Les fiducies de Guernesey – Création de fiducies et utilisations pratiques pour la planification successorale
Suite à l'article précédent concernant les bases de la structuration des fiducies de Guernesey (veuillez consulter : Comprendre les structures de fiducie de Guernesey : un guide par Dixcart Guernsey) nous cherchons à explorer les utilisations pratiques des fiducies et détaillons des études de cas où les fiducies sont utilisées comme un outil efficace pour la planification successorale et la protection des actifs.
Une fiducie crée une division de propriété entre le fiduciaire, qui est le propriétaire légal des actifs composant le fonds fiduciaire, et les bénéficiaires, qui en sont les propriétaires équitables. Le fiduciaire est tenu par un certain nombre d'obligations fiduciaires et statutaires d'agir à tout moment dans le meilleur intérêt des bénéficiaires dans leur ensemble, tout en adhérant aux termes de l'acte de fiducie. Dans l'intervalle, il doit également protéger, préserver et améliorer le fonds fiduciaire.
Création de confiance
Lors de la création d'un Trust, trois certitudes doivent être respectées pour valider et établir le Trust. Il s'agit de :
- Certitude de l'intention : une intention claire selon laquelle le constituant a l'intention de créer une fiducie en transférant la propriété légale des biens de la fiducie à un fiduciaire qui les détiendra au profit de bénéficiaires définis. Cela est attesté par un acte de fiducie exécuté et soutenu par une communication claire entre le constituant / son/ses conseiller(s) et le fiduciaire, discutant des objectifs et des intentions du constituant pour la fiducie, avant sa création.
- La certitude de l'objet : les biens de fiducie sont clairement définis, les fonds initiaux réglés sont généralement un montant nominal de 1 £, 10 £ ou 100 £ et cela est indiqué dans l'acte de fiducie, avec d'autres actifs à ajouter à une date ultérieure.
- La certitude des objets : des bénéficiaires clairement définis ou une classe bénéficiaire qui bénéficiera de la fiducie, ce qui peut inclure le constituant.
D'autres considérations que le Settlor devrait faire dès le départ incluent ; s'il y a des éventualités pour les bénéficiaires qui en bénéficient, et si un protecteur sera nommé pour assurer une certaine supervision de la structure et pour sélectionner un fiduciaire de confiance et expérimenté pour administrer la fiducie au nom des bénéficiaires.
Bien que le constituant ait renoncé à la propriété légale des actifs, il peut demander au fiduciaire d'entreprendre certaines actions et de déterminer des directives et des conditions quant à la manière et au moment où les bénéficiaires doivent bénéficier du trust. Toutefois, ces dernières doivent être exprimées comme le souhait du constituant et ne sont pas juridiquement contraignantes. Cela protège la validité de la structure et renforce la certitude de l'intention du constituant de remettre les « rênes » au fiduciaire. Dans le cas d'un trust discrétionnaire, le fiduciaire prendrait la décision finale quant à savoir si un bénéficiaire doit bénéficier du trust, en accordant une attention particulière à son devoir fiduciaire de prendre en compte les intérêts de tous les bénéficiaires, avant de procéder à toute distribution des actifs du trust.
Bien qu'un constituant puisse se réserver certains pouvoirs, comme celui de conserver les pouvoirs d'investissement sur les actifs du Trust (qui est le pouvoir réservé le plus couramment utilisé), en se réservant trop de pouvoirs, le Trust pourrait être considéré comme un simulacre, en violation de la première certitude d'intention.
Nous explorerons quelques études de cas sur les raisons pour lesquelles une fiducie pourrait être établie en premier lieu et les avantages de le faire.
Étude de cas 1 : Le bénéficiaire dépensier
Il peut y avoir un membre de la famille qui a du mal à dépenser selon ses moyens, qui a fait face à des problèmes de dépendance ou qui n'a peut-être pas eu accès à la richesse antérieure et, en héritant d'une somme forfaitaire, risquerait d'éroder rapidement son héritage sans épargner pour des événements futurs.
Une structure de fiducie pourrait protéger ce bénéficiaire et les actifs de la fiducie contre l'épuisement et fournir un soutien continu au bénéficiaire tout au long de sa vie, sans diminuer rapidement le corpus du fonds fiduciaire.
Voici quelques exemples de la manière dont la fiducie pourrait aider : en payant directement les factures médicales et éducatives du bénéficiaire, en achetant une maison dans laquelle le bénéficiaire pourrait résider ou en contribuant au soutien financier de son propre enfant.
