Offshore Trusts: gaizki-ulertuak, hutsuneak eta irtenbideak (3tik 3)
Offshore Trust eraginkorra ezartzea, eragiketetan sendoa dena eta Settlor-en helburuak lortzen dituena, berebiziko garrantzia du, baina hutsunez beteta egon daiteke. Konfiantza-zerbitzu-hornitzaile gisa askotan aurkitzen dugu ezartzaileak eta banakako fidatzaileak beren eginkizunei, erantzukizunei eta Patronatuari buruz uste okerrak izan ditzaketela. Gaizki-ulertu hauek arazoetan amaitu eta nahi gabeko erantzukizunak sor ditzakete. Serie honek Offshore Trusten funtsezko elementuak kontuan hartu ditu; Serieko gainerako artikuluak irakurri nahi badituzu hemen aurki ditzakezu:
Multzo honetako azken artikuluan, kolonoek eta fideikomisoek ezagutu beharreko gaizki-ulertu eta oztopo ohikoenak aztertuko ditugu. Etorkizuneko arazoak saihesteko eta konfiantzazko zerbitzu-hornitzaileak nola lagundu dezakeen praktika egoki batzuk proposatzen dizkizugu. Eztabaidatuko dugu:
- Offshore Trusten ohiko gaizkiulertuak?
- Ohiko arriskuak Offshore Trusts ezartzean
- Konfiantzazko zerbitzu hornitzaile batekin lan egitea
Antolamendu juridikoaren izaera
Patronatuei buruzko gaiari dagokionez, oro har, kontuan izan behar da Patronatuek ez dutela nortasun juridiko bereizirik eta, beraz, ez dutela erantzukizun mugatuaren onurarik. Patronatuak dira Patronatuari buruz egindako edo egin ez diren ekintzen erantzule direnak.
Askotan, likidatzaileek ez dute antolamendu juridikoaren oinarria ezagutzen edo ahaztuko dute –jabetza onuradunaren transferentzia–, horrek legezko titulua ematen die Patronatuei; Likidatzaileak ez du gehiago izango finkatutako ondasunen gaineko legezko titulurik. Kontrola egiten jarraitzeak, lehen bezala, ziurrenik Patronatua faltsutzat jotzea eta, beraz, baliogabetzea izango da.
Honen ondoren, ez-ulertu arrunt bat ere badago Patronatuaren eginkizuna zeremoniala besterik ez dela, administrazio-eskakizun hutsa. Jakina, hau ez da zuzena. Patronatuek fideikomiso-betebeharra dute izendatutako edo klaseko Onuradun guztiekiko, fideikomiso-funtsa fede onez kudeatzeko, Patronatuaren Eskrituraren arabera. Goian esan bezala, Patronatuaren ondasunen gaineko legezko titulua dute. Legezko jabeak diren aldetik, Patronatuek Patronatuaren ondasunen gaineko zergaren erantzule dira, haien bizilekua ez den jurisdikzio lokaletan sor daitezkeenak.
Zerga Aholkularitzaren menpe
Askotan, eta ulergarria denez, zuzenean guregana etortzen diren bezeroek ez dituzte jakinarazten txostenak, betetze-baldintzak eta zerga-plangintzaren eta saihespenaren aurkako neurrien ikuspegi orokorraren aldaketa nabarmenez. Aldaketa hauek zerga-aholkularitza ezinbestekoa bihurtu dute hasieratik. Aholku horiek bermatzen dute, praktika onak betetzen diren lekuetan, negozioak ongi egiten direla eta mundu osoan betetzen direla.
"Offshore" pertzepzioa
Horrek txukun garamatza gure hurrengo ohiko gaizkiulertura. Azken hamarkadan Offshore egiturek jaso duten hedabideen estaldura negatiboa tamalgarria da eta askotan neurrigabea edo are engainagarria da. Esaterako, istorio berri eta emankorrenetako batzuek, Panama Paperek, Paradise Paperek eta Pandora Paperek, offshore plangintzaren erabilera inmoral edo are penaltzat hartzen dute; txostenek delitugileen gutxiengo bat nabarmentzen dute, filtratutakoen % 95. dokumentuak guztiz legezko eta beteko plangintzarekin zerikusia izango dute, hori ohikoa da.
