Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga - Erresuma Batuko eta Erresuma Batuko ez diren egoiliarren zerga planifikazio urrats egokiak
Aurrekariak
Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga arretaz aztertu behar da, eta Erresuma Batuan aktiboak dituzten pertsona guztiek hartu behar dute zerga planifikazio egokia, ez Erresuma Batuan bizi direnek bakarrik.
Zer da Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga?
Heriotzean, Erresuma Batuko oinordetza zerga (IHT)% 40ko tasa da.
IHT heriotzean gordetako diruaren edo aktiboen gaineko zerga da eta bizitzan zehar egindako opari batzuen gainekoa (garrantzitsuena heriotza baino 7 urte lehenago egindako opari horiek).
Zenbateko jakin bat zergarik gabe pasa daiteke. Hori "zergarik gabeko hobaria" edo "tasa nuluko banda" izenarekin ezagutzen da.
Pertsona bakoitzak zergarik gabeko oinordetzaren gaineko zergaren hobaria du 325,000 eurokoa. Hobari hori 2010-11tik mantendu da. Senar-emazteen kasuan, zergarik gabeko hobari hori bizirik dagoen ezkontideari eman dakioke, hau da, hil ondoren, ondasunak 650,000 libera ordainduko ditu.
Zero tasaren hobari osagarria
6ko apirilaren 2017az geroztik hildako partikularrek, zergarik gabeko hobaria 325,000 libera baino handiagoa duten ondarea dutenean, beren seme-alabei etxearen balioa emateagatik, zergarik gabeko hobari gehigarri bat pasa dezakete. 2020-2021 zerga ekitaldian zenbateko osagarri hori 175,000 libera da ondasun bakoitzeko.
Bizitzako opariak
Heriotza baino zazpi urte baino gehiago lehenago egindako opariak ez dira prestaziorik gorde gabe (esaterako, dohainik gabeko alokairuan dohainik bizitzen jarraitzea), ez dira hildakoaren ondarean sartuko. Zazpi urte barru egindako opariak, kasurik gehienetan, ondarearen zati izango dira.
Opari hobariak
Badira urtez urte erabil daitezkeen zenbait opari-hobari, non zazpi urteko araua ez den aplikatzen. Opari gakoen sei aukera jarraian zehazten dira. Aukera horiek, hainbat urtez behar bezala aurreikusita badaude, jaraunspen zergaren erantzukizuna nabarmen murriztu dezakete.
Dixcart-ek gomendatzen du egindako opari guztien erregistroa Testamentuarekin batera gordetzea.
- Eman urtero dirua - urtero norbanako batek 3,000 libera eman ditzake. Opari hau edonorentzat izan daiteke edo edozein pertsonaren artean banatu daiteke.
- Ezkontza opariak - gurasoek bakoitzak 5,000 libera arteko ezkontza opari bat eman diezaiekete seme-alabei. Opari hobari hori ekitaldia baino lehen egin behar da.
- Opari txiki mugagabeak - edozein zergalditan 250 £ arteko gehienezko opari kopuru mugagabea egin daiteke pertsona ezberdinei betiere.
- Ongintzako dohaintzak - ongintzako opariak ez dira oinordetza zergarik. Aberastasun garbiaren hamarren bat gutxienez (ondarearen ehuneko gisa kalkulatuta, heriotzarekin batera) ematen bada, Gobernuak diskrezioa du norbanakoaren oinordetza zergaren tasa% 40tik% 36ra murrizteko.
- Bizi kostuetan laguntzen - adineko bati, ezkontide ohiari eta / edo 18 urtetik beherako haurrei edo lanaldi osoko hezkuntzan laguntzeko erabiltzen den dirua ez da hildakoaren ondarearen barruan jotzen heriotzean, ordaindutako zenbatekoak direla ere.
- Diru soberakinen ordainketak - diru sarrera soberakinak dituen pertsona batek ez ditu xedapen honek eskaintzen dituen aukerak alde batera utzi behar. Jarraian zehazten diren irizpideak betetzen badira, zazpi urteko epea ez da garrantzitsua:
- lagatzailearen ohiko gastuaren barruan egin zen; eta
- eskualdatzaileak bere ohikoa mantentzeko diru-sarrera nahikoak gordetzen ditu
bizi-maila, errenta transferentzia guztiak kontuan hartuta
bere ohiko gastuaren parte dira.
Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga aplikatzen al zaio Erresuma Batuko zerga-egoiliar ez den bati?
