Cesser d'être résident fiscal au Royaume-Uni - Ne vous méprenez pas !
Introduction
Nous sommes en septembre 2025 et deux personnes attendent à la porte d'embarquement d'Heathrow leur vol (inévitablement) retardé pour les Bahamas. Elles entament une conversation sur les raisons de leur voyage vers cette île des Caraïbes.
La personne A, Mme Sunseeker, explique à la personne B qu'elle a vécu longtemps au Royaume-Uni en tant que résidente « non domiciliée », mais que les récentes modifications apportées aux règles fiscales pour les résidents de longue durée l'ont amenée à quitter le Royaume-Uni et à cesser d'être résidente fiscale. « Mon amie m'a dit qu'il me suffisait de passer moins de 90 jours par an au Royaume-Uni », déclare-t-elle.
Heureusement pour Mme Sunseeker, la personne B, Mme Tax, est – par déterminisme nominatif – conseillère fiscale et explique que l'ancienne règle des « 90 jours » ne s'applique plus. Elle suggère plutôt à Mme Sunseeker de consulter le Test de résidence légale au Royaume-Uni.
Contexte de Mme Sunseeker
Mme Sunseeker a déménagé au Royaume-Uni au début des années 2010, en tant qu'étudiante. Après avoir obtenu son diplôme, on lui a proposé un emploi dans le secteur des services financiers. Elle a eu beaucoup de succès et a accumulé une richesse personnelle importante.
En 2015, elle a hérité des actions d'une grande entreprise familiale, chez elle à Dubaï, qui a commencé à générer un revenu de dividendes régulier d'environ 5 millions de livres sterling par an qu'elle a conservé sur son compte bancaire à Dubaï. En tant qu'utilisateur britannique de la base de remise des impôts, les dividendes de Dubaï n'ont pas été imposés au Royaume-Uni, car Mme Sunseeker ne les a jamais remis au Royaume-Uni.
Cependant, avec le Modification des règles britanniques relatives aux non-dommages, rester au Royaume-Uni allait coûter tout simplement trop cher aux fins des impôts sur le revenu et des successions. Elle a donc décidé de s'installer dans un pays chaud. Mme Sunseeker envisage de continuer à travailler pour le même employeur (en profitant du fait que son entreprise réalise qu'elle peut travailler à distance) et, en effet, elle travaillera probablement très dur les jours de son retour au Royaume-Uni.
Elle est mariée. Son mari est britannique et ne veut pas passer autant de temps en dehors du Royaume-Uni que sa femme. Sa seule source de revenus est au Royaume-Uni et il aime toujours son travail. Comme il va rester, ils garderont leur maison et Mme Sunseeker y habitera lorsqu'elle reviendra lui rendre visite.
Quel est le statut fiscal de Mme Sunseeker et pourquoi ?
En attendant le vol, Mme Sunseeker jette un œil aux règles du test de résidence. Elle se rend compte que les deux premières parties du test, les « tests automatiques », ne s'appliquent pas à elle et lit la section « Liens suffisants ». Mme Sunseeker a quatre liens ou connexions de ce type :
- A passé plus de 90 jours au Royaume-Uni au cours des deux années fiscales précédentes ;
- Aura un logement disponible au Royaume-Uni ;
- A un conjoint résident fiscal au Royaume-Uni et continuera de le faire ;
- Travaillera au Royaume-Uni pendant plus de 40 jours selon la définition du test.
Quel sera l'impact fiscal ?
Comme elle a quatre liens, Mme Sunseeker sera résidente fiscale au Royaume-Uni, pendant au moins les deux premières années après son départ, en passant seulement 16 jours par an au Royaume-Uni, bien moins que les 90 qu'elle avait prévus.
La prochaine fois qu'elle recevra son gros dividende, elle sera toujours considérée comme une résidente fiscale britannique et devra payer l'impôt sur le revenu britannique. Cela peut être encore pire, si elle n'a pas payé cet impôt à temps, elle recevrait une pénalité de retard, ce qui est fort probable parce qu'elle ne croyait plus qu'elle était résidente fiscale au Royaume-Uni et qu'elle pourrait être passible de pénalités au titre des « actifs offshore ». règles aussi.
