• Yksityishenkilöt
  • Asunnon vuokratulot: Asuinkiinteistöjen nettovuokratuloihin sovelletaan 25 prosentin kiinteää verokantaa riippumatta siitä, onko henkilö verovelvollinen vai ei. Pitkäaikaisiin vuokrasopimuksiin on kuitenkin saatavilla alennettuja verokantoja:
    • Yli 5 ja alle 10 vuotta: 15 %
    • Yli 10 ja alle 20: 10 %
    • Yli 20 vuotta: 5 %
• Yritykset
  • Yrityksen kautta ansaittua nettovuokratuloa verotetaan eri tavalla yrityksen verotuksellisesta asemasta riippuen.
    • Kotimaiset yhtiöt: Nettovuokratuloa verotetaan 16–20 % Manner-Portugalissa ja 11.9–14.7 % Madeiralla sijaitsevista kiinteistöistä.
    • Ulkomaiset yritykset: Nettovuokratuloa verotetaan kiinteällä 20 %:lla.

Merkittäviä kuluja voidaan käyttää verotettavan tulon alentamiseen edellyttäen, että se on osa tuloa tuottavaa toimintaa.

Seuraavat hinnat koskevat sekä yksityisiä että yritysostoja (ellei toisin mainita) ostaessaan ja omistaessaan kiinteistön Portugalissa:

• Leimavero kiinteistön ostosta
  • Portugalissa kiinteistön ostoista peritään leimavero:
    • Hinta: Leimaverokanta on 0.8 % ostohinnan ja verotettavan kiinteistöarvon välisestä korkeammasta arvosta. Koska VPT on yleensä ostohintaa alhaisempi, leimavero lasketaan yleensä kauppahinnasta.
    • Maksu ja maksuaika: Ostaja on velvollinen maksamaan leimaveron ennen lopullinen sopimus allekirjoitetaan. Maksutosite on toimitettava notaarille.

• Kiinteistönsiirtovero: Leimaveron lisäksi, kun kiinteistö vaihtaa omistajaa Portugalissa, varainsiirtovero nimeltä IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) koskee – nimittäin:
  • Kuka maksaa: Ostaja on vastuussa IMT:n maksamisesta.
    • Milloin maksaa: Maksu erääntyy ennen lopullinen kiinteistön kauppakirja allekirjoitetaan. Tosite maksusta on esitettävä notaarille kiinteistönvaihdon yhteydessä.
    • Laskennan perusteet: IMT lasketaan todellisen kauppahinnan tai sitä korkeamman kiinteistön verotettavan arvon (VPT) perusteella.
    • Veroaste: IMT-hinta riippuu ensisijaisesti kahdesta tekijästä:
      • Kiinteistön käyttötarkoitus (esim. ensisijainen asuinpaikka vs. toissijainen koti).
      • Olipa kyseessä ensimmäinen tai seuraava asunto.
        • Korot vaihtelevat 0–6.5 % (aiemmin maksimikorko oli 8 %).
    • Vapautus kiinteistöyhtiöille: Yritykset, joiden pääasiallinen liiketoiminta on kiinteistöjen osto ja myynti, ovat vapautettuja IMT:stä, jos ne voivat osoittaa myyneensä muita kiinteistöjä kahden edellisen vuoden aikana.

