En tant que partie intégrante du Portugal, Madère bénéficie d'un accès complet à tous les traités et conventions internationaux du Portugal. Ainsi, les personnes physiques et morales enregistrées ou résidant à Madère bénéficient du vaste réseau portugais d'accords internationaux. Une MIBC est, à tous égards, une société enregistrée au Portugal.

La MIBC opère sous un régime crédible et soutenu par l'UE (avec une surveillance complète), ce qui la distingue des autres juridictions à fiscalité plus faible. Elle est pleinement reconnue par l'OCDE comme une zone de libre-échange onshore compatible avec l'UE et ne figure sur aucune liste noire internationale.

La raison pour laquelle les MIBC bénéficient d'un taux d'imposition inférieur est que le régime est reconnu comme une forme d'aide d'État qui a été approuvée par la Commission européenne. Le régime est conforme aux principes de l'OCDE, du BEPS et des directives fiscales européennes.

Madère fournit le cadre pour :

• Avantages de l'adhésion à l'UE:Les entreprises de Madère bénéficient des avantages d’opérer au sein d’un État membre de l’UE et de l’OCDE, notamment des numéros de TVA automatiques pour un accès transparent au marché intracommunautaire de l’UE.
• Système juridique robuste:Toutes les directives de l’UE s’appliquent à Madère, garantissant un système juridique bien réglementé et moderne qui donne la priorité à la protection des investisseurs.
• Main-d'œuvre qualifiée et faibles coûts:Le Portugal et Madère offrent une main-d’œuvre hautement qualifiée et des coûts d’exploitation compétitifs par rapport à de nombreuses autres juridictions européennes.
• Stabilité politique et sociale:Le Portugal est considéré comme un pays politiquement et socialement stable, offrant un environnement sûr pour les affaires.
• Qualité de vieMadère offre une excellente qualité de vie, la sécurité, un climat doux et une nature magnifique. Elle bénéficie d'un coût de la vie parmi les plus bas de l'UE, d'une main-d'œuvre jeune et multilingue (l'anglais est une langue d'affaires essentielle) et d'un aéroport international offrant de bonnes connexions avec l'Europe et le reste du monde.

Le MIBC fournit un cadre fiscal réputé pour les sociétés :

• Taux d'imposition des sociétés réduit:Un taux d'imposition des sociétés de 5 % sur les revenus actifs, garanti par l'UE au moins jusqu'à fin 2028 (Il convient de noter que, s'agissant d'un régime d'aides d'État, son renouvellement par l'UE est requis tous les quelques années ; il a été renouvelé au cours des trois dernières décennies et des discussions avec l'UE sont actuellement en cours.)Ce taux s'applique aux revenus provenant d'activités internationales ou de relations commerciales avec d'autres sociétés MIBC au Portugal.
• Exonération de dividendes:Les actionnaires non-résidents, personnes physiques ou morales, sont exonérés de retenue à la source sur les versements de dividendes, à condition qu'ils ne soient pas résidents de juridictions figurant sur la « liste noire » du Portugal.
• Aucune taxe sur les paiements internationaux:Il n’y a pas d’impôt à payer sur les paiements mondiaux d’intérêts, de redevances et de services.
• Accès aux conventions de double imposition:Bénéficiez du vaste réseau de conventions de double imposition du Portugal, minimisant ainsi les obligations fiscales transfrontalières.
• Régime d'exonération de participation : Ce régime offre des avantages importants, notamment :
  • Exonération de retenue à la source sur les distributions de dividendes (sous certaines conditions).
  • Exonération des plus-values perçues par l'entité MIBC (avec une participation minimale de 10 % détenue pendant 12 mois).
  • Exonération sur la vente de filiales et les plus-values versées aux actionnaires lors de la vente de la société MIBC.
• Exonération d'autres taxes:Bénéficiez d'exonérations de droits de timbre, de taxe foncière, de taxe de mutation immobilière et de surtaxes régionales/municipales (jusqu'à une limitation de 80 % par taxe, transaction ou période).
• Protection des investissements:Bénéficiez des traités de protection des investissements signés par le Portugal (qui, d'après l'expérience passée, ont été respectés).

