Erresuma Batuko aktiboak eta Oinordetza Zerga - Pertsona jakin batzuentzat eskuragarri dauden plangintza-aukerak
Aurrekariak
Garrantzitsua da Erresuma Batuko oinordetza zerga kontu handiz hartzea, bereziki Erresuma Batuan ondasunak dituzten pertsonek.
Informazio-ohar honek aztertzen du nola, arreta handiz planifikatuta, Erresuma Batuko oinordetza zerga-betebehar batzuk nola arindu daitezkeen pertsona batzuentzat.
Zer da Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga?
Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga (IHT) heriotzean gordetako diruaren edo aktiboen gaineko zerga da eta bizitzan zehar egindako opari batzuen gainekoa (batez ere, hil baino 7 urte lehenago egindako opari horien gainekoa).
Zenbateko jakin bat zergarik gabe pasa daiteke. Hori "zergarik gabeko hobaria" edo / "tasa nuluko banda" izenarekin ezagutzen da.
Pertsona bakoitzak 325,000 £-ko zergarik gabeko oinordetza zerga hobaria du. Hobari hori bere horretan mantendu da 2010/11tik.
Heriotzean, oinordetza zerga Erresuma Batuan% 40ko tasa da.
Zero tasaren hobari osagarria
Zergarik gabeko hobariaren 325,000 £ baino handiagoa duten partikularrek, beren etxebizitzaren balioa dela-eta, etxebizitzaren tasa hutsaren banda (RNRB) izenez ezagutzen den zergarik gabeko hobari gehigarri bat aprobetxatu ahal izango dute.
Hobari fiskal gehigarri honek 175,000 £ arteko balio du (2025/26), eta eskuragarri dago pertsona baten bizileku nagusia seme-alabei edo bilobei pasatzen zaienean.
Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga aplikatzen al zaio Erresuma Batuko zerga-egoiliar ez den bati?
Oinordetza-zerga ez zaie Erresuma Batuko bizilagunei bakarrik aplikatzen, baita Erresuma Batuko bizilagun ez direnei ere.
Hala ere, Oinordetza Zergaren irismena mugatua da ez-egoiliarren kasuan. Ez-egoiliarren kasuan, oinordetza zerga normalean Erresuma Batuan kokatutako aktiboei bakarrik kobratzen zaie, eta horien artean daude Erresuma Batuko lurrak eta eraikinak, Erresuma Batuko akzioak eta baloreak, Erresuma Batuko banku-kontuak, etab. Ez-egoiliarrak ez dira normalean Erresuma Batuko Oinordetza Zergaren menpe egoten Erresuma Batutik kanpoko aktiboengatik, baldin eta Erresuma Batuko epe luzerako zerga-egoiliar bihurtu ez badira (hau da, azken 10 zerga-urteetatik gutxienez 20etan Erresuma Batuan zerga-egoiliar izan badira).
6eko apirilaren 2025tik aurrera, Erresuma Batuko epe luzerako zerga-egoiliar bihurtu den pertsona bat Erresuma Batuko IHTren menpe egongo da bere mundu osoko aktiboetan (ondare-zergei buruzko itun kopuru mugatu baten funtzionamenduaren menpe).
Norbanako batek Erresuma Batuko bizileku luzea mantendu dezake Erresuma Batua utzi ondoren hamar zerga-urte arte. Epe hori laburragoa da aurreko 20 urteetan Erresuma Batuan bizi izan ez bada.
Adibidez, pertsona bat lehenago Erresuma Batuan bizi izan bada:
- hamar eta hamahiru urte bitartean, Erresuma Batuko bizilagun luze izateari utziko diote alde egin eta hiru urtera;
- 14 urte igaro ondoren, Erresuma Batuko egoiliar luze izateari uzten diote alde egin eta lau urtera;
- 15 urte igaro ondoren, Erresuma Batuko egoiliar luze izateari uzten diote alde egin eta bost urtera.
Pertsona baten epe luzeko egoiliar egoera "berrezarri" egingo da Erresuma Batuan bizi ez den 10 zerga-urte jarraian izan ondoren.
Sarritan gertatzen den bezala, lege multzo konplexu bat azalpen adibideen bidez hartzen da onena.
Adibide argigarriak
Tom Australiako herritarra da, Australian jaio zen eta betidanik bertan bizi eta lan egin du. Ez da Erresuma Batuko bizilagun iraunkorra eta 5 milioi liberako ondare garbia du. Dibortziatua dago, 19 urteko seme-alaba batekin.
Tomen seme-alabak, Harryk, Erresuma Batuko unibertsitate batean ikastea aukeratzen du eta Tom jakitun da Erresuma Batuko higiezinek azken urteotan etekin ona izan dutela.
