Brasiilia ja Šveitsi topeltmaksustamise leping: miks see nii oluline on?
Taust
Brasiilia ja Šveitsi valitsus allkirjastasid 3. mail 2018 topeltmaksustamise vältimise lepingu.
Šveits on Brasiilia turu üks suurimaid investoreid ning Brasiilia ja Šveits on juba sõlminud automaatse teabevahetuse lepingu, mis jõustus 1. jaanuaril 2018.
See uus leping järgib OECD kehtivaid standardeid, sealhulgas baasi erosiooni ja kasumi nihutamise (BEPS) meetmeid ning kuritarvitamise vastaseid eeskirju, ning eeldatavasti suurendab see märkimisväärselt investeeringuid kahe riigi vahel.
Peamine mõju
Uus DTT mitte ainult ei too kaasa mitmeid maksusoodustusi, vaid annab ka kindluse maksukorralduse osas ja suurendab seega usaldust.
Põhimeetmed
Leping on Brasiilia vaatenurgast ainulaadne, kuna teatud klauslid ei sisaldu üheski Brasiilia ülejäänud 33 DTT -s.
- Dividendid: maksustatakse päritoluriigis kuni üldise piirini 15%.
Erandiks on ettevõtted, kellel on vähemalt üks aasta rohkem kui 10% aktsiatest, kus maksumäär on 10%.
Dividende käsitlevad klauslid on asjakohased ainult Šveitsist Brasiiliale makstavate dividendide puhul. See on tingitud asjaolust, et kui Brasiiliast Šveitsile makstakse dividende, on olemasolevad siseriiklikud eeskirjad kasulikumad kui asutamislepingu sätted.
- Intress: maksustatakse päritoluriigis kuni üldise piirini 15%.
Kui tegelik tulusaaja on pank ja laen on antud vähemalt viieks aastaks, siis seadmete ostmise või investeerimisprojektide rahastamiseks on maksumäär 10%.
Šveits ei kehtesta Šveitsi kinnipeetavat maksu korrapärastest laenulepingutest tulenevate intresside eest. Võlakirjade intressid ja pangaintressid kuuluvad aga üldjuhul Šveitsi kinnipeetava maksu alla.
- Autoritasud: maksustatakse päritoluriigis kuni üldise piirini 10%.
Kaubamärkide kasutamisest tulenevate autoritasude puhul on maksumäär 15%. Tehniline abi on lisatud autoritasude määratlusse, tehnilised teenused aga mitte.
Šveits ei nõua autoritasudelt Šveitsi kinnipeetavat maksu.
Täiendavad olulised klauslid
Maaga rikaste üksuste aktsiate või võrreldavate osaluste võõrandamisest saadav tulu maksustatakse riigis, kus maa asub.
- Šveitsi äriühingul, kes saab Brasiilia äriühingult dividende, on Šveitsi maksustamise eesmärgil õigus samale maksuvabastusele, nagu oleks dividende maksnud ettevõte Šveitsis.
See säte võimaldab krediiti isegi siis, kui Brasiilias dividende ei maksustata (praegune kinnipeetav maks on null).
Järgmised sammud
DTT tuleb enne jõustumist heaks kiita Brasiilia kongressil ja Šveitsi parlamendil. Praeguses etapis on raske täpselt ette näha, millal see kuupäev saabub, kuid tõenäoliselt 2019. aasta esimesel poolel.
Tooteinfo
Kui soovite lisateavet Šveitsi ja Brasiilia vaheliste investeeringute kohta, rääkige meie Šveitsi kontoris Christine Breitleriga: consult.switzerland@dixcart.com või Catarina Sardinhale: Dixcarti kontoris Portugalis: nõuanne.portugal@dixcart.com.
