Portugalin kaksoisverotussopimusten ymmärtäminen: Tekninen opas

Portugali on vakiinnuttanut asemansa ensisijaisena kohteena yrityksille, jotka etsivät strategista perustaa Euroopassa. Yksi sen vetovoiman avaintekijöistä on sen laaja kaksinkertaisen verotuksen estämissopimusten (DTT) verkosto. Näillä sopimuksilla, jotka Portugali on allekirjoittanut yli 80 maan kanssa, on ratkaiseva rooli tulojen ja voittojen kaksinkertaisen verotuksen poistamisessa tai minimoimisessa, mikä edistää rajat ylittävää kauppaa ja investointeja.

Tässä muistiossa annamme yleiskatsauksen joihinkin Portugalin kaksinkertaisen verotuksen torjuntaa koskevien sopimusten näkökohtiin, tutkimme joitain sen etuja ja kuinka yritykset ja yksityishenkilöt voivat hyödyntää niitä.

Kaksinkertaisen verotuksen vastaisen sopimuksen rakenne (DTT)

Tyypillinen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus noudattaa Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) mallisopimusta, vaikka maat voivat neuvotella erityismääräyksiä ainutlaatuisten olosuhteidensa perusteella. Portugalin DTT:t noudattavat yleensä tätä mallia, jossa esitetään, kuinka tuloja verotetaan sen tyypin mukaan (esim. osingot, korot, rojaltit, liikevoitot) ja ansaintapaikasta.

Joitakin Portugalin DTT:n avainelementtejä ovat:

• Asuinpaikka- ja lähdeperiaatteet: Portugalin sopimuksissa erotetaan toisistaan ​​verotuksessa asuvat henkilöt (ne, jotka ovat verovelvollisia maailmanlaajuisista tuloistaan) ja henkilöt, jotka eivät ole verovelvollisia (joita verotetaan vain osasta portugalilaisista tuloistaan). Sopimukset auttavat selventämään, millä maalla on verotusoikeus tietyntyyppisiin tuloihin.
• Pysyvä toimipaikka (PE): Kiinteän toimipaikan käsite on DTT:n keskeinen asema. Yleensä jos yrityksellä on merkittävä ja jatkuva toimipaikka Portugalissa, se voi perustaa kiinteän toimipaikan, mikä antaa Portugalille oikeuden verottaa yrityksen kyseisestä toimipaikasta johtuvaa tuloa. DTT:t antavat yksityiskohtaiset ohjeet siitä, mikä on pääomasijoitusyritys ja miten pääomasijoituksesta saatavia voittoja verotetaan.
• Kaksinkertaisen verotuksen menetelmien poistaminen: Portugalin DTT:t käyttävät tyypillisesti joko vapautusmenetelmää tai hyvitysmenetelmää kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi tilanteessa, jossa yritys:
  • Vapautusmenetelmä: Ulkomailla verotettu tulo on vapautettu Portugalin verosta.
  • Luottotapa: Ulkomailla maksetut verot hyvitetään Portugalin verovelkaa vastaan.

Portugalin kaksoisverotusta koskevien sopimusten erityismääräykset

1. Osingot, korot ja rojaltit

Yksi merkittävimmistä DTT:n eduista yrityksille on sopimuskumppanimaan asukkaille maksettavien osinkojen, korkojen ja rojaltien lähdeveron aleneminen. Ilman DTT:tä näihin maksuihin saattaa kohdistua korkea lähdevero lähdemaassa.

