Family Offices : étapes, étapes et structures – Sociétés de fiducie privées et Guernsey Private Foundation
Il existe une variété de structures et d'arrangements à la disposition des particuliers et de leurs familles, tant pour la planification successorale que pour protéger leurs actifs contre l'incertitude et la volatilité.
Les familles modernes sont de plus en plus mobiles et il est courant que leurs membres déménagent dans de nouveaux pays pour étudier, travailler, créer une entreprise ou s'installer. À mesure que les familles se diversifient géographiquement, la complexité de l’administration des successions et des actifs familiaux ainsi que des questions transfrontalières, de succession et de planification successorale augmente.
Étapes, étapes et structures
De nombreuses familles auront des affaires complexes mais ne seront pas d'une taille suffisante pour justifier la création d'un single-family office dédié. Pour ces familles, il existe diverses alternatives par lesquelles la famille peut faire la transition.
Un appui fiduciaire mutualisé et renforcé
La famille peut envisager de transférer l'administration de ses entités holding à un fiduciaire professionnel agréé avec lequel la famille entretient une relation existante ou qui a été recommandé par un conseiller de confiance.
Ces structures peuvent prendre la forme d'un trust discrétionnaire ou d'une fondation. L’administrateur ou le conseil de fondation peut alors être chargé d’aider à la transition des affaires familiales vers un poste de family office autonome, en utilisant ses connaissances, son expérience et ses ressources existantes en personnel qualifié ainsi que ses politiques et procédures. À ce stade, des gains d'efficacité sont créés dans la gestion et l'administration des structures sous un seul prestataire, la relation famille/conseiller est renforcée et des économies de coûts supplémentaires en résultent souvent.
Société de fiducie privée (PTC)
Le PTC est depuis de nombreuses années le véhicule privilégié pour administrer le patrimoine des familles aisées et de nombreuses variantes ont vu le jour au sein des différentes places financières spécialisées dans leur fourniture et dont la législation et la réglementation sont particulièrement adaptées à la gestion de patrimoine privé.
L'un des principaux attraits du PTC réside dans le fait que les décisions relatives aux fiducies et aux actifs sous-jacents sont prises par des administrateurs soigneusement choisis par la famille ou qui peuvent même être des membres de la famille.
Il existe un certain nombre de variantes du PTC, qui peuvent être limitées soit par des actions, soit par une garantie ou même avec des catégories d'actions distinctes à des fins de vote. L'examen du niveau de contrôle exercé sur le PTC doit être soigneusement examiné car trop de contrôle peut entraîner des implications fiscales. La solution la plus courante au problème du contrôle a été de détenir des actions dans le PTC par le biais d'une fiducie à but (voir diagramme), ce qui crée des niveaux supplémentaires de propriété et d'administration.
Alors que les PTC restent une solution spécialisée populaire, Guernesey peut également offrir une structure plus simple via la Private Trust Foundation (PTF).
Fondation de fiducie privée (PTF)
Le PTF supprime le besoin de toute couche de propriété au-dessus du PTC et peut simplifier la structure et donc l'administration et les coûts (voir schéma). Le PTF est établi sous le Loi sur les fondations (Guernesey) 2012 (la « Loi ») dans le seul but d'agir à titre de fiduciaire des fiducies au profit d'un individu ou d'une famille.
La loi précise qu'une fondation de Guernesey, lors de sa création, a sa propre personnalité juridique, indépendante de celle de son fondateur et de tout responsable de la fondation.
Schéma : La structure classique de la société de fiducie privée et la solution alternative de la Fondation Guernesey
Le PTF de Guernesey sera géré et géré de la même manière qu’un PTC avec la participation d’un fiduciaire professionnel agréé, mais avec l’avantage significatif qu’en tant que véhicule orphelin, il n’a pas d’autres propriétaires ou contrôleurs.
De plus, des membres de la famille ou d'autres conseillers de confiance peuvent être nommés au conseil des PTF, qui est chargé d'agir en tant que fiduciaire des fiducies familiales sous-jacentes.
Service managé
L’avant-dernière étape, vers la création d’un family office entièrement autonome employant directement du personnel suffisamment expérimenté dans la juridiction de son choix, est le soutien géré par un fournisseur fiduciaire.
Ce soutien peut inclure des espaces de bureaux équipés dédiés tels que le centre d'affaires Dixcart à Saint-Pierre-Port, Guernesey, ainsi que des installations commerciales, un soutien fiduciaire, comptable et juridique, en vue de permettre au fournisseur fiduciaire d'aider à développer et à développer la position en une famille autonome. bureau fonctionnant de manière indépendante.
Renseignements supplémentaires
Pour plus d'informations sur les structures de patrimoine privé et leur gestion, veuillez contacter John Nelson, directeur général, Dixcart Trust Corporation Limited, Guernesey : john.nelson@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernesey : Licence fiduciaire complète accordée par la Commission des services financiers de Guernesey. Numéro de société enregistré à Guernesey : 6512.
