Portugalen Jasotako Oinordetza eta Dohaintza Fiskalaren Gida Praktikoa
Higiezinen planifikazioa beharrezkoa da, Benjamin Franklinek bere aipuarekin bat egingo lukeelako "Ezer ez dago ziur heriotza eta zergak izan ezik".
Portugalek, herrialde batzuetan ez bezala, ez du ondare-zergarik, baina "Zigilu-zerga" izeneko zigilu-zerga erabiltzen du.
Zein oinordetza-inplikazio daude Portugalen?
Portugalgo oinordetza-legeak behartutako jaraunspena aplikatzen du, hau da, zure ondarearen zati finko bat, hots, mundu osoko ondasunak, automatikoki familia zuzenaren esku pasatuko dela. Ondorioz, zure ezkontideak, seme-alabek (biologikoak eta adoptatuak) eta zuzeneko ondorengoek (gurasoak eta aitona-amonak) zure ondarearen zati bat jasotzen dute, berariaz kontrakoa adierazten ez bada.
Arau hori gainditzeko antolamendu espezifikoak ezartzea bada zure asmoa, Portugalen testamentua egitearekin egin daiteke.
Kontuan izan ezkondu gabeko bikoteak (gutxienez bi urtez elkarbizitzen ez badira eta Portugalgo agintariei batasunaren berri formalki jakinarazi badie) eta seme-alabak (legez hartutakoak ez badira), ez dira hurbileko familiatzat hartuko, eta, beraz, ez dute zure ondarearen zati bat jasoko.
Nola aplikatzen zaie ondorengotza atzerritarrei?
EBko oinordetza-araudiaren Bruselas IV-aren arabera, zure ohiko bizilekuaren legea zure jaraunspenari aplikatu ohi zaio berez. Dena den, atzerriko herritar gisa, zure nazionalitatearen legea hauta dezakezu aplikatzeko, eta baliteke Portugalgo behartutako oinordetza arauak gainditzea.
Aukera hori argi eta garbi adierazi behar da zure testamentuan edo bizitzan zehar egindako beste aitorpen batean.
Nor dago Zigilu Zergaren menpe?
Portugalen zerga-tasa orokorra % 10ekoa da, jaraunspen-onuradunei edo opari-hartzaileei aplikatzekoa. Hala ere, familia hurbileko kideentzako salbuespen batzuk daude, besteak beste:
- Ezkontidea edo bikote zibila: Ez da zergarik ordainduko ezkontidearen edo bikote zibilaren oinordetzan.
- Seme-alabak, bilobak eta adoptatutako seme-alabak: Ez da zergarik ordainduko gurasoen, aitona-amonen edo adoptatutako gurasoen oinordetzan.
- Gurasoak eta aiton-amonak: Ez da zergarik ordainduko seme-alaben edo biloben oinordetzan.
Zigilu-zergaren menpeko ondasunak
Zigilu Zerga Portugalen kokatutako ondasun guztien eskualdaketari aplikatzen zaio, hildakoa non bizi den edo jaraunspenaren onuraduna bizi den edozein dela ere. Honek barne hartzen ditu:
- Higiezinak: Jabetzak, etxebizitzak, apartamentuak eta lurrak barne.
- Ondasun higigarriak: Gauza pertsonalak, ibilgailuak, itsasontziak, artelanak eta akzioak.
- Banku-kontuak: Aurrezki kontuak, kontu korronteak eta inbertsio kontuak.
- Negozio interesak: Portugalen diharduten enpresetan edo negozioetan jabetzako partaidetzak.
- cryptocurrency
- Jabetza intelektuala
Aktibo bat oinordetzan hartzea onuragarria izan daitekeen arren, gogoratu beharra dago kitatu beharreko zorra ere etor daitekeela.
Zigilu-zerga kalkulatzea
Ordaindu beharreko Zigilu Zerga kalkulatzeko, jaraunspenaren edo dohaintzaren zerga-balioa zehazten da. Zerga-balioa hil edo dohaintzan dagoen ondasunen merkatu-balioa da, edo Portugalen kokatutako higiezinen kasuan, zerga-balioa zerga-ondorioetarako erregistratutako ondasunaren balioa da. Ondasunak ezkontide edo bikote zibilarengandik jaraunspenean/oparitu badira eta ezkontza edo bizikidetzan zehar kojabetza izan bada, zerga-balioa proportzionalki partekatzen da.
Zerga-balioa ezarri ondoren, %10eko zerga-tasa aplikatzen da. Azken zerga-betebeharra onuradun bakoitzak jasotako ondare garbiaren arabera kalkulatzen da.
Balizko salbuespenak eta salbuespenak
Familia hurbileko kideentzako salbuespenez haratago, Zigilu Zerga-erantzukizuna murriztu edo ken dezaketen salbuespen eta arintze osagarriak daude.
Hauek, besteak beste:
- Ongintzazko erakundeei egindako legatuak: Ongintzazko erakunde aitortuei egindako dohaintzak zergatik salbuetsita daude.
- Onuradun ezinduentzako transferentziak: Menpekotasuna duten pertsonek edo ezintasun handia duten pertsonek jasotako jaraunspenek zerga-murrizketa jaso dezakete.
Dokumentuak, Bidalketak eta Epeak
Portugalen, dohaintza edo jaraunspen salbuetsia jasotzen baduzu ere, zerga-agintaritzan aurkeztu behar duzu. Epeekin lotutako dokumentu hauek aplikagarriak dira:
- Oinordetza: 1 eredua hil ondorengo hirugarren hilabetearen amaieran aurkeztu beharko da.
- Oparia: 1 eredua inprimakia oparia onartzen den egunetik 30 eguneko epean aurkeztu behar da.
Ordainketa eta Zigilu-zergaren mugaeguna
Zigilu-zerga jaraunspena edo dohaintza jasotzen duenak ordaindu behar du heriotzaren jakinarazpenetik bi hilabeteko epean, eta dohain bat jasoz gero, hurrengo hilabetearen amaierarako. Kontuan izan aktibo baten jabetza ezin dela transferitu zerga ordaindu arte; gainera, ezin duzu ondasuna saldu zerga ordaintzeko.
Ondasunen Banaketa eta Zerga Orientabidea
"Mundu osoan" testamentu bat izan dezakezu jurisdikzio guztietan zure ondasunak estaltzeko, baina ez da komeni. Hainbat jurisdikziotan aktibo esanguratsuak badituzu, testamentu bereiziak kontuan hartu beharko dituzu jurisdikzio bakoitzari erantzuteko.
Portugalen ondasunak dituztenentzat, Portugalen testamentua izatea gomendatzen da.
Jarri zaitez orain informazio gehiago lortzeko
Portugalen oinordetza zerga gaietan nabigatzea konplexua izan daiteke, batez ere ez-egoiliarrentzat edo oinordetza-egoera konplexua dutenentzat.
Orientazio profesionala bilatzeak laguntza pertsonalizatua eman dezake, oinordetza-egoeraren balorazio adimentsua eta erantzukizunak minimizatzen edo optimizatzen lagun dezake.
Hurbildu Dixcart Portugal Informazio gehiago nahi izanez gero, advice.portugal@dixcart.com.