Le MIBC s'adresse à un large éventail d'activités, notamment commerciales, industrielles et de services, ainsi qu'au transport maritime. Les entreprises du commerce électronique, de la gestion de la propriété intellectuelle, du négoce, du transport maritime et du yachting peuvent particulièrement tirer parti de ces avantages.

See ici pour plus de détails.

Pour créer une société au MIBC, certaines conditions doivent être remplies :

• Licence gouvernementale:La société MIBC doit obtenir une licence gouvernementale auprès de Société de développement de Madère (SDM), le concessionnaire officiel du MIBC.
• Focus sur les activités internationales:Le taux réduit de 5 % de l'impôt sur les sociétés s'applique aux revenus générés par des activités internationales (en dehors du Portugal) ou par des relations commerciales avec d'autres sociétés MIBC au Portugal.
  • Les revenus générés au Portugal seront soumis aux taux standard applicables au lieu où l'entreprise a été exercée - voir ici pour les tarifs.
• Exonération de l'impôt sur les plus-values:Cette exonération sur la vente d'actions de la société MIBC ne s'applique pas aux actionnaires qui sont résidents fiscaux au Portugal ou dans un « paradis fiscal » (tel que défini par le Portugal).
• Exemptions de la taxe foncière:L'exonération de la taxe sur les mutations immobilières (IMT) et de la taxe foncière municipale (IMI) est accordée pour les propriétés utilisées exclusivement pour l'activité de l'entreprise.

Un aspect crucial du régime MIBC réside dans la définition claire des exigences de substance, principalement axées sur la création d'emplois. Ces exigences garantissent une présence économique réelle de l'entreprise à Madère et sont vérifiables à différentes étapes :

1. Après la constitution:Au cours des six premiers mois d'activité, la société MIBC doit soit :
   • Embaucher au moins un salarié ET réaliser un investissement minimum de 75,000 XNUMX € en immobilisations (corporelles ou incorporelles) au cours des deux premières années d'activité, OU
   • Embaucher six salariés durant les six premiers mois d'activité, les exonérant de l'investissement minimum de 75,000 XNUMX €.
2. Sur une base continueL'entreprise doit employer en permanence au moins un employé à temps plein, assujetti à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à la sécurité sociale portugaise. Cet employé peut être un administrateur ou un membre du conseil d'administration de la société MIBC.

Lisez s'il vous plait ici pour plus de détails sur le type d’investissements et d’autres informations sur les exigences de fond.

Des plafonds d'imposition s'appliquent aux sociétés de la MIBC afin de garantir une répartition équitable des bénéfices, notamment pour les grandes entreprises. Le taux d'imposition des sociétés de 5 % s'applique au revenu imposable jusqu'à un certain plafond, déterminé par le nombre d'emplois et/ou d'investissements de l'entreprise. Voir le tableau ci-dessous pour plus de détails.

Outre ce plafond de revenu imposable, une limite secondaire s'applique. Les avantages fiscaux accordés aux sociétés MIBC – la différence entre le taux normal d'imposition des sociétés de Madère (jusqu'à 14.2 % à partir de 2025) et l'impôt réduit de 5 % appliqué aux bénéfices imposables – sont plafonnés au plus bas des montants suivants :

• 15.1% du chiffre d'affaires annuel ; OU
• 20.1 % du bénéfice annuel avant intérêts, impôts et amortissement ; OU
• 30.1% des coûts annuels de main-d'œuvre.

Tout revenu imposable dépassant les plafonds respectifs est alors imposé au taux général d'imposition des sociétés de Madère, actuellement de 14.2 % (à compter de 2025). Cela signifie qu'une entreprise peut avoir un taux d'imposition effectif combiné compris entre 5 % et 14.2 % à la fin de chaque exercice fiscal, selon qu'elle dépasse ou non les plafonds d'imposition fixés.