Il peut également être précisé dans l'acte de fiducie qu'un bénéficiaire éventuel sera désigné, dont le bénéfice sera conditionné à un certain événement, comme l'âge de 25 ans ou le mariage. Cela permet une certaine souplesse en ce qui concerne les besoins futurs et/ou les imprévus potentiels.
Étude de cas 2 : Planification fiscale et transmission d'actifs à la prochaine génération
Alors que tous les clients devraient bénéficier de conseils fiscaux indépendants, l'utilisation d'un Trust pourrait être un outil de planification fiscale efficace et centraliser la propriété d'actifs mondiaux, légalement détenus par le Trustee.
Par exemple, il n'y aurait pas d'impôt sur les successions à payer sur les actifs détenus au sein de la fiducie au décès du constituant. Bien que les bénéficiaires doivent demander des conseils fiscaux avant de recevoir une distribution d'une fiducie.
Étude de cas 3 : Préservation du patrimoine et répartition sélective des actifs
Cela nous amène bien à la préservation du patrimoine familial et à la planification successorale.
En établissant une fiducie, cela garantirait une succession ordonnée des actifs après le décès du constituant, la conservation des biens au sein de la famille et la continuité de la propriété d'une entreprise familiale après le décès du constituant.
La fiducie établirait également une base claire et incontestable pour la distribution des actifs après le décès du constituant et protégerait les biens familiaux contre la dissipation.
En s'assurant les services d'une personne indépendante et experte pour gérer et contrôler les actifs (le fiduciaire), le capital peut être préservé pour la prochaine génération et les biens peuvent être détenus pour des mineurs ou d'autres personnes à charge.
Étude de cas 4 : Héritage forcé
Dans certaines juridictions, la loi locale exige que les actifs détenus dans la succession d'une personne soient transmis à des héritiers spécifiés dans des proportions déterminées. En établissant un trust de Guernesey, les actifs seraient distribués conformément aux dispositions de l'acte de fiducie.
Étude de cas 5 : Confidentialité
La confidentialité est une priorité courante pour les particuliers fortunés qui souhaitent créer un Trust. En transférant la propriété légale des actifs à un fiduciaire pour qu'il les conserve dans le cadre d'un Trust, cela aide le constituant à préserver la confidentialité de ses actifs.
Il n'existe pas de registre des bénéficiaires effectifs à Guernesey, contrairement à un certain nombre d'autres juridictions offshore, et les fiducies ne sont pas enregistrées à Guernesey.
Étude de cas 6 : Protection des actifs
Un client peut rechercher la protection d’un environnement politique et social stable pour la propriété et la gestion de ses actifs ou rechercher une juridiction sûre pour maintenir ses actifs, s’il déménage ou travaille à l’étranger.
Il se peut également qu'ils cherchent à protéger les biens de la fiducie contre de futurs plaideurs qui viendraient au tribunal dans l'espoir de mettre la fiducie de côté afin d'accéder au fonds fiduciaire. Une tentative d'attaque contre une structure de fiducie peut provenir d'un éventail de plaignants tels qu'un bénéficiaire mécontent, un conjoint en instance de divorce ou un futur créancier.
En s'assurant que les objectifs et les intentions du Trust sont discutés avec le Fiduciaire dès le départ, que les trois certitudes sont clairement en place et que l'acte est correctement rédigé lors de la création, cela fournira au Trust un niveau élevé de protection contre toute attaque potentielle.
Étude de cas 7 : La fiducie caritative
Enfin, un individu à l'esprit philanthropique pourrait envisager de créer une fiducie de bienfaisance avec un objectif caritatif spécifique. Il pourrait s'agir, entre autres, de venir en aide à la pauvreté, de faire progresser l'éducation, la religion, les arts, la culture, le patrimoine ou la science, ou encore de faire progresser les droits des animaux.
Si l'objectif caritatif spécifié par le constituant au départ ne peut être réalisé pour quelque raison que ce soit, la loi prévoit que le tribunal peut ordonner que le bien puisse être affecté à un autre objectif caritatif similaire à celui initialement prévu.
Résumé
En résumé, il existe de nombreuses utilisations modernes des structures de fiducie offshore, et celles-ci continuent de se développer.
Une tendance émergente est l'ajout d'actifs de crypto-monnaie à une structure de fiducie, bien qu'il soit intéressant de noter qu'une diligence raisonnable considérable est requise lors de l'acceptation de ces types d'actifs dans une fiducie, et il est recommandé d'ajouter une clause spécifique à l'acte de fiducie pour permettre l'investissement des biens de la fiducie dans des actifs aussi volatils et à haut risque.
Si vous avez besoin de plus amples informations ou souhaitez discuter de vos besoins, veuillez contacter le Bureau Dixcart à Guernesey at conseil.guernsey@dixcart.com.
