Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itunak ulertzea: Gida Teknikoa
Portugal Europan oinarri estrategiko bat bilatzen duten enpresen helmuga nagusi gisa ezarri da. Erakargarritasunari eragiten dion funtsezko faktoreetako bat Zerga Bikoitzaren Itunen (TDT) sare zabala da. Portugalek 80 herrialde baino gehiagorekin sinatu dituen itun hauek funtsezko zeregina dute errentaren eta irabazien gaineko zerga bikoitzaren arriskua ezabatzeko edo murrizteko, eta, hortaz, mugaz haraindiko merkataritza eta inbertsioa sustatzeko.
Ohar honetan, Portugalgo zerga bikoitzaren itunen alderdi batzuei buruzko ikuspegi orokorra emango dugu, bere onura batzuk aztertuz eta enpresek eta partikularrek nola erabil ditzaketen.
Zerga Bikoitzaren Itunaren Egitura (DTT)
Zerga Bikoitzaren Itun tipiko batek Ekonomia Lankidetza eta Garapenerako Erakundearen (ELGA) Hitzarmen Ereduari jarraitzen dio, nahiz eta herrialdeek xedapen zehatzak negoziatu ditzaketen beren egoera berezietan oinarrituta. Portugaleko TDTek, oro har, eredu honi atxikitzen diote, zeinak errentak nola zergapetzen diren zehazten duen motaren arabera (adibidez, dibidenduak, interesak, royalties, negozioen irabaziak) eta non lortzen diren.
Portugaleko TDTren funtsezko elementuetako batzuk hauek dira:
- Egoitza eta iturriaren printzipioak: Portugalgo itunek bereizten dituzte zerga egoiliar indibidualak (munduko diru-sarreren gaineko zergaren menpe daudenak) eta zerga-egoiliar ez diren indibidualak (Portugaletik sortutako errenta batzuei soilik zergapetzen zaizkienak). Itunek argitzen laguntzen dute zein herrialdek dituen errenta mota zehatzen gaineko zerga-eskubideak.
- Establezimendu Iraunkorra (PE): Establezimendu iraunkor baten kontzeptua funtsezkoa da TDTetan. Oro har, enpresa batek presentzia nabarmena eta etengabea badu Portugalen, establezimendu iraunkor bat sor dezake, eta Portugali establezimendu horri egotz dakizkiokeen enpresaren errentak zergapetzeko eskubidea emanez. TDTek jarraibide zehatzak ematen dituzte PE bat zer den eta PEren irabaziak nola zergapetzen diren jakiteko.
- Zerga bikoitzaren metodoak ezabatzea: Portugaleko TDTek salbuespen-metodoa edo kreditu-metodoa erabiltzen dituzte sozietate baten eszenatoki batean zerga bikoitza kentzeko:
- Salbuespen-metodoa: Atzerriko herrialdean zergapetutako errentak Portugalgo zergatik salbuetsita daude.
- Kreditu metodoa: Atzerriko herrialdean ordaintzen diren zergak Portugalgo zerga-erantzukizunaren aurka abonatzen dira.
Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itunetako Xedapen Espezifikoak
1. Dibidenduak, Interesak eta Royalties
TDTak enpresentzako onurarik esanguratsuenetako bat itunpeko herrialdeko kide diren egoiliarren dibidenduen, interesen eta eskubideen atxikipen-tasen murrizketa da. TDTrik gabe, baliteke ordainketa horiek atxikipen-zerga altuak izatea jatorri-herrialdean.
- Banatutako: Portugalek, oro har, % 28ko atxikipena ezartzen du Portugalen bizi ez diren pertsonei ordaintzen zaizkien dibidenduei, baina bere TDT askotan, tasa hori murriztu egiten da. Adibidez, itunpeko herrialdeetan akziodun partikularrei ordaintzen zaizkien dibidenduen atxikipen-tasa % 5 eta % 15 artekoa izan daiteke, enpresa ordaintzailearen partaidetzaren arabera. Baldintza zehatzetan, akziodunek atxikipen-zergatik salbuetsita egon daitezke.