Erresuma Batuko oinordetza arauak desberdinak dira pertsona baten egoitzaren arabera. Etxebizitzaren kontzeptua lege multzo konplexu batean oinarritzen da (ohar honen aplikazio eremutik kanpo). Hala ere, ikuspegi orokor gisa, norbanakoa egoitza da bere burua mugagabean finkatuta eta "etxean" dagoela uste duen tokian. Beste jurisdikzio batzuetan ondarearen edo oinordetzaren gaineko zergaren erantzukizunak ere egon daitezke. Hori dela eta, tokiko aholkularitza zergak kobratu daitezkeen edozein jurisdikziotan hartu behar da.
Erresuma Batuko IHT helburuetarako, hiru egoitza kategoria daude:
- Erresuma Batuko egoitza - gizabanakoaren mundu osoko ondasunak izango dira
Erresuma Batuko oinordetza zergaren menpe, pertsona fisikoa Erresuma Batuko bizilekua izan edo
Ez. - Erresuma Batutik kanpoko egoitza ("ez dom") - pertsona honen ondasunak,
Erresuma Batuan kokatuta, Erresuma Batuko oinordetza zergaren mende egongo da edozein dela ere
Norbanakoa Erresuma Batuko bizilaguna den ala ez. - Erresuma Batuko Domiciliatutzat jotzen da - non pertsona bat ez-dom baina bizi izan den
Erresuma Batuan aurreko 15 zerga-ekitaldietatik 20etan (haien aurretik
heriotza). Erresuma Batuko oinordetza zergaren arauen arabera, Erresuma Batukotzat jotzen da
egoitza duen eta bere mundu osoko ondasunak, beraz, menpe egongo dira
bere heriotzaren oinordetza zerga. Arauak apur bat desberdinak dira bada
Pertsonak baldintza hori bete du, baina jada ez da egoitzan
heriotzaren data, nahiz eta IHT oraindik ere kobragarria izan daitekeen
instantzia hau.
Norbanakoa Erresuma Batura joaten denean, mugimenduko inguruabar guztien eta Erresuma Batuan hartutako bizitza berriaren arabera, argudiatuta dago norbanakoa berehala Erresuma Batuko egoitza izatearen arabera. Egoera hori ez bada ere, pertsona batek Erresuma Batuan 15 urte daramatzala, Erresuma Batuko oinordetza zergaren egoitza dela ulertuko da.
Sarritan gertatzen den bezala, lege multzo konplexu bat azalpen adibideen bidez hartzen da onena.
Zerga Plangintza Aukerak Erresuma Batuko zerga egoiliarren kasuan
Tom Australiako herritarra da; Australian jaio zen eta beti bizi izan da eta bertan lan egin du. Erresuma Batuko kanpokoa da eta 5 milioi euroko ondarea du. 19 urteko haur batekin dibortziatu da.
Tom-en haurrak, Harry, Erresuma Batuko unibertsitate batean ikastea aukeratzen du eta Tom jakitun da azken urteotan Erresuma Batuko higiezinek etekin onak izan dituztela.
Tomek bere izen bakarra duen etxebizitza bat erosi du, hipotekarik gabea, Erresuma Batuko bere semearen unibertsitatetik gertu, 500,000 libera ordainduz bere seme-alabak Erresuma Batuan ikasten zuen bitartean bizitzeko.
1. Plangintza Aukera: Jabetza
Nahiz eta Tom ez den Erresuma Batuko zerga egoiliarra eta ez den beste bat, bere izenean Erresuma Batuan kokatutako ondasun guztiak Erresuma Batuko oinordetza zergaren pean daude bere heriotzarekin. Tom higiezinaren jabe zelarik, higiezin osoa Harryren esku utziz gero, 70,000 libera fiskaleko zerga izango da bere heriotzean. Hau da, higiezinaren balioaren% 40, 325,000 £ zero tasa bandaren gainetik, Tomek Erresuma Batuko beste aktiborik ez duela suposatuz.
- Tomek jabetza batera erostea pentsatu zezakeen
bere eta bere semearen izena. Hala egin izan balu; bere heriotzaren balioa
bere Erresuma Batuko ondasuna 250,000 £ izango zen. Hau tasa hutsaren azpitik dago
atalasea eta, beraz, Erresuma Batuko oinordetza zergarik ez litzateke ordainduko.
2. Aukera Plangintza: Dirua bidaltzea
Tom erretiroa gertu dago eta Erresuma Batura joatea erabakiko du unibertsitatea amaitu ondoren Erresuma Batuan finkatu den bere seme-alabarekin egoteko. Australiako etxea saltzen du, baina Australiako banku kontuak eta bestelako inbertsioak gordetzen ditu. 1 milioi libera bidaltzen ditu Erresuma Batuko banku kontu ireki berrira Erresuma Batura joan aurretik, behin Erresuma Batuan bizitzeko.
