Offshore Trusts: motak eta erabilerak (2tik 3)

  • Argitalpenaren 19 apirilaren 2022

  • | Erreferentzia IN819

Serie honek Offshore Trusten funtsezko elementuak hartzen ditu kontuan, bereziki Isle of Man Trusts. Hau hiru artikuluetatik bigarrena da, Offshore Trusts mota ohikoenetako batzuk eta haien erabilerak aztertzen dituena. Serieko gainerako artikuluak irakurri nahi badituzu hemen aurki ditzakezu:

Familiaren ondarea babestetik, ondorengotza plangintza egokia bermatzera, mendeko pertsonak edo langileak hornitzera, Offshore Trust-a aholkularien eskura dagoen tresna oso malgua da oraindik ere; zorionez, hurrengo artikuluak puntu hau argitzen lagunduko du.

2ko 3. artikulua, Offshore Trusts: Motak eta erabilerak honako hauek aztertuko ditu:

Offshore Diskreziozko Patronatuak

Konfiantza diskrezionala gehien erabiltzen den fidagarritasun mota bat da, eta ezartzaileei eta fideikomisoei malgutasun handiena eman diezaieke konfiantzak nahi diren helburuak lortzeko moduari dagokionez.

Esate baterako, Konfiantza Diskrezional batek Patronatuei banaketak egiteko gaitasuna eman diezaieke Fidantza Funtsa alferrik xahutzea edo agortzea saihesten duen moduan eta egoera aldakorren arabera; hori arrazoi askorengatik izan daiteke, Onuradun ahulenen babesa barne, zergak. plangintza edo aktiboen babesa Onuradunen erantzukizun pertsonalei dagokienez, eta abar.

Gainera, Onuradunen klase bat agerikoa izan daitekeen arren, Likidatzaileak baliteke funtsa banatzeko modurik onena zein izango den ez jakitea eta baliteke etorkizuneko zirkunstantzietan aldaketak egitea eta onuradun osagarriak ere kontuan hartu nahi izatea (adibidez, jaio gabeko bilobak).

Konfiantza diskrezionalak eratu daitezke Kolonatzailearen bizitzan zehar, likidazio bizi gisa edo bere Testamentuan idatzita, hiltzean sortuz. Bizirik dagoen Patronatu gisa sortuz gero, likidatzailea transferentzia-balioaren gaineko zergapekoa izan daiteke. Gainera, Patronatuek 10 urteko urteurrenetan eta Onuradunei egindako banaketetan aldizkako erantzukizun baten erantzule izan daitezke. Hori dela eta, zerga-aholkularitza eskatu behar da hasiera batean, Likidatzaileen eta Patronatuen inguruabarren inguruan.

Likidatzaileak ez du inolako interes onuragarririk mantendu behar Diskreziozko Patronatuan finkatutako aktiboak edukitzeko edo kontrolatzeko, bestela, Fidantza faltsutzat edo deuseztagarritzat jo daiteke, eta aktiboak oraindik likidatzailearen ondarearen parte izan daitezke.

Horren ordez, Patronatuek ahalmena dute Patronatua kudeatzeko, Onuradunen eta Patronatuaren beraren interesen arabera. Patronatuek ere banaketak egin ditzakete beren erabakian, egokitzat jotzen duten momentuan onuradun ororentzat. Diskreziozko Patronatuak Patronatuei antolamenduaren gaineko kontrol osoa ematen dien arren, haien ekintzek konfiantzazko Eskriturarekin bat etorri behar dute.

Konfiantzako Eskrituraren xedapenek Ezarritzaileak ezarri nahi dituen murrizketak eman ditzake. Horrez gain, Fidatzaileak babesle bat izenda dezake, normalean konfiantzazko aholkulari profesional bat dena, Patronatuak gainbegiratzeko eta Patronatuaren xedapenak betetzen direla ziurtatzeko. Babesleak eskumen batzuk gordetzen ditu desiragarriak direnean, Patronatuek Patronatuaren helburuak betetzen dituztela ziurtatzeko, Patronatuaren Eskriturarekin bat datozenak. Babeslea sartzeak kontrolak eman ditzakeen arren, garrantzitsua da Patronatuak ez mugatzea, Konfiantza Diskrezionalaren eraginkortasuna hondatzeko.