Izan ere, Erresuma Batua adibide gisa erabiltzearren, Erresuma Batuko enplegatzaileek gutxienez % 3ko pentsio pribatuko ekarpena egin behar diete langileei. Pentsio horiek, seguruenik, Erresuma Batuan egoitza ez duten funtsei lotuta egongo dira. Erresuma Batuko etxeen % 75 zuzenean edo zeharka aritzen dira aktiboen kudeaketa zerbitzu horietan eta, beraz, Erresuma Batuko bizilagun askok dagoeneko izango dute nolabaiteko atzerriko parte-hartzea.
Zorionez, goiko adibideak laburki ilustratzen du norabidean nagoen puntua; jende askorentzat, Offshore hitza, batez ere aberastasunaren kudeaketaren testuinguruan, eskandaluaren sinonimo da. Egia esan, Offshore nonahi dagoenean - araua da, guztiz legezkoa eta ia beti bitartekari kualifikatu eta arautuek aholkatzen dute. Laburbilduz, Offshore joatea plangintza sofistikatu baterako tresna gardena eta betegarria izan beharko litzateke, eta horrek onura legal, fiskal eta beste hainbat onura ekar ditzake. Offshore ez da ikusi behar zerga-iruzurra edo aberastasuna ezkutatzeko lasterbide gisa.
Tamaina bakarra ez dator guztiontzat
Azkenik, Erresuma Batuko bizilagunek eta egoitza duten pertsona askok ez dakite arau-aldaketak eta ondorengo zerga-onura batzuen higadurak, lehenago Offshore Trusts-en erabileratik zetozen. Hori dela eta, Erresuma Batuko bizilagun eta egoitza duten askorentzat, Offshore Trust bat erabiltzearekin lotutako abantaila gutxi daude. Onura mugatuek Man Uharteko Patronatuen izaera arautua eta bilketa gordinaren onurarako gaitasuna izan ditzakete, zenbait egoeratan.
Beste jurisdikzio askotan Patronatuek ez bezala, Patronatu Profesionalen zerbitzuak eskaintzea Man uhartean baimendutako jarduera da. Man Uharteko Patronatuek 5. Klase Lizentzia bat behar dute Man Uharteko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak, eta, beraz, behar bezala araututa daude, gobernantza- eta betetze-maila onak betetzen direla eta konfiantzazko ekintzen berri emanez. Horrez gain, Trust plangintzan duen ondare ospetsua dela eta, bai Uharteak bai Dixcartek arlo honetan esperientzia handia dute.
Errenta gordinak itsasoz haraindiko egitura batek bere bizitza osoan zehar hazkunde konposatu zergagabeaz etekina ateratzeko duen gaitasuna deskribatzen du. Itsasoz haraindiko fideikomisoek errenta gordinaren etekina atera dezakete zenbait egoeratan; kontuz ibili behar da, fideikomisoa ezartzean zergak ordaindu behar baitira, aldian-aldian (adibidez, 10 urteko urteurrenean), banaketetan, likidazioan, etab. Fideikomisoen zergak konplexuak dira eta aholkularitza espezializatua beharko da zure egoera kontuan hartzeko. Hala ere, abantaila asko egon daitezke Erresuma Batuko bizilagun ez diren pertsonentzat itsasoz haraindiko fideikomisoak erabiltzean.
Offshore Trusts - Ohiko arriskuak
Plangintza egokiarekin eta adituen orientazioarekin hasieratik ekidin daitezkeen arazo asko daude. Gogoeta ohikoenetako batzuk hauek dira:
- Malgutasuna ahalbidetuz
Patronatuek Konfiantzako Eskrituran ezarritakoa betetzeko agintzen dute; hau ez betetzeak fiduziario-betebeharra hausteagatik lege-akzioa ekar dezake haien aurka. Hori dela eta, Likidatzaileak Malgutasun-eskakizuna aurreikusi behar du Patronatuak, bere helburuak lortzeko planteamenduan begi-bistarik ez dagoela ziurtatuz edo Patronatuen eskuak lotzen ez dituela Patronatuaren kudeaketa eraginkorrean.
Hainbat eszenatoki daude, non gehiegizko aginduzko konfiantzazko eskritura batek nahi gabeko arazoak sor ditzakeen. Jarraian adibide labur batzuk aztertuko ditugu.
Banaketak: Esaterako, fidagarritasun-eskriturak xedatzen duenean onuradun bati banaketa edo banaketak egin behar zaizkiola mugarri jakin batean edo ondoren (adibidez, urtebetetzean, ezkontzean, lehen etxebizitza bat erostea, graduazioan, etab.), baliteke unea ez izatea. beti izan aproposa egoerak aldatzen diren heinean. Adibidez, ahul edo gazte onuradunek bat-bateko diru-sarrerak jasotzen dituztenek eragin/emaitza negatiboak ekar ditzakete.