Tomek jabetza bat erosten du bere izen bakarrean, hipotekarik gabe, Erresuma Batuko semearen unibertsitatetik gertu 500,000 £ren truke, bere seme-alabak Erresuma Batuan ikasten ari den bitartean bizi dezan.
Plangintza aukera - 1
Tom Erresuma Batuko zerga-egoiliar ez izan arren, Erresuma Batuan bere izenean dituen aktibo guztiak Erresuma Batuko oinordetza-zergaren menpe egongo dira hiltzen denean. Tom jabetzaren jabea dela hiltzen bada, bere ondare osoa Harryri utziz, 70,000 £-ko zerga-betebeharra izango da hiltzen denean. Hau da, jabetzaren balioaren % 40a, 325,000 £-ko zero-tasa-tartearen gainetik, Tomek ez duela beste aktiborik Erresuma Batuan suposatuz.
- Tomek hausnartu zezakeen jabetza elkarrekin erostea bere eta bere semearen izenean. Hori egin izan balu, hiltzean, Erresuma Batuko ondasunaren balioa 250,000 £ izango zen. Hau tasa hutsaren atalasearen azpitik dago eta, beraz, ez litzateke Erresuma Batuko oinordetza zergarik ordainduko.
Plangintza aukera - 2
Tom erretiroa gerturatzen ari da eta Erresuma Batura joatea erabakitzen du bere seme-alabarekin egoteko, unibertsitatea amaitu ostean Erresuma Batuan finkatu dena. Australiako etxea saltzen du, baina Australiako banku-kontuak eta bestelako inbertsioak gordetzen ditu eta oraindik ere etorkizunean Australiara itzul daitekeela pentsatzen ari da. £ 1 milioi bidaltzen ditu ireki berri den Erresuma Batuko banku-kontu batera, Erresuma Batura joan aurretik, bizitzera, Erresuma Batuan behin.
- Hobe litzateke Tomek funtsak zerga-neutroa den jurisdikzio batera bidaltzea, Man uhartea adibidez. Tom Erresuma Batuko oinordetza-zergaren ondorioetarako epe luzeko egoiliar bihurtu aurretik hilko balitz, funtsak oinordetza-zergaren saretik kanpo geratuko lirateke.
- Kontu hori behar bezala egituratuz gero, Tomek Erresuma Batuko Atzerriko Diru-sarreren eta Irabazien (FIG) erregimenaren abantaila zergapetzeko aukera izango luke, eta horrela, funtsen gaineko errenta-zerga ordaintzeko betebeharra saihestu, gehienez 4 urtez bizilekuan. Jarri harremanetan Dixcart-ekin gai honi buruzko aholkuak jasotzeko, Erresuma Batura joan aurretik.
Plangintza aukera - 3
Tom erretiroa hartu eta 25 urtez Erresuma Batuan bizi izan ondoren hiltzen da. Bere ondare osoa semeari uzten dio. Tom heriotzan denbora luzez bizi izan zenez, mundu osoko bere ondare osoa, ez bakarrik Erresuma Batuan kokatutako aktiboak, Erresuma Batuko oinordetza-zergaren % 40ko menpe egongo da, heriotzaren uneko tasa zeroko banda izan ezik. Bere ondarea oraindik 5 milioi libera esterlinakoa bada, ordaindu beharreko oinordetza-zerga 1.87 milioi libera esterlinakoa izango da egungo tasetan eta tasa zeroko bandan.
- Tom Erresuma Batuan bizileku luzea hartu aurretik, oraindik zituen Erresuma Batutik kanpoko aktibo guztiak Harryri transferitzeko antola zezakeen. Horrek aktibo horiek Erresuma Batuko ondaretik kanpo utziko lituzke Erresuma Batuko oinordetza-zergaren ondorioetarako.
Laburpena eta informazio osagarria
Erresuma Batuko oinordetza-zerga gai konplexua da. Batez ere Erresuma Batuan aktiboak dituzten pertsonentzat. Kontu handiz aztertu eta aholkatu behar dira aktibo horien edukitza egituratzeko modurik onenari eta Erresuma Batuko testamentuak idazteari buruz, zure nahiak horren arabera islatzen direla ziurtatzeko.
Aholkuak ahalik eta azkarren jaso behar dira, eta aldizka berrikusi, legean eta/edo familia-egoeran izandako edozein aldaketa kontuan hartzeko.
Gai honi buruzko informazio gehiago behar baduzu, jarri harremanetan Erresuma Batuko Dixcart bulegoarekin: advice.uk@dixcart.com
Informazio Ohar honetan jasotako datuak informazio orokorrerako soilik dira. Ezin da erantzukizunik onartu zehaztasunik gabe. Irakurleei ere gomendatzen zaie legeak eta praktikak noizean behin alda daitezkeela.