Azkenik, Saltzaileak Patronatuak gidatu ditzake Desioen Gutun bat emanez. Desioen Gutunak une horretan Sentlor-aren asmoen adierazpena eskaintzen du, Patronatuek erabakiak eta banaketak hartzerakoan hori kontuan hartu ahal izateko. Desioen Gutuna aldian-aldian berrikusten den heinean, egoerak aldatzen diren heinean, Saltzaileen adimenari buruzko ikuspegi zoragarria eman dezake; ez du legezko betebeharrik sortzen Patronatuen aldetik.

Diskretionary Trust soluzio oso erakargarria da, malgutasun handiena eskaintzen duena eta zerga-erantzukizuna likidatzailearen ondaretik kentzeko aukera ematen duena, nahiz eta malgutasun horrek prezioa duen. Konfiantza diskrezionalak konplexuak izan daitezke, eta ezagutza espezializatuak behar dituzte akatsak saihesteko. Likidatzaileak ulertu behar du bere aktiboak aukeratutako Patronatuen kontrolpean jartzen ari direla, hauek konfiantzazko eskriturarekin bat etorriz jokatu behar dutela, baina ez nahitaez bat etorriz. beren nahiak, betiere Patronatuaren eta Onuradunen interes onena dela uste badute.  

Jabetza Patronatuen Offshore Interesa

Ez da hain ohikoa, baina oraindik ere oso erabilia, Jabetzaren Interesa Patronatua. Fidantza mota honek erabilera ugari izan ditzake, eta horiek guztiak tresna honek bere bizitzan zehar fidagarritasun-funtsarako sarbidea eskaintzeko duen gaitasunari dagozkio; izan ere, batzuetan konfiantza-mota honi Bizitza osorako jabetzaren fidantza deitzen zaio.

Jabetzaren interesak epe jakin baterako edo mugagabekoa izan daiteke. Oso ohikoa da likidatzailearen bizitza osorako hornidura ematea.

Jabetzaren intereseko akordio batean, likidatzaileak ondasunak fidantzan jartzen ditu, eta, horrela, fideikomisoei legezko titulua transferitzen die (trustaren akordio guztietan bezala), baina hemen likidatzaileak jabetzako interesa ezartzen du, bere buruari berehalako eta automatikoki eskubide bat emanez. Patronatuaren ondasunetatik datozen diru-sarrerak.

Batzuetan, Jabetza Patronatu baten Interesaren Likidatzailea Errenta Onuradun edo Bizitza Maizter gisa aipatzen da, legezko eskubide hori dela eta. Carveout-ek likidatzaileari ondasunez eta/edo ondasunetatik sortutako diru-sarrera guztiez gozatzeko eskubideak eman diezazkioke bere bizitzan zehar. Adibidez, etxebizitza batean bizitzea, bizi-gastuak ordaintzea edo epe luzerako zaintza eta abar ordaintzea inbertsioen irabazietatik edo beste aktibo batzuengatik, hala nola familia-enpresa bateko akzioen dibidenduetatik.

Diru-sarreren onuradun edo Bizitza maizter bat baino gehiago egon daiteke, normalean finkatutako ondasunetarako eskubide onuragarririk izango ez dutenak, hala nola ezkontideak. Diru-sarreren ordainketen kasuan, hori aldian-aldian ordaintzen zaie, Patronatuaren Eskrituran ezarritakoaren arabera.

