Patronatuak eta Fundazioak: Dixcart Isle of Man-en egungo ikuspegiak
Aurrekariak: Isle of Man Patronatuak eta Fundazioak
Isle of Man Isle of Man Patronatuak eta Fundazioak ezartzeko eta kudeatzeko oso ezaguna den jurisdikzio bat da. Duela gutxi, hiru artikulu osoko sorta bat idatzi dugu Itsasoko fondoak. Era berean, gure webgunean agertzen diren hiru artikulu aurki ditzakezu gaiari buruz Man uhartea fundazioak.
Artikulu hau eztabaida-pieza bat baino gehiago da, kasu-azterketan Patronatuak eta Fundazioak batera nola erabil daitezkeen frogatzen du helburu zehatzak lortzeko. Man Uharteko Trust Legean datozen aldaketak ere aztertzen ditu.
Patronatuak eta Fundazioak al dira Ondasunak zaintzeko eta ondorengotzaren plangintzarako egiturarik onenak?
Panorama globalaren azken aldaketek, bai fiskalitateari dagokionez, baita iritzi publikoari dagokionez ere, HNW familiek hainbat irtenbide aztertu behar dituzte beren helburuak lortzeko.
Egoera indibidualek ahalbidetzen dutenean, Patronatuak eta Fundazioek, ordea, paper garrantzitsua betetzen jarraitzen dute HNW familia-ondarearen plangintzan. Publikoak, oro har, oraindik ere uste du zerga arintzea dela Patronatu edo Fundazio egitura bat ezartzearen helburu bakarra, hain zuzen ere helburu askoz zabalagoa dutenean, batez ere oinordetzaren plangintzari dagokionez.
Patronatuak eta Fundazioak eskaintzen dituen ezaugarriak honako hauek dira:
- Familiek epe luzera ondasunak nola eduki eta banatu nahi dituzten zehazteko gaitasuna.
- Familia-ondasunei buruzko gainbegiratzea, patronatuei edo fundazio-kontseiluko kideei dagokienez, «kontrol eta balantze» egokiekin, gauzak zaintzeko ardura hartzen baitute familia zehatzaren beharrei erantzuteko moduan.
- Hildako edo ezinduen aberastasunaren jabearen asmoak guztiz kontuan hartzen direla bermatzen duen egitura, ondasunak nola administratu eta banatu behar diren jakiteko.
Zer kontuan hartu behar dute jurisdikzio anitzeko familiek Patronatua edo Fundazioa sortzean?
Bezero bakoitzak bere zirkunstantzia indibidualak kontuan hartu behar ditu, eta gertutik jarraituta zer lortu nahi duen.
Bi puntu horiek identifikatuta, hurrengo urratsa beti izan behar da egoeraren araberako aholkularitza fiskala bilatzea.
Case Study
Man uharteko Dixcart bulegoak duela gutxi bere familia negoziorako aktiboen babesa eta ondorengotzaren plangintza ezarri nahi zuen bezero bati lagundu zion.
Nagusia Erresuma Batuko bizilaguna ez den domeinua zen, eta familia zabala Zuzenbide Zibileko jurisdikzio ezberdinetan zegoen bitartean.
Lehen azterketan, Zuzenbide Zibileko jurisdikzioekin lotura zuela ikusita, fundazio bat zirudien egokiena zela, hala ere, Erresuma Batuak Fundazioak enpresa-bide gisa hartutako tratamendua ikusita, garai hartan behintzat, hori nagusiarentzat desabantaila izan zitekeen. Trust egitura baten bidez ziurtasun handiagoa jasoko lukeena.
Alderantziz, kezka zegoen familiaren gehiengoa Zuzenbide Zibileko jurisdikzioetan kokatuta dagoenez, bertako zerga-agintaritzak ez duelako konfiantzazko egiturarik aitortu.
- Azken finean, eta, jakina, garai hartako aholkularitza espezializatuaren menpe, familia osoari babesa ematen zion Patronatuaren/Fundazioen egitura hibridoa ezarri genuen. Isle of Man fundazio bat sortu zen, Isle of Man Trust baten Patronatu gisa jarduteko helburu bakarrarekin.
Horrenbestez, Zuzenbide Komunaren ikuspegitik, egitura fideikomiso-egitura gisa aitortu zen; hala ere, Zuzenbide Zibileko jurisdikzio baten barruan egitura auzitan jarri behar balitz, epaitegiek Fundazioaren izaera juridikoa aitortuko lukete, horrela bere ondasunen babesaren ezaugarriak gordez.
Zerbait aldatzear al dago Man uhartean fidantzarekin lotuta?
Man uhartean konfiantzazko legediaren azken berrikuspen nagusia 2001eko Trustee Acta izan zen, beraz, behin betiko atzeratuta zegoen berrikuspena.
Trusts and Trustees Bill 2022-k 2022ko ekainean jaso zuen bere lehen irakurketa Tynwald-en, Man Uharteko Parlamentuan. Lege-proiektuak Uharteen Patronatuaren Legedia gehiago modernizatzea du helburu eta indarrean dagoen legediaren hainbat aldaketa proposatzen ditu.
Interes berezia duten zuzenketetako bi hauek dira:
1. Konfiantzako informazioa ezagutzera emateko betebeharra
Konfiantzazko "informazioa" fidagarritasun bati buruzko informazio edo dokumentazio gisa definitzen da, konfiantzazko kontuak barne. Lege-proiektuak Konfiantza-tresnak konfiantzazko informazioa jasotzeko eskubidea duenari eman eta/edo mugatu ditzakeen xedapenak ezartzen ditu.
Era berean, alderdi jakin batzuei informazioa eskatzeko eskubidea ematea proposatzen du, zehazki, ongintzazkoak ez diren Patronatu eta babesleen onuradunei eta babesleei.
2. Botere baten egikaritzea baliogabe deklaratzeko ahalmena
Xedapen honek aukera ematen dio auzitegiak fideikomiso batek egindako eskumenaren egikaritzea baztertzeko, non Patronatuak beren eskumenak balioz baliatzen bazituzten, baina ez baitzituzten kontuan hartu beharreko kontuak, eta hala egin izan balute, ez lukete gauzatuko. hartutako ekintza.
informazio gehigarria
Patronatuei eta fundazioei buruzko informazio gehiago behar baduzu eta nola lagundu dezakegun, jar zaitez harremanetan Paul Harvey Man uharteko Dixcart bulegoan.
Dixcart Management (IOM) Limited-ek Isle of Man-eko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak baimentzen du.