- Tomek hobe luke funts hauek zerga neutral bati bidaltzea,
jurisdikzio esterlina, Man uhartea adibidez. Tom balitz
Erresuma Batuko oinordetza zergaren ondorioetarako egoitza izan aurretik hiltzea, hauek
fondoak ondare-zergatik kanpo egongo lirateke. - Kontu hori behar bezala egituratuz, Tomek kapitala ekar lezake
Erresuma Batuari soilik eta, ondorioz, errentaren gaineko zerga ordaintzeko betebeharrik saihestu.
Mesedez, jarri harremanetan Dixcart-ekin gai honi buruzko aholkuak jasotzeko, bertara joan aurretik
Erresuma Batuak.
3. Aukera Plangintza: Patronatuaren erabilera
Tom hil zen Erresuma Batuan erretiratu zenetik 25 urte zeramatzala. Bere ondasun guztiak semeari uzten dizkio. Tom hil zenean bizilekutzat jo zenez, bere mundu osoko ondare osoa, ez bakarrik Erresuma Batuko bere ondasunak,% 40ko Erresuma Batuko oinordetza zergaren pean egongo da, hil zen uneko tasa nulua izan ezik. Bere ondasunak 5 milioi libera balio baditu, ordaindu beharreko oinordetza zerga 1.87 milioi libera izango da uneko tasetan eta tasa nuluko bandan.
- Tomek Erresuma Batuan egoitzatzat hartu aurretik, finkatu zitekeen
Erresuma Batukoak ez diren aktiboak oraindik Erresuma Batuko egoiliar diskrezionalean zituen
konfiantza (tradizioz zerga-jurisdikzio neutral batean). Hau kokatuko litzateke
Erresuma Batuko ondaretik kanpoko ondasun horiek Erresuma Batuko oinordetza zergaren ondorioetarako.
Tomen heriotzaren ondoren, fidatzaileek konfiantzazko aktiboak banatu ahal izan zituzten
Harry; testamentuaren emaitza berdinak lortuz baina ondasunak transmitituz
oinordetza zerga-betebeharretatik libre.
4. Aukera Plangintza: Aktiboen banaketa Trust batetik
Tom hil ondoren, bere semeak Erresuma Batua uztea erabaki du Zeelanda Berrira, aurreko 30 urteetan Erresuma Batuan bizi izana. Bere jabetza eta bestelako aktibo guztiak saltzen ditu eta irabaziak Zeelanda Berriko banku-kontu batean gordailatzen ditu. Zelanda Berrira joan eta urtebetera hil zen.
Harry hil baino urtebete lehenago Erresuma Batua bakarrik utzi zuenez, aurreko 15 urteetan 20 baino gehiago egon beharko du Erresuma Batuan. Horregatik, oraindik Erresuma Batua heriotzapean dagoela ulertuko da eta bere ondare osoa Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zergaren gaineko zerga izango litzateke% 40an, nahiz eta bere heriotzan Erresuma Batuan aktiborik ez izan.
- Patronatuek ondasunak Harryri beregan banatzea baino
aitaren heriotza, zuhurra izan zitekeen arduradunek bakarrik egitea
banatu aktiboak Harryk behar duen moduan denboran zehar. Horrek esan nahi du
ondare osoa ez zen bere izenean egongo hiltzean eta ez luke izango
beraz, oinordetza zergaren mende egon Erresuma Batuan. Aktiboak litzateke
konfiantzan mantendu eta etorkizuneko belaunaldientzat eskuragarri egon
familia. Konfiantza baten banaketari buruzko aholkuak hartu behar dira ziurtatzeko
horiek ahalik eta zerga eraginkorrenak direla.
Laburpena eta informazio osagarria
Erresuma Batuko oinordetzaren gaineko zerga arazo konplexua da. Erresuma Batuko aktiboen partaidetza egituratzeko modu onenari buruzko arreta handiz eta aholkuak eman behar dira.
Garrantzitsua da Erresuma Batuko zein Erresuma Batuko zerga-egoiliarrek aholkuak ematea lehenbailehen, eta hori aldian-aldian berrikusi beharko litzateke, legean eta / edo familiaren egoeran aldaketak egiteko. Zergak planifikatzeko urrats garrantzitsu ugari jar daitezke, batez ere Erresuma Batuko zerga egoiliarren kasuan.
Gai honi buruzko informazio gehiago behar baduzu, jarri harremanetan Paul Webb-ekin Erresuma Batuko Dixcart bulegoan: advice.uk@dixcart.com.