Jasotako diru-sarrerak Patronatuaren gastuak txikiagoak izango dira. Garrantzitsua da horrek aktiboak kudeatzeko kostuak barne hartuko dituela (zaintzaileen kuotak, inbertsio-aholkulariaren kuotak, jabetza kudeatzea, etab.) eta fidatzaileen balizko ordainsariarekin batera. Konfiantza Legearen arabera bidezkoa denez.

Inbertsio-erabakiak hartzerakoan, Patronatuak betebehar bat izango dute bai Errentaren Onuradunarekin / Bizitza Maizterrekin eta bai ondasunetarako eskubidea duten Onuradunekin, erabaki horiek hartzeko diru-sarreren eta iraupenaren beharrak kontuan hartuta, Patronatuaren Eskrituran kontrakoa adierazi ezean.

Diskreziozko Patronatuaren arabera, Patronatuko ondasunak Patronatuek izango dituzte onuradunen edo izendatutako onuradun indibidualen onurarako. Onuradun hauek Errentaren Onuradunak edo Bizitza Maizterrak jabetzako interesaz gozatu ahal izateko ezarritako epearen ondoren onura daitezke, hau da, normalean, heriotzaren ondoren.

Patronatu mota hau ezartzeko zerga-ondorioak daude, eta beti bezala, nahiko konplexua izan daiteke. Horregatik, kasu guztietan eskatu behar da aholkularitza fiskala.

Offshore Metaketa eta Mantentze-trustak

Metaketa eta Mantentze-konfiantza Konfiantza diskrezionalaren eta konfiantza hutsaren arteko hurbilketa hibrido bat da. Oinarrian, fideikomiso mota honek Patronatuen zaintzapean jartzen du Patronatua, haur edo gazte Onuradun batek zehaztutako adin bat bete arte, 25 urte arte.

Tarteko epean, Patronatuek eskumena izango dute likidatutako ondasunen administrazioa eta horiek onuradunaren onurarako nola erabili onena, noski, Patronatuaren Eskrituran ezarritakoa betez. Oro har, Patronatuek diru-sarrerak eta irabaziak metatu ditzakete Onuradunen kapital-eskubidea sortzeko edo Onuradunaren etengabeko mantenurako elementuak banatu ditzakete.

2006ko Finantza Legearen Metaketa eta Mantentze-Fidoen tratamenduari buruzko aldaketak izan baino lehen, Patronatu-antolamendu hauek IHTren plangintzaren onura batzuk lortzeko sortu ziren, hala ere, gaur egungo Ondasunen Erregimenaren (RPR) aldaketak direla eta. prestazio hori kendu egin da orain. Metaketa eta Mantentze-Konfiantza-k RPR kontuan hartu beharko dute, eta horrek aldian-aldian 10 urteko urteurreneko kargak eragin ditzake, goian aztertutako Diskreziozko Patronatuen arabera.

2006a baino lehen finkatutako Metaketa eta Mantentze Patronatuentzat, leiho bat zegoen 5 arte.th 2008ko apirilekoa, adin nagusitasuna 18 urtetik 25 urtera arte handitu ahal izateko. Patronatu hauek 2006 aurreko IHT tratamendu bera jasotzen jarraituko dute Patronatuaren bizitza osoan, hau da, Onuradunak adin nagusitasuna lortu baino lehen. Dena den, garrantzitsua da 2006aren ondorengo likidazio gehigarriek RPR aldaketen menpe jarriko dutela konfiantza. Gainera, fideikomisoan erabateko interesik ez badago, hau da, Metaketa eta Mantentze-Konfiantza diskrezionala da, eta adin nagusitasuna ez zen aldatu 6 urte baino lehen.th 2008ko apirilean, RPRren aldaketak eta aldizkako kargak aplikatuko dira.

Epemuga baino lehen, Patronatuek Patronatuko aktiboen diru-sarrerak eta hazkundea biltzea hauta dezaketen arren, fidagarritasun-tresnaren arabera atzeratu edo are gehiago esleitu ditzakete. Honek onuradunak 18 edo 25 urterekin jabetzako interesa lortu baino lehen bakarrik egin daiteke, konfiantzazko baldintzen arabera.