• osingot: Portugali perii yleensä 28 prosentin lähdeveron osingoista, jotka maksetaan henkilöille, jotka eivät asu Portugalissa, mutta monien sen maanpäällisten televerkkojen mukaan verokantaa alennetaan. Esimerkiksi yksittäisille osakkeenomistajille maksettavien osinkojen lähdeverokanta voi sopimusmaissa olla niinkin alhainen kuin 5–15 prosenttia maksavan yrityksen osuudesta riippuen. Tietyissä olosuhteissa osakkeenomistajat voidaan vapauttaa lähdeverosta.
• Kiinnostuksen kohde: Portugalin kotimainen lähdeverokanta ulkomailla asuville maksetuista koroista on myös 28 %. DTT:ssä tätä nopeutta voidaan kuitenkin vähentää merkittävästi, usein 10 prosenttiin tai joissakin tapauksissa jopa 5 prosenttiin.
• Rojaltit: Ulkomaisille tahoille maksetuista rojalteista peritään tyypillisesti 28 %:n lähdevero, mutta se voidaan tietyissä sopimuksissa alentaa 5-15 %:iin.

Jokaisessa sopimuksessa määritellään sovellettavat hinnat, ja yritysten ja yksityishenkilöiden tulee tarkistaa asianomaisen sopimuksen määräykset ymmärtääkseen tarkat käytettävissä olevat alennukset.

2. Liiketoiminnan voitot ja pysyvä toimipaikka

DTT:n keskeinen näkökohta on määrittää, miten ja missä yritysten voittoja verotetaan. Portugalin sopimusten mukaan liikevoittoa verotetaan yleensä vain siinä maassa, jossa yritys sijaitsee, ellei yritys toimi kiinteän toimipaikan kautta toisessa maassa.

Kiinteä toimipaikka voi olla eri muodoissa, kuten:

• Johdon paikka,
• Haara,
• Toimisto,
• Tehdas tai työpaja,
• Rakennustyömaa, joka kestää kauemmin kuin tietyn ajanjakson (tyypillisesti 6-12 kuukautta sopimuksesta riippuen).

Kun kiinteän toimipaikan katsotaan olevan olemassa, Portugali saa oikeuden verottaa kyseiselle toimipaikalle kuuluvaa voittoa. Sopimuksella kuitenkin varmistetaan, että vain kiinteään toimipaikkaan suoraan liittyvät voitot verotetaan, kun taas muu yrityksen globaalitulos jää verotettavaksi kotimaassaan.

3. Pääomavoitto

Pääomavoitot ovat toinen Portugalin kaksoisverosopimusten ala. Useimpien DTT-sopimusten mukaan kiinteän omaisuuden (kuten kiinteistön) myynnistä saadut myyntivoitot verotetaan siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee. Kiinteistörikasten yritysten osakkeiden myynnistä saatua voittoa voidaan myös verottaa siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee.

Muun tyyppisen omaisuuden, kuten muiden kuin kiinteistöyhtiöiden osakkeiden tai irtainta omaisuutta koskevien myyntivoittojen osalta sopimuksissa annetaan usein verotusoikeus sille maalle, jossa myyjä asuu, vaikka poikkeuksiakin voi olla tietystä sopimuksesta riippuen.

4. Työtulot

Portugalin sopimukset noudattavat OECD:n mallia määritellessään työtulojen verotusta. Yleensä jossain maassa asuvan, joka työskentelee toisessa maassa, tuloista verotetaan vain asuinmaassa, jos:

• Henkilö on oleskellut toisessa maassa alle 183 päivää 12 kuukauden aikana.
• Työnantaja ei ole toisen maan asukas.
• Palkkaa ei maksa toisessa maassa sijaitseva kiinteä toimipaikka.

Jos nämä ehdot eivät täyty, työtuloa voidaan verottaa siinä maassa, jossa yritys sijaitsee. Tämä säännös koskee erityisesti Portugalissa työskenteleviä ulkomaalaisia ​​tai ulkomailla työskenteleviä portugalilaisia ​​työntekijöitä.

Näissä tilanteissa ulkomaisen yrityksen on pyydettävä portugalilainen veronumero täyttääkseen verovelvollisuutensa Portugalissa.

Kuinka kaksoisverosopimukset poistavat kaksinkertaisen verotuksen

Kuten aiemmin mainittiin, Portugali käyttää kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi kahta ensisijaista menetelmää: vapautusmenetelmää ja hyvitysmenetelmää.