- interesa: Egoiliarren ez direnei ordaintzen zaizkien interesen gaineko zergaren barne atxikipen-tasa ere %28koa da. Hala ere, TDT baten arabera, tasa hori nabarmen murriztu daiteke, askotan %10era edo %5era ere kasu batzuetan.
- Errege-eskubideak: Atzerriko entitateei ordaintzen zaizkien eskubideei %28ko atxikipen-zergaren menpe egon ohi da, baina hori %5etik %15era murriztu daiteke zenbait itunetan.
Itun bakoitzak aplikagarriak diren tarifak zehaztuko ditu, eta enpresek eta pertsonek dagokien ituneko xedapenak berrikusi beharko dituzte eskuragarri dauden murrizketa zehatzak ulertzeko.
2. Enpresa Mozkinak eta Establezimendu Iraunkorra
TDTren alderdi erabakigarri bat negozioen irabaziak nola eta non zergapetzen diren zehaztea da. Portugaleko itunen arabera, negozioaren irabaziak, oro har, negozioa dagoen herrialdean baino ez dira zergapetzen, enpresak beste herrialdeko establezimendu iraunkor baten bidez funtzionatzen ez badu.
Establezimendu iraunkor batek hainbat forma izan ditzake, hala nola:
- Zuzendaritza lekua,
- Adar bat,
- Bulego bat,
- Fabrika edo tailer bat,
- Epe jakin bat baino gehiago irauten duen obra (normalean 6-12 hilabete, itunaren arabera).
Establezimendu iraunkor bat dagoela uste denean, Portugalek establezimendu horri egotzi zaizkion irabaziak zergapetzeko eskubidea lortzen du. Dena den, itunak bermatzen du establezimendu iraunkorrari zuzenean lotutako irabaziak soilik zergapetzen direla, eta enpresaren gainerako errenta globalak bere herrialdean zergapetzen jarraitzen duen bitartean.
3. Kapital irabaziak
Ondare irabaziak dira Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itunek jasotzen duten beste arlo bat. TDT gehienen arabera, ondasun higiezinen (adibidez, ondasun higiezinak adibidez) saltzetik eratorritako plusbalioak ondasunak dauden herrialdean zergapetzen dira. Ondasun higiezinetan aberatsak diren enpresen akzioen salmentatik ateratako etekinak ondasun higiezinak dauden herrialdean ere tributa daitezke.
Beste aktibo mota batzuen salmentan irabaziak lortzeko, hala nola, higiezinak ez diren sozietateen akzioen edo ondasun higigarrien akzioen kasuan, itunek askotan zerga-eskubideak esleitzen dizkiote saltzailea bizi den herrialdeari, nahiz eta salbuespenak egon daitezkeen itun zehatzaren arabera.
4. Lan-sarrerak
Portugalgo itunek ELGAren eredua jarraitzen dute laneko errentak nola zergapetzen diren zehazteko. Orokorrean, beste herrialde batean lan egiten duen herrialde bateko egoiliarren errenta bizilekuan soilik ordaindu behar da, baldin eta:
- Norbanakoa beste herrialdean 183 egun baino gutxiagoz egoten da 12 hilabeteko epean.
- Enpresaburua ez da beste herrialdeko bizilaguna.
- Ordainsariak ez ditu beste herrialdeko establezimendu iraunkor batek ordaintzen.
Baldintza horiek betetzen ez badira, lan-errenta zergak ordain daitezke enpresa egoitza duen herrialdean. Xedapen hau bereziki garrantzitsua da Portugalen lan egiten duten atzerriratuentzat edo atzerrian lan egiten duten portugaldar langileentzat.
Egoera horietan, atzerriko enpresak Portugalgo zerga-zenbaki bat eskatu beharko du Portugalen dituen zerga-betebeharrak betetzeko.