Egiaz eta fideikomiso-eskriturarekin bat eginez gero, Patronatuek Onuradunaren 18 baino lehen inbertitu ahal izango dute Fidantza Funtsa aktibo finko jakin batzuetan.th urtebetetzea, adibidez, higiezinak, bonuak, epe finkoko gordailuak, etab. Horrek esan nahi du balioa zatika askatu daitekeela denboran zehar edo etengabeko diru-sarrerak sor daitezkeela epemugako inbertsioen, alokairuaren eta abarren bidez, aldi berean, alferrik galtzeko jokabidea saihestuz eta onuradunari heltzea ahalbidetuz. Gehiengoa.

Laburbilduz, Likidatzaileak erosoago senti daitezke Metaketa eta Mantentze-Konfiantza bat ezartzeko, Konfiantza Diskrezional osoa baino; hau da, Patronatuek administrazio-malgutasuna izango dutelako Patronatuak iraun bitartean, Onuradunen posizioa konpondu daitekeen bitartean. Dena den, eragozpena da seme-alabak Onuradunak adin nagusikoarekin batera Patronaturako eskubide automatikoa izango duela, eta hori kaltegarritzat jo daiteke bere izaeraren eta heldutasun mailaren arabera.

Offshore Trust-en beste forma batzuk

Aurrekoaz gain, aipatzea komeni da erabili ohi diren beste konfiantza mota batzuk. Laburtzeko, hauek zerrendatu dira deskribapen labur batekin:

  • Helburua Patronatua – Onuradun indibidual baten onurarako sortu beharrean, Helburu Fidantza baten helburua helburu komertzial edo ongintzazko zehatz bat lortzea da, adibidez, transakzioak finantzatzea, ondasunen erosketa edo salmenta, etab. Man uhartean, Fidantza hau arautzen duen lege-zati espezifiko bat dago: 1996ko Helburu Fidantzen Legea.
  • Langileentzako onura fidagarria (EBT) – Langileen Prestazioen Patronatuak enpresaburuek sortzen dituzte iraganeko, oraingo edo etorkizuneko langileen, mendekoen eta harremanen mesedetan. Hainbat abantaila helarazteko ibilgailua izan daitezke, eta edozein tamainatako enpresentzat erabilgarriak, batez ere aztarna globala dutenentzat. Erabilera arruntak honako hauek dira: akzioak erosteko eskemak, diskreziozko hobariak, pentsioak eta abar.

Noski, Trusted gehiago daude eskuragarri, eta zure aholkulari profesionalarekin hitz egitea gomendatzen dizugu, zure helburuak betetzeko konfiantza mota egokia aukeratzen laguntzeko.

Dixcart-ekin lan egitea

Dixcart-ek 50 urte baino gehiago daramatza Trustee Zerbitzuak eta aholkuak ematen Offshore Trusten inguruan; bezeroei eta haien aholkulariei offshore plangintza egiten laguntzea.

Fidantzen inguruko gai guztietan esperientzia handia duten barne-adituak ditugu; horrek esan nahi du edozein Offshore Fidantza babesteko eta haren ardura hartzeko ondo kokatuta gaudela, Fidatzari gisa jardunez eta, dagokionean, aholkularitza-zerbitzu espezializatuak eskainiz.

Gure eskaintza anitza dela eta, Man uharteko egitura ugari barne hartzen dituena, laguntza eman dezakegu establezimenduaren aurreko plangintzatik eta aholkularitzatik ibilgailuaren eguneroko kudeaketara eta arazoak konpontzeko. Zure helburuak fase guztietan onartzen ditugu.

Talde harremanetan jarri

Offshore Trusts edo Isle of Man egituren erabilerari buruzko informazio gehiago behar baduzu, jarri harremanetan Paul Harvey-rekin Dixcart-en: advice.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited-ek Isle of Man-eko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak baimentzen du.

Itzuli zerrendara