• Vapautusmenetelmä: Tällä menetelmällä ulkomailta saadut tulot voidaan vapauttaa verosta Portugalissa. Esimerkiksi, jos Portugalissa asuva henkilö ansaitsee tuloja maasta, jonka kanssa Portugalilla on DTT, ja Portugalin sisäisten verosääntöjen mukaan voidaan soveltaa vapautusta, eikä tuloa saa verottaa Portugalissa ollenkaan.
• Luottotapa: Tässä tapauksessa ulkomailla saatua tuloa verotetaan Portugalissa, mutta ulkomailla maksettu vero hyvitetään Portugalin verovelkaa. Jos esimerkiksi portugalilainen ansaitsee tuloja Yhdysvalloissa ja maksaa siellä veroja, hän voi vähentää maksamansa USA:n verot Portugalin verovelvollisuudestaan.

Tärkeimmät maat, joilla on kaksoisverosopimus Portugalin kanssa

Jotkut Portugalin merkittävimmistä kaksinkertaisen verotuksen sopimuksista sisältävät sopimukset, joissa on:

• Yhdysvallat: Alennettu lähdevero osingoista (15 %), koroista (10 %) ja rojalteista (10 %). Työtuloa ja yritystuloa verotetaan kiinteän toimipaikan olemassaolon perusteella.
• Yhdistynyt kuningaskunta: Samanlaiset lähdeveron alennukset ja selkeät ohjeet eläkkeiden, työtulojen ja pääomatulojen verotuksesta.
• Brasilia: Tärkeänä kauppakumppanina tämä sopimus vähentää rajat ylittävien sijoitusten veroesteitä erityissäännöksillä, jotka koskevat osinkoja ja korkomaksuja.
• Kiina: Helpottaa maiden välistä kauppaa alentamalla lähdeveroprosentteja ja antamalla selkeät säännöt yritysvoittojen ja sijoitustulojen verotukselle.

Kuinka Dixcart Portugal voi auttaa?

Dixcart Portugalilla meillä on runsaasti kokemusta auttamalla yrityksiä ja yksityishenkilöitä optimoimaan verorakenteitaan Portugalin kaksoisverosopimusten avulla. Tarjoamme erikoistuneita neuvoja verovelkojen minimoimiseen, sopimusmääräysten noudattamisen varmistamiseen ja monimutkaisten kansainvälisten veroskenaarioiden navigoimiseen.

Palvelumme sisältävät:

• Arvioidaan rajat ylittävien maksujen alennettujen lähdeverojen saatavuutta.
• Kiinteiden toimipaikkojen perustamiseen ja niihin liittyviin verovaikutuksiin liittyvä neuvonta.
• Liiketoiminnan strukturointi, jotta saadaan täysi hyöty sopimuksen eduista.
• Tuen tarjoaminen veroilmoitusten ja asiakirjojen kanssa sopimusetujen hakemiseksi.

Yhteenveto

Portugalin kaksoisverotussopimusten verkosto tarjoaa merkittäviä mahdollisuuksia rajat ylittävää toimintaa harjoittaville yrityksille ja yksityishenkilöille. Ymmärtämällä näiden sopimusten tekniset yksityiskohdat ja niiden soveltamisen tietyissä tilanteissa yritykset voivat vähentää huomattavasti verovelkojaan ja parantaa yleistä kannattavuuttaan.

Me Dixcart Portugalissa olemme asiantuntijoita näiden sopimusten hyödyntämisessä asiakkaidemme hyödyksi. Jos aiot perustaa yrityksen Portugalissa tai tarvitset asiantuntija-apua kansainvälisistä verostrategioista, tarjoamme tarvitsemaasi tukea prosessin yksinkertaistamiseen ja yrityksesi menestykseen. Ota yhteyttä Dixcart Portugaliin saadaksesi lisätietoja neuvot.portugal@dixcart.com.

Takaisin Listing