Une considération des régimes de transport maritime dans les juridictions de Chypre, de Madère (Portugal) et de Malte

  • Publication 12 December 2018

  • | Références IN275

Dixcart peut fournir à ses clients un certain nombre de solutions alternatives d'enregistrement des navires.

Cette note donne un bref aperçu des régimes de navigation à Chypre, sur l'île de Man, à Madère (Portugal) et à Malte. Des informations plus détaillées sont disponibles sur demande concernant l'expédition dans chacune des juridictions considérées dans cet article.

Chypre

Chypre est un important centre de gestion de navires attirant des armateurs étrangers grâce aux dispositions fiscales très avantageuses disponibles pour les compagnies maritimes sur l'île. Il est reconnu comme l'un des registres les plus accessibles de l'UE.

Le registre maritime de Chypre a non seulement augmenté en taille au cours des deux dernières décennies, mais a également fait un effort considérable pour augmenter la qualité de sa flotte et des services connexes. En conséquence, le drapeau chypriote est désormais classé sur la liste blanche des MOU de Paris et de Tokyo*.

Les principaux avantages liés au secteur du transport maritime à Chypre comprennent :

  • Un régime fiscal compétitif pour les compagnies maritimes, avec un système de taxe au tonnage (TTS) approuvé par l'UE qui est basé sur le tonnage net du navire plutôt que sur l'impôt sur les sociétés sur le bénéfice réel. Cela permet une mixité des activités au sein d'un groupe, les activités de transport maritime sont soumises au TT et les autres activités sont soumises à l'impôt sur les sociétés à 12.5%.
  • Coûts d’exploitation compétitifs, coûts et frais d’immatriculation des navires.
  • Les revenus des officiers et de l'équipage des navires immatriculés chypriotes ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.
  • Il n'y a aucune restriction de nationalité pour les officiers ou l'équipage.
  • Chypre offre également une série d'avantages fiscaux applicables aux navires et aux sociétés de gestion de navires : exonération d'impôt sur les revenus de dividendes (sous réserve de conditions limitées), exonération d'impôt sur les bénéfices des établissements stables étrangers et exonération de retenue à la source sur le rapatriement des revenus (dividendes, intérêts et presque toutes les redevances).
  • Plus de 60 conventions de double imposition.
  • Aucun droit de succession sur l'héritage d'actions d'une compagnie maritime chypriote et aucun droit de timbre n'est payable sur les actes d'hypothèque de navire.

Madère (Portugal)  

Le registre maritime international de Madère (MAR) a été créé en 1989 dans le cadre du « paquet » d'avantages fiscaux du Madeira International Business Center (« MIBC »). Les navires immatriculés au MAR portent le pavillon portugais et sont soumis aux traités et conventions internationaux conclus par le Portugal.

Les principaux avantages de l'immatriculation des navires au MAR sont détaillés ci-dessous :

  • Le registre est d'un niveau élevé, a la crédibilité de l'UE, n'est pas considéré comme un pavillon de complaisance et est inclus dans la liste blanche du protocole d'accord de Paris.
  • Il n'y a pas d'exigences de nationalité pour les armateurs de navires immatriculés au MAR. Ils ne sont pas tenus d'avoir leur siège social à Madère. Il suffit d'avoir une représentation légale locale avec des pouvoirs adéquats.
  • Seuls 30% des effectifs de sécurité doivent être « européens ». Cela inclut les nationalités telles que le polonais, le russe et l'ukrainien, ainsi que les citoyens des pays lusophones. Cette exigence peut également être dérogée si elle est dûment justifiée. Cela permet un effectif flexible.
  • Les salaires des équipages sont exonérés d'impôt sur le revenu et de charges sociales au Portugal.
  • L'existence d'un système hypothécaire flexible permet au débiteur hypothécaire et au créancier hypothécaire, par accord écrit, de choisir le système juridique d'un pays particulier qui régira les conditions de l'hypothèque.
  • Frais d'enregistrement compétitifs, il n'y a pas de taxes annuelles au tonnage.
  • Huit sociétés de classification internationale sont reconnues au Portugal. MAR peut déléguer certaines de ses fonctions à ces sociétés. Cela peut être plus simple et plus pratique pour les propriétaires de navires.
  • L'enregistrement temporaire est autorisé par la loi (affrètement coque nue : « In » et « Out »).
  • Les compagnies maritimes autorisées à opérer au sein du MAR bénéficient d'un taux d'impôt sur les sociétés de 5 % jusqu'en 2027. Elles bénéficient également d'un enregistrement automatique à la TVA et ont accès au réseau portugais des traités de double imposition.

Malte

Malte fournit un drapeau réputé et garantit le respect des normes internationales et européennes. L'immatriculation des navires battant pavillon maltais se déroule en deux étapes. Un navire est enregistré provisoirement pour une période de six mois. Pendant cette période d'enregistrement provisoire, le propriétaire est tenu de présenter des documents supplémentaires et le navire est alors enregistré de manière permanente sous le pavillon maltais.

Il existe un certain nombre de raisons fiscales intéressantes pour envisager l'immatriculation d'un navire à Malte :

  • Les règles standard de l'impôt sur les sociétés ne s'appliquent pas aux activités de transport maritime à Malte, en raison d'une exonération spécifique. Aucun impôt sur les bénéfices des activités maritimes n'est donc dû. À la suite de modifications récentes, cette exemption a également été étendue aux sociétés de gestion de navires.
  • Les opérations de navigation sont soumises à une taxe annuelle comprenant un droit d'enregistrement annuel et une taxe au tonnage basée sur le tonnage net du navire. Les taux de la taxe au tonnage sont réduits en fonction de l'âge du navire.
  • Il existe une exonération du droit de timbre à Malte sur l'immatriculation ou la vente d'un navire, les actions relatives à une organisation maritime agréée et l'inscription d'une hypothèque relative à un navire.
  • Les personnes ne résidant pas à Malte qui sont des dirigeants ou des employés d'une organisation maritime agréée, et l'organisation pour laquelle elles travaillent, sont exonérées de cotisations de sécurité sociale.

Services d'expédition Dixcart

Dixcart peut vous assister dans tous les aspects de l'immatriculation d'un navire à Chypre, sur l'île de Man, à Madère et à Malte.

Les services comprennent l'incorporation de l'entité propriétaire, la coordination de la conformité fiscale et corporative appropriée, et l'immatriculation du navire.

*Liste blanche Paris et Tokyo MOU : Pavillons ayant obtenu la meilleure note au regard du Memorandum of Understandings on Port State Control.

Renseignements supplémentaires

Si vous souhaitez des informations supplémentaires sur ce sujet, veuillez consulter notre Aérien-Marin ou adressez-vous à votre interlocuteur Dixcart habituel ou à :

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