Honetaz gain, banaketa-egutegia finkatuta dagoenean, horrek nahi gabeko ondorio fiskalak eragin ditzake. Onuradunek jasotako banaketak zergapetzen dituzte, beren bizileku-jurisdikzioan beren kuota pertsonalaren arabera zergapetzen dituztenak. Eskualdaketaren unean Onuradunaren diru-sarrerak tasa handiagoa edo gehigarri batean sartzen badira, horrek behar ez duen zerga altua ordaintzea ekar dezake. Aitzitik, malgutasuna kontuan hartuta, Patronatuek ordainketa atzeratu dezakete zerga-aholkularitza hartu arte edo beheko tarte batean sartu arte, adibidez, erretiroan, etab.
Aktiboen hautaketa: Ez da arraroa Patronatuaren Eskriturak jarduera mota batzuk izendatzea edo baztertzea Fidantza funtsaren kudeaketari dagokionez. Esate baterako, guztiz logikoa litzateke arrisku-esposizio maila mugatzea aktibo/jarduera jakin batzuengatik, hegazkortasuna dela eta, adibidez, Bitcoin inbertsioa. Alderantziz, inbertsio jakin batzuk zehazten direnean, hori murrizteegia izan daiteke eta epe luzeagoko hainbat arazo sor ditzake; adibidez, zer gertatzen da zehaztutako funtsak edo enpresak merkataritzari uzten badio?
Irtenbidea: Konfiantza diskrezionalek Patronatuei kontrol osoa eskaintzen diete Patronatuak bere helburuak nola lortzen dituen. Setlor-ek jarraibide batzuk eman ditzake Desioen Gutun baten bidez, limurtzailea baina loteslea ez dena. Desioen Gutuna aldian-aldian berrikusten den heinean, Patronatuek jakinaren gainean izango dute Likidatzailearen asmo aldakorren berri eta hori kontuan hartuko dute edozein ekintza egiterakoan. Horrez gain, Isle of Man Trusts-ek betiko jarrai dezakete, eta horrek malgutasun gehigarria ematen du higiezinen planifikazioan. Dixcart-ek esperientzia handia du Offshore Diskreziozko Patronatuak ezartzen eta administratzen.
- Arduradunen aukeraketa
Ziur nago honezkero baloratu dezakezula, Patronatua aukeratzea oso garrantzitsua da. Ezinbesteko eginkizun hori nork betetzen duen aukeratzeko hainbat faktore hartu behar dira kontuan:
LONGEVIDAD: Patronatuak izendatzerakoan funtsezko kontu bat haien iraupena da - hautatutako Patronatuak bere betebeharra bete ahal izango al du Patronatuak iraun bitartean? Hala ez bada, ondorengotza-plangintza aztertu beharko duzu Patronatu horiek ordezkatzeko, hiltzen direnean edo gaitasuna galtzen dutenean. Luze-bizitasuna Fidatzaileen zerga-egoitzei ere aplikatzen zaie, hau da, Patronatua Offshore jurisdikzio batean bizi bada, baina gero Erresuma Batura mugitzen bada, Trustea fidatzailearekin ere mugituko da eta Erresuma Batuko zergak jasan ditzake. Likidatzaileak fidatzaileak jarraitutasuna eta egonkortasuna emango duela ziurtatu behar du.
Especialidad: Patronatuan dauden aktiboen edo egindako jardueraren arabera, Patronatuaren helburuak betetzeko beharrezkoak diren zenbait espezializazio egon daitezke. Adibidez, inbertsioak bezalako aktiboak kudeatzen direnean, Patronatuek eroso aritu beharko dute aktiboekin, haien administrazioarekin eta inplikatutako hirugarren profesionalekin. Honek Patronatuaren ezagutzara ere zabaltzen du, baita legezko eta arauzko eskakizunetara ere.