• Vuotuinen kunnallinen kiinteistövero (IMI): Voidaan soveltaa kahta vuotuista kunnallisveroa – nimittäin IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) ja AIMI (Adicional ao IMI):
  • IMI (vuosittainen kunnallisvero)
    • Kuka maksaa: Kiinteistön omistaja edellisen vuoden 31. joulukuuta.
    • Laskentaperuste: Perustuu kiinteistön verotusarvoon (VPT).
    • Veroaste: Vaihtelee 0.3–0.8 % VPT:stä. Tarkka verokanta riippuu siitä, ovatko Portugalin veroviranomaiset luokitellut kiinteistön kaupunki- vai maaseutualueeksi. Tämä luokitus perustuu kiinteistön sijaintiin.
    • Erikoistapaus: Omistajiin (yksityishenkilöihin tai yrityksiin), jotka sijaitsevat Portugalin veroviranomaisen mustalla listalla olevalla verotusalueella, sovelletaan kiinteää 7.5 prosentin IMI-maksua.
  • AIMI (vuosittainen kunnallisvero)
    • Mitä se on: Lisävero kiinteistöistä, joiden verotusarvo on korkea (VPT).
    • kynnys: Koskee osaa kumulatiivinen VPT yli 600,000 XNUMX euroa kaikille yhden verovelvollisen omistamille asuinkiinteistöille ja rakennustonteille.
    • Tärkeä huomautus pariskunnille: 600,000 XNUMX euron kynnys on voimassa per henkilö. Siksi yhteisomistuksessa olevat pariskunnat ovat AIMI-vastuullisia kiinteistöistä, jotka ylittävät 1.2 miljoonan euron (kaksinkertainen yksilöllinen kynnys).
    • Kuinka se toimii: AIMI lasketaan perustuen koko VPT of kaikki yksityishenkilön omistamia kiinteistöjä, ei vain yksittäistä omaisuutta. Jos yhdistetty VPT ylittää 600,000 XNUMX €, ylijäämä on AIMI:n alainen.
    • Veroaste: Vaihtelee 0.4–1.5 % sen mukaan, verotetaanko omistajaa yksityishenkilönä, pariskuntana vai yrityksenä.
    • Vapautus: Kiinteistöt, joita käytetään tiettyjen toimintojen edistämiseen, kuten paikallisen, kohtuuhintaisen majoituksen tarjoamiseen, on vapautettu AIMIsta.

yksityishenkilöt:

Myyntivoittoveroa sovelletaan Portugalissa myydyistä kiinteistöistä saatuihin voittoihin, ellei kiinteistöä ole ostettu ennen vuotta 1989. Verovaikutukset vaihtelevat sen mukaan, oletko maassa asuva vai ei, kiinteistön käyttötarkoitus ja myyntituotot.

• Pääomavoittojen laskeminen: Myyntivoitto lasketaan myyntihinnan ja hankinta-arvon erotuksena. Hankinta-arvoa voidaan oikaista inflaatiolla, dokumentoiduilla hankintakustannuksilla ja mahdollisilla myyntiä edeltäneiden 12 vuoden aikana tehdyillä pääomaparannuksilla.
  • Veroasukkaat
    • 50 % luovutusvoitosta on veronalaista.
    • Inflaatiohelpotuksia voidaan soveltaa, jos kiinteistö on ollut hallussa vähintään kaksi vuotta.
    • Verotettava voitto lisätään muihin vuosituloihisi ja verotetaan marginaalikorot vaihtelevat 14.5 - 48%.
    • Vapautus ensisijaisesta asunnosta: Pääasiallisen asuinpaikkasi myynnistä saadut voitot vapautetaan verosta, jos kaikki tuotot (ilman mahdollisia asuntolainaa) sijoitetaan uudelleen toiseen ensisijaiseen asuinpaikkaan Portugalissa tai EU/ETA:ssa. Tämän uudelleensijoituksen on tapahduttava joko ennen myyntiä (24 kuukauden sisällä) tai 36 kuukauden kuluessa myynnistä. Sinun on myös asuttava uudessa asunnossa 6 kuukauden sisällä ostosta.
  • Verottamattomat asukkaat
    • 1 alkaen luovutusvoitosta 2023 % on veronalaista.
    • Sovellettava verokanta riippuu ulkomailla asuvan maailmanlaajuisista tuloista ja siihen sovelletaan progressiivisia verokantoja, enintään 48 %.

Yritykset:

Ulkomailla asuvien yritysten luovutusvoittoveroprosentti on joko 14.7 % tai 20 % kiinteistön sijainnista riippuen. Katso tarkemmat tiedot tietyistä yhtiöverokannoista tätä.