Zerga bikoitzaren itunek nola ezabatzen duten zerga bikoitza
Lehen esan bezala, Portugalek bi metodo nagusi erabiltzen ditu zerga bikoitza kentzeko: salbuespen metodoa eta kreditu metodoa.
- Salbuespen-metodoa: Metodo honen arabera, atzerriko jatorriko errentak zergatik salbuetsita egon daitezke Portugalen. Adibidez, Portugalgo egoiliar batek Portugalek TDT bat duen herrialde batetik eta Portugalgo barneko zerga arauen arabera diru-sarrerak lortzen baditu, salbuespen-metodoa aplikatu ahal izango da, eta baliteke errenta hori Portugalen batere zergapetzea.
- Kreditu metodoa: Kasu honetan, atzerrian lortutako diru-sarrerak Portugalen zergapetzen dira, baina atzerriko herrialdean ordaintzen den zerga Portugalgo zerga-betebeharraren gainean abonatzen da. Esaterako, Portugalgo egoiliar batek Estatu Batuetan diru-sarrerak lortzen baditu eta bertan zergak ordaintzen baditu, portugesarengatik ordaindutako zerga-kopurua kendu ahal izango du errenta horrengatik.
Portugalekin Zerga Bikoitzaren Itunak dituzten funtsezko herrialdeak
Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itun esanguratsuenetako batzuk honako hauek dira:
- United States: Dibidenduen (% 15), interesen (% 10) eta eskubideen (% 10) atxikipenen gaineko zerga murriztu. Enplegu errentak eta enpresa mozkinak establezimendu iraunkor bat egotearen arabera zergapetzen dira.
- Erresuma Batua: Atxikipenen antzeko murrizketak eta pentsioen, lan errentaren eta gainbalioen zergapetzeko jarraibide argiak.
- Brasilen: Bazkide komertzial garrantzitsu gisa, itun honek mugaz gaindiko inbertsioetarako oztopoak murrizten ditu, dibidenduetarako eta interesen ordainketarako xedapen bereziekin.
- Txina: Bi herrialdeen arteko merkataritza errazten du atxikipen-tasak murriztuz eta enpresen irabazien eta inbertsioen errentaren zergapeko arau argiak emanez.
Nola lagundu dezake Dixcart Portugalek?
Dixcart Portugalen esperientzia handia dugu enpresei eta partikularrei beren zerga-egiturak optimizatzen laguntzeko Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itunak erabiliz. Aholkularitza espezializatua eskaintzen dugu zerga-betebeharrak minimizatzeko, itunen xedapenak betetzen direla ziurtatzeko eta nazioarteko zerga-eszenatoki konplexuak nola nabigatzeko.
Gure zerbitzuak hauek dira:
- Mugaz gaindiko ordainketetan atxikipen murriztuen erabilgarritasuna ebaluatzea.
- Establezimendu iraunkorrak ezartzeko eta haiei lotutako zerga-ondorioei buruzko aholkularitza ematea.
- Negozio-jarduerak egituratzea itunaren onurak guztiz aprobetxatzeko.
- Itunpeko onurak eskatzeko zerga-eskubideak eta dokumentazioan laguntza ematea.
Ondorioa
Portugalgo Zerga Bikoitzaren Itunen sareak aukera handiak eskaintzen dizkie mugaz gaindiko eragiketetan diharduten enpresei eta partikularrei. Itun horien xehetasun teknikoak eta egoera zehatzetara nola aplikatzen diren ulertuz, enpresek beren zerga-betebeharrak asko murriztu ditzakete eta errentagarritasun orokorra hobetu.
Dixcart Portugalen adituak gara itun hauek gure bezeroei mesede egiteko aprobetxatzen. Portugalen negozio bat sortu nahi baduzu edo nazioarteko zerga-estrategietan adituen aholkularitza behar baduzu, prozesua errazteko eta zure negozioa arrakasta izateko behar duzun laguntza eskaintzen dizugu. Mesedez, jarri harremanetan Dixcart Portugalekin informazio gehiago lortzeko advice.portugal@dixcart.com.