Erantzukizun: Aurretik adierazi bezala, Patronatuak ez du erantzukizun mugatuaren onurarik ateratzen, eta, beraz, Likidatzaileak arrisku potentzialak hartu beharko ditu kontuan, adibidez, auziak eta abar. Zerga-alderdiak ere kontuan hartzekoak dira hemen, gorago esan bezala, Patronatuek ondarearen gaineko zergaren erantzule izango dira. Beraz, Patronatuek prest eta gai izan beharko dute zeregina betetzeko eta konpromisoaren arrisku inplizituak ulertu.
babesleak: Alde askotan, Babesleek Patronatua kontrolatzen dute, teorian konfiantzazko fidatzaileei geldiune bat ematen diete. Praktikan, hirugarren bati Patronatua nola kudeatzen den hitz gehiegi emateak, aktiboen administrazioa larritu egin dezake eta bere helburuetan eragin negatiboa izan dezake. Honetaz gain, Babesle bati esparru handiegia ematen zaionean, de facto fidatzailekidetzat har daitezke, eta, beraz, fideikomisodun baten betebehar eta erantzukizun berberen mende egon daitezke. Babeslea desiragarria den tokian, beren eskumenak zehatz-mehatz definituta daudela ziurtatzea ezinbestekoa da Saltzailearen helburuak gehitzen dituztela ziurtatzeko.
ordezko: Ezarritzaileak pertsona bat izendatu duenean Patronatu gisa jarduteko, horrek arazoak sor ditzake aurrerago. Norbanakoa Patronatu bakarra denean, behar bezala xedatu gabe hiltzen bada, nahi gabeko zama eta arrazoirik gabeko kostua egon daiteke egoera konpontzeko. Fidatzaile indibidualak desiragarriak direnean, gutxienez bi izendatzen direla ziurtatu behar duzu uneoro, eta, hobe da, fidagarritasun-eskrituraren barruan ordezkatzea aurreikusi ez den gertakarietatik babesteko.
Neutraltasuna: Familiako kideak Patronatu gisa izendatzen direnean, ez da arraroa harremanak hutsegitea eta komunikazioa haustea. Horrelako arazoek oztopo administratibo garrantzitsuak sor ditzakete, Likidatzaileak aurreikusitako emaitzari eragin diezaioketela.
Irtenbidea: Gai hauek guztiak Patronatu profesional baten izendapenaren bidez konpondu daitezke, Patronatu indibidualak baino. Patronatu profesionalek, hala nola, Dixcart-ek, zerbitzurik gabeko eta aditua eman dezakete Patronatuaren bizitza osoan zehar. Beren ezagutza teknikoak erabiliz eta praktika onak betez, konfiantza modu eraginkorrean eta eraginkorrean administratu ahal izango dute, bai Setlor-ari eta bai haien maiteei dagokien zama murriztuz. Eta lehen esan bezala, beste jurisdikzio batzuetan ez bezala, Man uhartean kokatutako Patronatu profesionalak lizentziak eta arautuak daude, beraz, ziur egon zaitezke konfiantza esku trebeetan dagoela.
- Kolonoaren inplikazioa
Ulergarria da likidatzaileek konfiantzazko aktiboen gaineko kontrola ahalik eta denbora gehien edukitzea nahi izatea; azken finean, bizitza osoa eman dute transmititu nahi duten aberastasuna pilatzen. Batzuek bere burua fidatzaile gisa izendatzea ere bila dezakete, hala ere, likidatzailearen parte-hartze handiegiak Patronatua faltsutzat jotzea ekar dezake, eta, beraz, Patronatuaren ondasunak zerga-helburuetarako ondarearen parte izan daitezke. Azpimarratzekoa da likidatzailearen eta ondasunen artean bereizketa argia egon behar dela, saltzaileak ezin dela ulertu nahi gabeko interes onuragarririk mantendu duela ziurtatuz.
Likidatzaile batek bere burua edo bere ezkontidea onuradun gisa izendatu nahi izan dezake, hala ere, hau oso kontu handiz aztertu behar da. Likidatzaileak edo bere ezkontideak nolanahi ere onura badezake, Patronatua Likidatzaile Interesatua dela ulertuko da, zerga-ondorio kaltegarriak eraginez.
Irtenbidea: Kolonoak argi izan behar du zer lortu nahi duen hasieratik. Modu honetan, Patronatuaren forma zuzena eta xedapen egokiak sar daitezke plangintza-fasean. Bezeroak aholkulariarekin lan egin beharko du erabakia hartzeko. Goiko nire oharra aipatuz, Patronatu profesionalei buruz, honek erosotasuna ere eman dezake. Ezarritzaileak ziur egon behar du aukeratutako zerbitzu-hornitzaileak beti Fidantzaren interesen arabera jokatuko duela, eta hala dagokionean, Kontuhartzailearen Desioen Gutuna kontuan hartuz.