Vaikka perintöveroa ei sovelleta Portugalissa, leimavero peritään perinnöstä muiden verojen ohella (jo mainittu edellä).

Leimaveroa varten perintö tai lahjat voivat kuulua kahteen luokkaan – verovapaisiin ja kiinteään 10 prosentin verotukseen. Lähisukulaisten, kuten vanhempien, lasten ja puolisoiden, perintö on vapautettu leimaverosta. Kaikki muut perinnöt ja lahjat verotetaan kiinteällä 10 prosentin leimaverolla.

Kiinteistöstä on maksettava leimavero, vaikka vastaanottaja ei asuisi Portugalissa.

Lisätietoja perinnöstä tai lahjoista, katso tätä.

Portugali tarjoaa verohyvityksen kiinteistöjen myynnistä ulkomailla asuville yksityishenkilöille. Jos Portugalin ja henkilön verotuksellisen kotimaan välillä on kaksinkertainen verotussopimus (DTA), tämä hyvitys voi merkittävästi vähentää tai poistaa kaksinkertaista verotusta. Pohjimmiltaan DTA varmistaa, että kaikki Portugalissa maksetut verot hyvitetään kaikista henkilön kotimaassa maksettavista veroista, mikä estää häntä verottamaan kahdesti samoista tuloista. Ainoastaan ​​näiden kahden veromäärän välinen erotus, jos sellainen on, maksetaan korkeamman verokannan omaavalle lainkäyttöalueelle.

Lue tätä lisätietoja.

Vaikka Portugalin verovaikutukset ovat tärkeitä, ne eivät ole ainoa huomioon otettava tekijä. On ratkaisevan tärkeää tutkia asiaankuuluvan DTA:n yksityiskohdat ja ymmärtää paikalliset verolait ja -määräykset henkilön verotuksellisessa asuinmaassa. Lisäksi kiinteistön käyttötavasta (esim. vuokratulojen saamiseksi) riippuen voidaan vaatia erityisiä lupia.

Esimerkki Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille:

Yhdistyneen kuningaskunnan asukas, joka myy kiinteistön Portugalissa, on todennäköisesti velvollinen maksamaan pääomatuloveroa Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Yhdistyneen kuningaskunnan ja Portugalin välinen DTA sallii kuitenkin yleensä hyvityksen Yhdistyneen kuningaskunnan veroista kaikista Portugalissa maksetuista pääomatuloveroista. Tämä mekanismi estää myyntitulojen kaksinkertaisen verotuksen.

Yleinen kysymys sijoittajien keskuudessa on: mikä on verotehokkain tapa pitää omaisuutta Portugalissa? Vastaus riippuu suuresti yksilöllisistä olosuhteista, sijoitustavoitteista ja kiinteistön käyttötarkoituksesta.

• Henkilökohtainen omistus (Portugalissa verovelvollisille): Pääasunnon ostaville asukkaille kiinteistön pitäminen omalla nimellään voi usein olla edullisempaa, erityisesti myyntivoittoverotuksen osalta (katso yllä olevasta Kiinteistöverotus-osiossa olevasta pääasunnon vapautuksesta).
• Yritysrakenteet: Vaikka yritysrakenne saattaa tuntua houkuttelevalta, se lisää hallintokuluja ja noudattamisvaatimuksia. Yrityksen sisäisen sisällön luominen ja ylläpitäminen on välttämätöntä. Yritysomistus voi kuitenkin tarjota etuja, kuten rajoitetun vastuun ja parannetun omaisuuden suojan, mikä voi olla korvaamatonta erityisesti henkilöille, jotka sijaitsevat lainkäyttöalueilla, joilla on korkeammat taloudelliset tai muut riskit. Portugalilla on omaisuudensuojasopimuksia useiden maiden kanssa.

Avainkortti: Ei ole olemassa yksiselitteistä vastausta. Optimaalinen rakenne riippuu yksilöllisten tarpeiden ja olosuhteiden huolellisesta arvioinnista.