset asukohta valdusettevõtete struktuuride jaoks.
Osalev osalus: definitsioon
Osalusosalus on olukord, kus Malta residendist ettevõte omab teise üksuse aktsiaid ja esimene:
a. Omab vahetult vähemalt 5% ettevõtte aktsiatest ja see annab õiguse vähemalt kahele järgmistest õigustest:
i. hääleõigus;
ii. Õigus saada kasumit jaotamisel;
iii. Õigus likvideerimisel jaotamiseks kättesaadavatele varadele; OR
b. on omakapitali aktsionär ja tal on õigus osta ülejäänud osakuid või ostueesõigus või õigus olla juhatuse liikmeks või ametisse nimetada; OR
c. on aktsionär, kellel on vähemalt 1.164 miljoni euro suurune investeering (või samaväärne summa muus valuutas) ja sellist investeeringut hoitakse katkematult vähemalt 183 päeva; või aktsiaid või osakuid võib äriühing hoida oma äritegevuse arendamiseks ning osalust ei peeta kauplemisaktsiaks kauplemise eesmärgil.
Et osalus äriühingus oleks osalusosalus, peab selline osalus olema aktsiaosalus. Osalus ei tohi olla ettevõttes, mis omab otseselt või kaudselt Maltal asuvat kinnisvara, välja arvatud mõned väikesed erandid.
Muud kriteeriumid
Dividendide osas kohaldatakse osalusvabastust juhul, kui üksus, milles osalust omab:
- on Euroopa Liidu osaks oleva riigi või territooriumi resident või registreeritud asukoht; OR
- Maksustatakse maksumääraga vähemalt 15%; OR
- 50% või vähem tema sissetulekust pärineb passiivsetest intressidest või litsentsitasudest; OR
- Ei ole portfelliinvesteering ja on maksustatud vähemalt 5% maksumääraga.
Osalevate valdusüksuste maksutagastused
Kui osalus on seotud mitteresidendist äriühinguga, on Malta osalusest vabastamise alternatiiviks 100% tagasimakse. Vastavad dividendid ja kapitali kasvutulu maksustatakse Maltal topeltmaksusoodustusega, kuid dividendide jaotamisel on aktsionäridel õigus saada dividende jaotava ettevõtte makstud maksu täielik (100%) tagasi.
Kokkuvõttes võib öelda, et isegi kui Malta osalusvabastus ei ole saadaval, võidakse Malta maks 100% tagasimakse kohaldamisega kaotada.
Riigisisesed ülekanded
Malta osalusvabastust kohaldatakse ka kasumi suhtes, mis on saadud osaluse võõrandamisest Malta residendist äriühingus. Maltal „residentidest” äriühingutelt saadud dividende, olenemata sellest, kas nad on osalusosalused või muul viisil, ei maksustata Maltal täiendavalt maksustamisele, võttes arvesse täielikku arvestussüsteemi. Lisateabe saamiseks võtke ühendust Dixcartiga: nõuanne.malta@dixcart.com
Malta ettevõtte aktsiate müük mitteresidentide poolt
Mitteresidentide poolt Malta residendist äriühingu aktsiate või väärtpaberite võõrandamisest saadav tulu või kasum on Maltal maksust vabastatud, tingimusel et:
- Ettevõttel ei ole otseselt ega kaudselt mingeid õigusi seoses Maltal asuva kinnisvaraga, ja
- tulu või kasumi tegelik omanik ei ole Malta resident, ja
- Ettevõte ei kuulu otseselt ega kaudselt Maltal alaliselt elavate ja alaliselt elavate isikute omandisse ega kontrolli ega tegutse nende nimel.
Täiendavad eelised, mida naudivad Malta ettevõtted
Malta ei pea kinni väljaminevatelt dividendidelt, intressidelt, autoritasudelt ega likvideerimistulult.
Malta valdusfirmad saavad kasu ka kõigi ELi direktiivide kohaldamisest ning Malta ulatuslikust topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustikust.
Dixcart Maltal
Maltal asuval Dixcarti kontoril on palju kogemusi finantsteenuste vallas ning see pakub ka teavet juriidiliste ja eeskirjade järgimise kohta. Meie kvalifitseeritud raamatupidajate ja juristide meeskond on valmis rajama struktuure ja neid tõhusalt juhtima.
Tooteinfo
Lisateabe saamiseks Malta ettevõtetega seotud küsimuste kohta võtke ühendust Jonathan Vassalloga Dixcarti kontoris Maltal: nõuanne.malta@dixcart.com.
Teise võimalusena rääkige oma tavapärase Dixcarti kontaktisikuga.