- Onuradunak
Onuradunen aukeraketa arretaz pentsatu behar da; batzuetan berehala argi dago nori etekina atera behar dion, eta beste batzuetan «Sophieren aukera» dilema izan daiteke. Jakina, aukerak zuzenean eragingo du konfiguratzen ari den Patronatu motaren arabera, hau da, Konfiantza Diskrezionalaren kasuan, Onuradun zehatzak edo Onuradunen klaseak hautatzen dira Patronatuek onuradun nori eman behar dioten zehazteko. Horrez gain, Likidatzaileak aukeratu beharko du Onuradunak Patronatuarekiko duten interesaren berri eman edo ez. Patronatu-motaren arabera, Onuradun batek Patronatuan dituen ondasunen edo haiei buruzko informazioaren legezko eskubidea izan dezake. Gainera, onuradunak zerga-betebeharra izan dezake egoera jakin batzuetan.
Irtenbidea: Hau kasuan-kasuan kontuan hartu behar da eta Likidatzailearen egoera pertsonalen araberakoa izango da. Oso baliagarria izan daiteke Onuradunak ezagutaraztea, fidatzaileen eta onuradunen artean diskurtso irekia izan dadin, edo, bestela, kasu batzuetan, gai honi buruzko pribatutasuna mantentzea hobe daiteke banatzeko unea arte. Kontuan izan erakundearen eraketaren arabera. Konfiantza, onuradunak berehalako zerga-betebeharra izan dezake, eta, beraz, berehala jakinarazi beharko luke. Edozein modutan, nahi den komunikazio-maila Patronatu profesionalek erraztu dezakete, hala nola Dixcart-ek.
- Kostuen
Patronatua sortu baino lehen, likidatzaileak aktiboen kudeaketaren kostuak hartu behar ditu kontuan, hala nola merkataritza-inbertsioetarako, ondasunen kontrataziorako edo salmentarako, balizko zerga-ondorioetarako, zerbitzu profesionaletarako, etab. Beste kontu bat izango da eragina. Gaur egungo munduan beharrezkoak diren arau- eta betetze-txostenak areagotzea; horrek esan nahi du Offshore Trust bat administratzea jada ez dela kuota nominalak ordaintzen dituen ariketa bat.
Irtenbidea: Kuotak beste iturri batetik ordain daitezkeen arren, hau da, fideikomiso-funtsetik kanpo, horrek arazo operatiboak sor ditzake. Esate baterako, likidatzaileak Patronatuaren kostu operatiboak ordaintzen zituen eta Patronatuak heriotzaren ondoren jarraitzen badu, beste xedapen bat egin behar da kuotak betetzeko. Askotan askoz errazagoa da Patronatuaren portzentaje bat banatzea administrazioa estaltzeko Patronatuaren helburua lortzeko. Garai oparoetan, fideikomiso-funtsaren hazkundeak kostu horiek estaltzen ditu sarritan; hala ere, interes baxuko garaietan, merkatu deprimituetan edo baita edukitako aktiboen arabera ere, kuota horiek serioski aztertu behar dira Fondoaren iraunkortasuna kontuan hartuta. Kostu horiek zerbitzu-hornitzaileek azaldu beharko dituzte xehetasun guztiak jasotzen dituztenean.
Konfiantzazko zerbitzu hornitzaile batekin lan egitea - Dixcart
Dixcart-ek 50 urte baino gehiago daramatza Patronatu Zerbitzuak eta orientazioa eskaintzen; bezeroei laguntzea Offshore Trusten egituraketa eraginkorra eta administrazio eraginkorra egiten.
Gure barneko adituak eta goi-mailako langileak profesionalki kualifikatuak dira, esperientzia handia dutenak; horrek esan nahi du ondo kokatuta gaudela Offshore Trust-ari laguntzeko eta erantzukizuna hartzeko, Patronatu gisa jardunez eta aholkularitza espezializatuko zerbitzuak eskainiz, hala dagokionean. Beharrezkoa izanez gero, Dixcart Taldeak Erresuma Batura emigratu nahi duten pertsonei eta beharrezko zerga eta aberastasunaren plangintzan ere lagundu dezake.
Eskaintza sorta zabala garatu dugu, Man Uharteko egitura sorta bat barne. Ezarpenaren aurretiko plangintzatik eta aholkularitzatik hasi eta ibilgailuaren eguneroko kudeaketara eta arazoen konponketara arte, zure helburuak fase guztietan lagundu ditzakegu.
Talde harremanetan jarri
Offshore Trusts edo Isle of Man egituren erabilerari buruzko informazio gehiago behar baduzu, jarri harremanetan Paul Harvey-rekin Dixcart-en: advice.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited-ek Isle of Man-eko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak baimentzen du.