Le problème s'aggraverait davantage si Mme Sunseeker vendait ses parts dans l'entreprise familiale à Dubaï pour un gain important, alors qu'elle pensait ne pas être résidente du Royaume-Uni.
Autres considérations
Veuillez noter, pour être complet, que les «règles de l'année fractionnée» du Royaume-Uni ne sont pas prises en compte, ni les implications fiscales du fait que Mme Sunseeker continue de recevoir un salaire pour le travail qu'elle entreprend au Royaume-Uni. Dixcart, donnerait bien sûr des conseils à ce sujet, le cas échéant. Les Bahamas n'ont pas de convention de double imposition avec le Royaume-Uni, et il n'y a donc pas non plus de clause de départage à prendre en compte dans ce scénario.
Alors, que pourrait faire Mme Sunseeker ?
Pouvez-vous le croire, le vol est toujours retardé!
Mme Sunseeker décroche son téléphone et appelle M. Sunseeker. Bien qu'il aime son travail, il comprend maintenant qu'il y aura un coût fiscal élevé si sa femme ne quitte pas correctement sa résidence fiscale au Royaume-Uni. Il range ses affaires et se dirige vers l'aéroport. En route, il appelle son employeur et démissionne, puis appelle un agent immobilier pour mettre la maison en location immédiate.
Les répercussions des deux actions ci-dessus seraient de réduire le nombre de liens avec le Royaume-Uni que Mme Sunseeker a, de quatre à deux :
- 90 jours au cours des deux années d'imposition précédentes ; et
- Cravate de travail (en supposant qu'elle travaille toujours, une fois de retour au Royaume-Uni).
Désormais, elle pourrait passer jusqu'à 90 jours au Royaume-Uni par an et perdre son statut de résident fiscal britannique.
Très chanceux!
Alors que tout le monde sur le vol maudissait le retard, Mme Sunseeker avait eu de la chance. Cependant, si M. et Mme Sunseeker avaient commencé à planifier plus tôt qu'à la salle d'embarquement de l'aéroport, il y aurait eu plus d'options à considérer concernant leur situation d'emploi et leur statut d'origine, et ils auraient peut-être évité d'avoir à prendre des mesures aussi extrêmes.
Comment Dixcart peut-il vous aider ?
L'équipe d'avocats, de comptables, de professionnels de l'immigration et de la fiscalité de Dixcart aurait aidé M. et Mme Sunseeker dans les domaines suivants :
- Planification fiscale avant le départ;
- Une planification fiscale continue, pour s'assurer que la résidence fiscale au Royaume-Uni ne soit pas accidentellement acquise à nouveau à l'avenir ;
- Des conseils en droit du travail pour les deux personnes en ce qui concerne leurs contrats de travail en cours, s'ils souhaitent continuer à travailler, ainsi que des conseils fiscaux britanniques relatifs aux revenus gagnés ;
- Demande d'autorisation de séjour indéfinie avant de quitter le Royaume-Uni, afin qu'ils puissent être sûrs de pouvoir revenir à l'avenir.
Informations complémentaires
Si vous souhaitez obtenir des informations complémentaires sur ce sujet, veuillez contacter votre conseiller Dixcart habituel ou vous adresser à Paul Webb au bureau du Royaume-Uni : conseil.fr@dixcart.com.
Dixcart UK, est un cabinet à la fois comptable, juridique, fiscal et d'immigration. Nous sommes bien placés pour fournir ces services aux groupes internationaux et aux familles avec des membres au Royaume-Uni. L'expertise combinée que nous fournissons à partir d'un même bâtiment signifie que nous travaillons efficacement et coordonnons une variété de conseillers professionnels, ce qui est essentiel pour les familles et les entreprises ayant des activités transfrontalières.
En travaillant comme une seule équipe professionnelle, les informations que nous obtenons en fournissant un service peuvent être partagées de manière appropriée avec les autres membres de l'équipe, de sorte que vous n'ayez pas besoin d'avoir la même conversation deux fois ! Nous sommes idéalement placés pour aider dans les situations décrites dans l'étude de cas ci-dessus. Nous pouvons fournir des services professionnels rentables aux entreprises et aux particuliers et également offrir une expertise interne pour fournir une assistance sur des questions juridiques et fiscales plus complexes.
